增值税转型后的固定资产纳税筹划

增值税(价外税)作为流转税中的一个重要税种,它不仅在国家税收总量中占有很大的比重,而且在企业上缴税款中也占有举足轻重的地位.从2009年1月1日起,增值税从生产型转为消费型,企业自2009年1月1日后新购进的生产性设备并取得符合规定的增值税抵扣凭证,允许全国范围内(不分地区和行业)的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额,本期未抵扣完的进项税额可以结转下期继续抵扣,这是一项重大的减税政策.本文从固定资产购入方式、租赁方式、折旧方式、处置方式等方面提出了企业在增值税转型后的纳税筹划策略.     

增值税替代营业税的构想

2009年全国实行增值税转型，主要针对第二产业的机器设备实施税前抵扣。这一改革预计可为企业减轻税负1200亿元，对于企业（尤其是资本密集型企业）来讲无疑是个利好消息。但这是否意味着增值税改革彻底了？当然不是。随着增值税转型政策的全面实施，仍然存在着另一部分纳税人税负过重的问题。税负不公及重复征税的压力使得营业税的纳税人发出了越来越强烈的改革呼声。日前，财政部表示，2009年增值税转型后，     

增值税转型对企业固定资产的探究

增值税改革的相关制度从2009年就已经开始风靡全国的各个行业并快速普及,而该改革制度直接影响到的就是企业固定资产的投资,它是我国在减轻税款方面的重大决策,使各个企业在固定资产投资工作上受到了较大的影响。抵扣范围的增大,缩小了固定资产购置的成本,减轻了企业的负担,增加了固态资产投资的积极性。放眼未来,这项改革不仅可以扩大内需,还可以促进产业升级和企业科技创新能力的提高,对提高产业综合竞争实力具有重要意义。     

增值税转型对取得固定资产时的会计影响

2009年1月1日起实行转型后的增值税,在转型后的增值税法下,购入的固定资产可以抵扣其进项税额。这一重要的税收政策的改变将影响到我们会计人员在取得固定资产时的账务处理;同时有利于鼓励企业生产设备投资,促进企业技术进步和经济增长方式的转变。     

增值税转型对企业现金流量的影响

我国增值税暂行条例的施行,标志着增值税实现了由生产型增值税向消费型增值税的转变,其实质是扩大了抵扣范围,这次全国性的改革转型对企业的税负及固定资产的投资以及企业的现金流量产生重大影响,本文就影响的几个方面进行了阐述。     

“营改增”对建筑业影响及对策探讨

2011年11月《营业税改征增值税试点方案》发布,规定在上海市部分服务业和交通运输业从2012年1月1日起首先实施营业税改征增值税试点,这标志着“营改增”税制改革在我国正式拉开序幕。这一改革是为了使增值税的抵扣链条得以延伸,避免重复征税,减轻企业税负和降低经营成本。本文从建筑企业出发,重点针对本行业做深入理论分析研究,主要包括“营改增”的内容、对建筑企业的积极影响、挑战和应对这一挑战的方式方法。     

“营改增”对铁路运输企业的财务影响——基于对铁龙物流的财务报表分析

2011年,财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案.2013年8月1日,“营改增”范围推广到全国试行.2014年1月1日起,铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点,至此交通运输业已全部纳入营改增范围. “营改增”对铁运企业的影响 首先,铁路运输企业的会计核算会发生变化.企业要从简单的营业税核算转变为繁琐的增值税的处理,必须熟悉现行的增值税政策,设置合适的增值税项目对经济业务进行管理. 其次,改革后铁路运输企业的税负提高.例如:铁路运输业由3％的营业税改为征收11％的增值税;企业高额的人工成本无法抵扣等.     

增值税改革涉税问题研究

2008年11月5日,国务院通过了对《中华人民共和国增值税暂行条例》的修订,新的条例自2009年1月1日起施行。由于新的增值税政策的实行,固定资产进项税的抵扣问题也随之发生了改变。本文从增值税转型的原因谈起,就增值税转型与固定资产的进项税抵扣问题进行了归纳分析,以有利于新政策的实施,同时指出在新型增值税政策实行过程中,有关固定资产进项税抵扣方面存在的争议与问题,以供进一步研究、完善。     

新规新政

<正>三项深化增值税改革措施将施行5月1日起,增值税税率降低、统一小规模纳税人标准和退还部分企业留抵税额等3项深化增值税改革措施正式施行。这三项改革措施具体包括,调整增值税税率,将原本17%、11%税率分别降低为16%和10%;统一增值税小规模纳税人标准,年应征增值税销售额500万元及以下为小规模纳税人;对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。     

