论个税调节作用中的公平性

个人收入所得税从性质上来说是一种收入调节税。在实践中,个税调节作用的公平性还存在不少问题,如贫富倒挂、税收流失和税负不均等。产生这些问题的主要原因是现有的分类所得税制度存在弊端、收入多样化难以监控以及家庭税负不均。应当采用分类综合的征管模式,加强税源监控,严格执法制度,并借鉴国外的申报方法,从而实现个税调节的公平性。     

会计利润与应税所得差异的制度性分析及协调

新的《企业会计制度》实行会计与税收相分离的做法 ,导致会计利润与应税所得之间的差异性增强 ,主要表现在会计制度与税法在收入和费用的确认范围、确认时间上存在较大差异。对差异进行适度协调是提高会计信息质量和税收征管效率 ,不断完善会计制度和税法体系的现实要求 ;加强会计与税收协调的理论和实务研究 ,改进和完善差异调整的会计处理方法和小企业按税法规定选择会计处理方法等 ,是进行差异协调的若干对策。     

谈社会主义市场经济下的税收征管工作

新税制运行四年来的实践证明,我国1994年的税制改革已取得了初步的成功,基本上形成了一套制度合理、法规健全的税收制度征管体系。征收、管理、检查三分离或征管、检查两分离的新的征管模式及纳税人主动申报纳税的制度已经确立。征管机构得到加强,征管手段不断改善,协税护税网络逐步建立、健全,征管工作在保证税收政策法规的贯彻执行、组织税收、加强经济调控等方面都发挥了重要的作用。但同时我们也应清醒地看到,新税制仅仅是建立了一个适应社会主义市场经济发展的基本框架,还有不尽完善的地方,特别是税收征管方面的工作漏洞较多,这是目前…     

论社会主义市场经济条件下的税收征管工作

为适应社会主义市场经济发展要求 ,必须加强税收征管工作。应提高认识 ,搞好基础建设 ,推进征管改革。基础建设体现在征管制度建设、税源控管、征管资料建设、发票管理等方面。同时还要加快税务申报、税务代理、税务稽查、计算机化改革进程。     

论居民收入差异的税收调节

中国经济发展成果斐然,但此期间产业结构剧烈变化、社会格局重新调整、收入亦加速分化.分配领域矛盾的突出,开始制约社会经济的全面和谐发展.研究并解决社会贫富差距的问题是落实以人为本、全面协调可持续发展观的直接体现,也是构建和谐社会的重要举措.我国现阶段居民收入差距体现在多个方面,城乡居民之间、城镇居民内部、农户内部、行业之间、地域之间的收入都存在较大的差距.造成我国居民收入分配差异的主要原因在于人们并没有足够重视税收的收入分配调节功能,现行流转税、所得税的收入分配调节功能没有全面发挥,缺乏财产保有环节的税种,在征收管理上也存在一些问题.因此,应调整和改革现行的税收制度,加强税收征管,改善税制的执行情况,提高人们的纳税遵从度,充分发挥税收在居民收入分配环节的调节作用,更有效地解决居民收入分配的差异问题.     

经济体制转轨时期个人收入分配税收调控

文章认为我国经济转轨时期个人收入分配税收调控应采取“稳妥型”税制改革政策取向。文章从收入分配制改革的内在因素、调控的外部问题分析入手 ,对完善现行个人所得税制度 ,拓展税收调控体系功能、建立现代税收征管体制框架 ,加快税收征收的外部环境进行论述。     

教育差异对农民外出务工行为的影响

农村富余劳动力转移是我国工业化、城镇化发展的必然趋势,加强农村教育和农民工培训是促进农村劳动力有序转移的重要途径。课题组在问卷调查的基础上,分析了教育差异对外出务工动机、途径、行业、回流和收入的影响,认为教育是农民外出务工行为的重要影响因素,但与收入的相关关系不显著。根据问卷调查结果,最后提出了若干加强农民工培训、提高培训质量的建议。     

规范分配秩序 实现公平分配

目前我国收入分配领域存在着居民总体收入差距、城乡收入差距、地区收入差距、行业收入差距扩大的趋势 ,这是市场竞争、历史长期发展、经济增长、经济改革和体制变迁和经济政策变化共同作用的结果。只有大力发展生产力 ,加强宏观调控 ,完善税制 ,控制行业垄断 ,严惩腐败分子 ,提高农民收入 ,才能从根本上理顺收入分配关系 ,实现共同富裕     

论新形势下的地税发展对策

当前,地方税收工作面临新的挑战和机遇。地税战线应认清形势,抓住机遇,增强依法治税意识,提升税收执法水平;深化征管改革,提高税收征管水平;加快税收信息化建设,提高税收工作的科技含量,从而全面推进地税事业的发展。     

税收征管与企业创新——基于世界银行中国企业调查的经验证据

利用世界银行中国企业的调查数据,实证分析了税收征管对企业创新的影响。结果显示,增加税收征管力度会促进企业研发创新,其中,从研发投入的决策方式来看,税收征管对企业自身研发决策的作用强于其对合作研发决策的影响。进一步研究发现,税收征管对制造业企业有显著的促进作用,但对服务业企业的促进作用不显著;税收征管无论对国有企业还是民营企业都有促进作用,但影响程度不同。此外,在影响机制的探索中,税收征管通过税收负担、融资约束、企业行为及营商环境等途径促进企业的技术创新。     

