小微企业增值税起征点提高实施效果评估——来自中国小微企业调查(CMES)数据的分析

定量评估提高增值税起征点的实施效果,对于构建促进小微企业发展的税费政策体系和发挥财税政策调节优势具有重要意义。本文基于中国小微企业调查(CMES)数据库,测算了增值税起征点调整后,受惠小微企业数量与税收优惠规模,并评估起征点调整对就业和经济发展的影响。研究发现,增值税起征点由月销售额3万元提到10万元,约有94.7%的小微企业不用缴纳增值税,即享受税收优惠政策的企业约为586.4万,税收优惠规模约为1590亿元。提高起征点新增就业284.05万人,相当于投入5.60万元增加一个就业,低于固定资产投资拉动就业的成本。进一步测算表明,新增就业人口将创造2287亿财富,是2018年GDP的0.25%。最后,起征点提高后,临界值附近税负不公平问题加剧,本文建议将增值税起征点改为免征额,这样约有346.09万小微企业获得优惠,税收优惠规模为1661亿。不仅会缓解起征点附近税负不公平问题,而且把月销售额大于10万的小微企业纳入减税体系,有利于完善小微企业普惠性税收减免政策。     

官方微博

天津发布V:【津城明确六大行业企业所得税减免新政】天津市税务部门转发了《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》,明确企业若干固定资产加速折旧新政。软件和信息技术服务等6大行业小微企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营仪器设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期     

关爱“小微”——小微企业扛大梁

小微企业，是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，这一概念由中国首席经济学家郎咸平教授提出。具体来讲，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》相关规定，小微企业是指年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，     

那些话

"月销售额低于2万,这还是企业吗?就目前的利润,够养活一个人吗?很难理解居然有600万这样的企业"——7月24日,国务院常务会议决定,从今年8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的暂免征收增值税和营业税,并暂不规定减免期限。这将为超过600万     

小微企业又获“精准减税”礼包

在前2月的税收数据难言乐观、经济下行压力加大之际,财政部、国家税务总局3月18日出台文件,给小微企业送上“精准减税”大礼包,对小微企业的扶持力度再次加码,年应纳税所得额低于20万的小微企业享受所得税减半优惠. 减税礼包连发 去年4月8日,财政部、国家税务总局印发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(以下简称通知).     

“小微”不能不知道的好政策

除了新近出台的《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》,还有一些优惠奖励政策也是小微企业不能不知道的.具体如下: 税收优惠政策 一、企业所得税 1.小型微利企业减半征收.自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含)的小型微利企业,其所得减按50％计入应纳税所得额,按20％的税率缴纳.详见文件:财税[2011] 117号.     

辛勤五载铸辉煌奋战“十五”立新功

“九五”期间，重庆市国税局高新技术产业开发区分局坚持依法治税，努力改善发展环境，取得了税收收入年均增长78．5％，共收入12亿元的好成绩；积极落实高新技术产业各项优惠政策，为企业减免各项税收2500万元，有力地推动了高新区经济持续快速增长。     

县域小微企业发展状况的调研——白银市会宁县为例

正小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。就工业而言,小微企业的划分标准是:从业人员20-300人且年营业收入300-2000万元的称为小型企业,从业人员20人以下或年营业收入300万元以下的称为微型企业。对会宁县小微企业发展情况开展调研。期间,实地走访调研了西北大磨坊,祁连雪淀粉厂等小微企业。从调研情况来看,县政府和相关部门在促进小微企业发展方面做了不少工作,对促进会宁县小微     

小微企业融资难解决分析

根据2011年7月4日发布于中国政府网站上的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》,对于工业企业中、小、微三型的划分标准是:从业人员300人及以上(1000人以下),且营业收入2000万元及以上(4亿元以下)的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。近年来,我国小微企业快速发展,已成为推动经济社会发展的重要力量,但融资难等问题也一直困扰着中小企业发展。2011年10月,国务院出台了支持小微企业发展的九项措施,引起了社会各界的高度关注。     

省市速递

近日，山东省地税局、省中小企业局联合下发了《关于贯彻落实小微企业营业税优惠政策的通知》，通过简化办税程序，搭建了13万户小微企业畅享优惠政策的“直通车”。《通知》取消了小微企业营业税起征点减免备案。     

政府刺激性投资政策下中小微企业银税互动设计及其投融资决策

银税互动是中国解决中小微企业融资问题的金融创新。文章在政府刺激投资政策(财政补贴和税收减免)下研究银税互动设计与中小微企业投融资问题，采用实物期权方法，并运用资产定价理论和动态规划理论解析地得到了企业各未定权益价值以及企业决策结果。通过静态比较分析，文章发现与税收减免政策相比较，财政补贴的企业投资加速，破产风险较低，企业价值较高，对应银行紧缩的信贷政策。在债务融资结构方面，企业一般选择银税互动融资。但是，对于财政补贴政策而言，在较稳定的金融环境下，企业会选择银税互动和民间借贷混合的融资方式。此外，文章从企业基本面角度发现，对于波动率较低的企业，银行应采取宽松的信贷政策；对于波动率较高的企业，银行应采取紧缩的信贷政策。最后，从企业和政府角度均发现，在政府政策中财政补贴可能占优。     