增值税转型改革后固定资产的税务处理

自2009年1月1日起，我国全面推行增值税转型改革。增值税转型改革的核心是允许企业抵扣购进固定资产的进项税额。由于固定资产的购进、使用等情况非常复杂．有必要专门对固定资产相关业务的税务处理作出综合论述。     

工程技术咨询类企业如何发挥“营改增”的积极效应

自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点。工程技术咨询类企业因其技术咨询服务的特性而属于现代服务业下的“研发和技术服务”类,被认定为一般纳税人的该类企业按照6%缴纳增值税。本文通过阐释“营改增”对该类企业财务管理、物资设备管理、合同管理、应收款管理的影响,分析了在当前抵扣项目少,抵扣链条不完整的环境下,企业通过精细化、规范化管理有效发挥“营改增”积极效应的途径,让企业真正实现减负,分享税制改革红利。     

对固定资产进项横额抵扣的思考

本文以增值税转型为时代背景，对固定资产进项税额抵扣的处理进行了思考和论述，对增值税转型改革的利弊进行了简要分析。     

财税实务答疑

如何确定增值税抵扣的有效期限? 问:对增值税抵扣国家是否有明文规定有效期限,本地(宜昌)税务局要求我公司在2个月内抵扣,这种做法是否有法律依据? 答:国税发[1995]015明确:增值税一般纳税人购进货物或应税劳务,其进项税额申报抵扣后的时间,按以下规定执行: (一)工业生产企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用),必须在购进的货物已经验收入库后,才能申报抵扣进项税额,对货物尚未到达企业或尚未验收入库的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。 (二)商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运     

增值税征收模式的转变对企业生产经营影响的分析

东北地区从事装备制造、石油化工、冶金、船舶制造、汽车制造、高新技术、军品和农产品加工等生产为主的增值税一般纳税人扩大其增值税抵扣范围,允许从事这些行业的企业对新购进的机器设备所含增值税进项税予以抵扣.     

增值税转型对企业财务的影响分析

增值税税收政策由生产型转变为消费型的改革自2009年1月1日起在我国全面推行,其主要内容是:企业购买固定资产时支付的增值税税款,不再计入固定资产成本,而是确认为进项税额,抵扣当期产品销售过程中的销项税额。该政策的实施将对企业会计报表和财务指标产生影响,基于此,该文对增值税政策转型前后对企业财务的影响进行比较分析。     

增值税转型与湖北经济的相关性研究

一、酝酿增值税转型的背景。1、增值税的三种类型及其分析。增值税是一种对纳税人生产的产品或劳务的增值部分进行征税的税种。在实际的征税过程中，增值税表现为纳税人的收入乘上税率减去准予抵扣的投入品之已缴增值税。“抵扣”是增值税的最重要特征。根据“准予抵扣”的不同，可将增值税分为三类。一是生产型增值税。其特征是只对投入的原材料抵扣，不对投入的固定资产投资进行抵     

一般纳税人在新增值税下的固定资产会计处理

消费型增值税允许纳税人在计算增值税额时,从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额,扩大了增值税抵扣范围,并影响到了固定资产的会计处理。增值税转型后,固定资产究竟该做怎样的会计处理?本文对新增值税下固定资产涉税业务会计处理问题进行了探讨。     

运输发票“复印抵扣联”存在的弊病应改进

<正> 国家实行新税制后,增值税一般纳税人所支付的公路运输费用,根据运费金额按10％的扣除率计算进项税额准予抵扣,由于运输部门开县给企业的运输发票只有一联,企业财务人员将该联发票已作记帐凭证的附件、不能提供给税务部门。但是,新的增值税纳税申报办法要求企业申报运输费用按扣除率准予抵扣进项税时,只需提供运输发票的复印件。这一申报办法至少存在三个方面的弊病。 一是将运输发票复印,增大了办公费用。企业能在当地复印的复印费已经不少,可有的企业位于边远贫穷山区,当地又无复印设备,需要到较远的地方去复印,自然而然地又增加了一定数额的车船票等费用。     

开年送礼1200亿

始于2004年7月1日试点的增值税改革将于2009年1月1日正式在全国所有行业推行.有关专家认为,增值税作为我国的主要税种,在目前我国经济增速面临下滑风险的时候推出改革,可以减轻企业负担,鼓励企业投资,应该说正当其时     

“营改增”能否促成多项改革突围

营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种. 增值税征税对象按增值额征税,下游纳税人可以通过抵扣合理承担税负;营业税征税对象按营业额征税,却存在重复征税的问题.尽管税率设置不同,但对征收营业税的行业和企业来说,很难通过不同税率的调节使之承担的税负趋于合理,这在一定程度上对于这些行业和企业的发展形成了掣肘,因而将营业税改征增值税,避免重复征税,促进税负公平一直是深入推进税制改革的一个话题,随着经济体制改革的深入推进,如今"营改增"已经成为财税改革的大势所趋.