电子商务环境下的税收

电子商务对税收原则造成了冲击,现行税收理论因不适应电子商务形式所产生的问题,电子商务给税收征管带来的诸多问题,导致税收管理的缺位,应征的税款白白流失。因此,应制定和完善税收政策,在解决电子商务税收问题时,要注意公平税负的问题,也就是说应保持电子商务与传统贸易的税负一致。注意合理区分税收种类,并强化税收征管工作。加强电子商务的国际税收协调。我国必须坚持反对电子商务的零关税政策,适度的保护性关税政策是带动和促进我国经济发展的必然选择。     

税收优化理论研究--税收征管模式的理性优化与现实选择

随着市场经济体制完善以及宏观经济调控手段的完备,现行税收征管模式存在的问题与弊端愈来愈明显,客观辩证地看待现行税收征管模式,对进一步完善税收征管体制、强化依法治税、实现税制的优化等具有重要的意义。本文主要探讨了税收征管模式的理性优化及现实选择。     

建立市场初次公平分配经济利益的客观机制--五论市场经济的公平与效率

鉴于我国当前收入分配领域存在的矛盾比较突出,中国共产党第十六届中央委员会第五次全体会议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》,高度重视合理调节收入分配的问题,明确提出了逐步解决收入分配差距过大的原则和政策,强调要更加注重社会公平,着力提高低收入者比重,有效调节过高收入,规范个人收入分配秩序,努力缓解地区和部分社会成员收入分配差距扩大的趋势。我认为,要从根本上解决收入分配不公的问题,除加强政府对收入分配的宏观再调节和再分配外,最基础的是必须建立起市场经济自身客观的、公平的初次分配…     

宏观税赋调整的策略

宏观税收负担总水平代表着政府对社会财富的占有程度以及对社会资源配置的利用度,它是财政政策的核心问题。从收入分析角度和资源配置角度分析,我国的宏观税赋应在9.18%~23.15%区间。我国目前预算内税收低于发展中国家的平均值,实际宏观税赋却明显偏高。因此,应采取缩费归税,裁冗员、精机构,进一步完善税制,健全税收征管等措施,合理调整宏观税赋,健全适应社会主义市场经济体制的宏观税赋体系。     

WTO透明度原则与我国税收征管改革

我国的税收征管工作要充分体现WTO协议所要求的透明度原则,要做到公正、公开、统一、合理。这对中国的税收征管水平、技术水平、服务水平提出了更高要求。因此必须进行税收征管改革,加大税收依法行政的透明度和依法治税的力度。     

税务审计的界定与国际经验借鉴

2009年以来,受到多方面因素的影响,我国税收收入出现了负增长,税收收入形势严峻。在这种情况下,通过税务审计来加强税收征管就显得尤为重要。在对税务审计概念进行界定的基础上,借鉴国际相关经验,以推动我国税务审计事业的发展。     

SPECIAL ISSUE： INCOME INEQUALITY IN CHINA Inter-industry Inequality： An Important Source of the Urban Income Gap--Regression-based Decomposition

基于回归方程的收入差距分解发现,1988年、1995年和2002年,行业间收入不平等对中国城镇居民收入差距的贡献越来越大,而且这主要是由一些收入迅速提高的垄断行业造成的。同时,区位、教育、所有制和职业类型以及是否有第二职业对收入差距的贡献也在提高,是否完全就业和年龄对收入差距的贡献明显下降。因此,缩小中国城镇收入差距,亟需打破劳动力市场进入壁垒和产品市场行业垄断。此外,减轻地区间的劳动力流动障碍、普遍提高劳动者的受教育水平等措施也将是未来政府缩小城镇收入差距的重要政策着力点。     

出口退税税收管理体制设计

出口退税机制改革必须从制度和体制入手,建立科学严密的出口退税税收征管体制。在常规管理上,应当加强出口退税的专用税票管理,加快自动化程度;完善分类管理、重点管理;实行出口退税时间保证制度和"滞退金"制度;提高税务人员素质,加强出口退税稽核管理。在税制结构上,应当围绕中心退税率采取有差别的实际出口退税率;将增值税由生产型改为消费型;遵循税收法定和税收公平原则进行增值税、消费税的税收优惠与减免制度改革。     

关于税收信息化建设的若干思考

知识经济正将我们从旧的传统观念引入到新的信息时代 ,高新技术的迅猛发展 ,信息产业的不断壮大 ,以及电子商务的普及运用 ,要求税收征管应积极利用各种计算机设备、通讯网络技术等现代化手段 ,实现税收工作各个环节处理的自动化 ,建成以提高征管的科技含量、税务管理质量和效率为主要内容的税务管理信息系统。     

转型期我国区域经济结构调整新思路

"十二五"时期是我国经济结构调整的关键时期,国家经济结构调整的战略意图需要在区域层面上得到贯彻落实。区域经济结构调整主要包括产业结构调整、投资消费结构调整、收入分配结构调整和空间结构调整等方面。区域产业结构调整应坚持合理化与高级化导向,促进产业转型升级,大力发展战略性新兴产业与生产性服务业;区域投资消费结构调整应坚持促进消费导向,完善社会保障体系,改善消费环境,提高消费对区域经济增长的贡献;区域收入分配结构调整应坚持人本导向,深化收入分配制度改革,健全收入分配调节机制;区域经济空间结构调整应坚持协调发展导向,优化产业空间布局,加强区域经济合作,推动区域经济协调发展。