企业所得税对企业投资的影响探究

税收作为国家对经济的一种宏观调控手段,对于经济增长的促进与抑制都有着一定影响,而且对于企业的投资也起着作用。所以作为企业发展的关键性成分税收对于企业投资的影响成为企业决策的重要问题。本文主要就房地产有限责任公司来分析企业所得税对企业投资的影响,首先对企业所得税进行了概述,并在此基础上分别探讨了企业所得税对于企业投资风险、投资收益、投资能力方面的影响,又进一步提出了正确对待企业所得税的方法,以期对于企业的发展带来指导。     

小微企业融资难的解决途径

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,具体标准是根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定的。一般来说,年销售额在300万元人民币以下、从业人员在20人以下的企业,称为小微企业。与大中型企业相比,小微企业     

浅析“两法”合并后对企业纳税筹划的影响

税收法律制度在一定时期内是稳定不变的,而纳税主体的涉税行为却是可以调整、变化的.因此,因人、时、事、地的不同状况而做出战略性和战术性选择,可谓之"筹划".现阶段,作为企业所得税的纳税主体,各企业所使用的纳税筹划方法,虽然表现形式大相径庭,但都为了一个共同目标,即尽量获得税收减免优惠."两法"合并前,我国的税收优惠政策的"阳光"多普照在企业所得税的税额上,"两法"合并后将取消大量的税收优惠政策,改变了直接减免税的税收优惠方式.这一变化使得大量盛行的税收筹划方法失去了制度层面的依据,同时也将因此而改变纳税企业的产业格局和发展方向.本文就"两法"合并后对企业纳税筹划的影响进行分析,以求对我国税收法律制度建设和企业发展起到促进作用.     

小微企业享受税收优惠不用等审批

进一步扩大小微企业所得税优惠政策实施范围，意味着更多小微企业将降低税负，有助于更好激发小微企业活力，也是当前应对经济下行压力、稳增长、调结构的重要举措。     

扶持小微企业浙江“不差钱”

正2014年1月29日,工信部、国家发改委等九部委联合公布《关于促进劳动密集型中小企业健康发展的指导意见》,通过税收减免、财政政策倾斜等措施促进中小企业发展。来自央行的数据显示,2013年全国主要金融机构及小型农村金融机构、外资银行人民币小微企业贷款余额13.21万亿元(大企业15万亿多,中型企业16万亿左右),同比增长14.2%,比同期大型和中型企业贷款增速分别高3.9个和4个百分点,比同期全部企业贷款增速高2.8个百分点。     

浅谈中小企业税收优惠政策

2013年7月29日,财政部、国家税务总局下发了《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》,宣布自2013年8月1日起(即9月份申报纳税起),对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的,暂免征收营业税。将小型微利企业减半征收企业所得税政策,延长到2015年底并扩大范围,对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。     

关爱“小微”,全国总动员

自去年以来,全国各地就掀起了一场关爱小微型企业的接力行动,中央各部门、各级地方政府及相关机构纷纷出相关政策和举措,为小微企业减负解围,保驾护航. 减、扶、增、引 今年6月,河南省财政部门在"转"字上狠下功夫,努力用领导方式转变促进理财方式转变,以理财方式转变加快服务发展方式转变、服务小微企业发展.简单说,可以归纳为四个字:减、扶、增、引. "减".多项减税措施齐发力,取消多项不合理收费."河南省提高了增值税和营业税起征点、延长减半征收企业所得税期限、免征和取消部分行政事业性收费."省财政厅有关负责人介绍,对小微企业来说,此次减免税费的优惠力度更大、涉及范围更广.     

小微企业发展中的金融支持探析——基于泉州市鲤城区某街道办的调查

近年来,随着泉州市社会经济的发展,小微企业数量不断增多。当前,小微企业已成为泉州市创新发展的重要力量,在增加就业和税收等方面也发挥着重要作用。同时,小微企业发展也面临较多困境,其中融资难尤为突出,主要表现为金融品种少、融资信息不畅通、融资金额少、政府服务不靠前等。积极探索小微企业发展中的金融支持问题,具有十分重要的现实意义。该文以福建省泉州市鲤城区某街道办为例,在调查该街道办辖区范围内小微企业融资现状的基础上,分析当前小微企业融资存在的主要问题及原因,并结合笔者多年基层金融管理经验,提出解决问题的建议及对策,供有关部门决策参考。     

房地产企业税收筹划浅析

本文在分析了房地产企业的经营特点和税收特点的基础上,重点介绍了房地产行业主要的税收筹划方法,并结合房地产业的土地增值税、营业税和企业所得税这三个主要税种,具体分析了房地产公司如何进行税收筹划。