公平视角下我国个人所得税税制模式之选择

税制模式是否合理直接决定着个人所得税调节贫富差距、实现社会公平功能的发挥.我国现行个人所得税采用分类所得税制模式存在个人收入相同缴纳税款不同的横向不公平现象和个人收入多的少缴税、个人收入少的多缴税的纵向不公平现象.从我国目前的国情分析,我国个人所得税应采用分类综合所得税制模式,对分类综合所得税制模式进行具体制度构建,是完善我国个人所得税法需要解决的棘手问题,更是实现社会公平需要解决的重要问题.     

个人所得税互补制度的构建与完善

由于个人所得税在收入调节方面存在局限,政府在进行个人所得税改革时,应注意发挥其他相关政策的作用,构建和完善收入公平分配的政策体系,在促进市场公平的基础上,实现再分配的公平.     

论我国个人所得税制的改革

我国现行的个人所得税制在实施中存在一些问题,诸如个人所得税调节作用不明显,负担不公平、征纳不充分,未能充分体现个人所得税设置初衷。为此,必须深化个人所得税制的改革,强化个人所得税的功能和作用。     

对我国现行税制若干问题的评析

现行税制中增值税和个人所得税及分税制管理体制在公平税负,控制税源,降低成本等方面存在不尽合理之外,为了降低成本,公平税负,控制税源,建议增值税采用简易征收的办法,个人所得税视纳税人具体情况区别对待,取消分税制。     

个人所得税改革初探

我国现行的个人所得税是于1993年10月31日公布,1994年1月1日开始实施的。其总的指导思想是:适应改革开放形势的需要,合并税务,简化税制,公平税负,强化组织财政收入和适当调节个人收入的职能,维护国家权益,增强公民的纳税意识,使个人所得税更好地为发展经济和改     

NTO与我国的税制改革

首先，要改变我国现行税制中有违国民待遇原则的地方。按照国民待遇原则统一内外资企业所得税，并对内资企业所得税事实上存在的不公平待遇予以尽快取消；进一步完善个人所得税制，消除税制本身和征管方面不公平、不合理现象，以刺激民间投资增长，加大对居民收入分配差距的调节力度；进一步完善出口退税制度和退税机制，逐步实现完全的零税率，     

对个人所得税改革的几点认识

个人所得税改革是关系城镇职工生活的一件大事,也是国家调节社会收入分配、促进社会公平的经济杠杆。个人所得税费用扣除标准是在综合考虑了全国平均城镇居民的收支水平和住房、教育、医疗改革等因素而确定的,符合税收公平的原则。     

基于公平与效率原则的我国个人所得税税率研究

要充分发挥个人所得税的职能,必须在税制设置上遵循税收的公平与效率原则。但在我国的个人所得税中,核心要素税率设计的某些方面却有悖于这一原则:税率繁杂、边际税率过高,不符合税收的效率原则;级距过密、设计不科学,不符合税收的公平原则。我国应顺应个人所得税的世界性改革潮流,降低税率,减少税率级次,从而简化税制。     

个人所得税法改革“均”字为重

完善我国个人所得税法的改革方向及措施应包括:细化扣除标准,推行人性化起征点;减少级次、扩大级距并降低税率;实现个人所得税的综合征收,充分发挥其再分配功能;实现个人所得税应纳税收入的透明化,公平税负;借鉴国外经验,完善个人所得税的配套机制。     

简论利息的税务处理

现行税制中与利息相关的税种主要有营业税、企业所得税和个人所得税。相关的税务处理规定大体比较明确 ,但在税制设计与实际征管中仍存在一些问题 ,造成了税收征管的不利与税收的不公平 ,需要引起注意和重视。     

个人所得税制度改革的微观模拟

税收制度改革一直是社会和学术界关注的热点,我们提供了一个静态微观模拟模型,用于分析我国个人所得税制度改革的政策效应。模型通过收入调整、收入时化和税收制度实施更新微观个体的收入状态,通过对微观个体收入状态的统计估算税收制度的作用效果。应用长春市的微观数据,我们进行了个人所得税制度改革的模拟实验。实验结果表明:虽然个人所得税制度改革使得区域经济税收收入明显降低且没有明显降低社会总体收入差距,但能够明显扩大中等收入阶层比例并明显地促进税负公平。     

对我国个人所得税几个问题的探讨

个人所得税是指国家依法对个人(或个体工商户)应税所得额计算征纳的税金。个人所得税是我国税收第一难,曾经和正在为我国经济建设筹集大量的资金并调节贫富不均。个人所得税虽然近几年有较大力度的改革,但是随着我国经济社会的不断发展,个人所得税也应该继续进行改革。     

个人所得税的收入差距调节功能及其优化

调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强。但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税制、征税对象范围狭窄、税法执行力度等问题都影响了个人所得税收入差距调节功能的发挥。为完善个人所得税制,应当改分类所得税制为综合所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,全面梳理个人所得税税收优惠政策。     

大陆与香港、台湾地区个人所得税比较及分析

中国大陆及港、台三地的个人所得税在纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等方面存在诸多差异。比较分析可以发现,目前大陆采用的个人所得税制存在一定的缺陷,可以借鉴台、港地区税制对大陆现行税制进行改革,改革应涉及纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等几个方面,并推行家庭课税制。     

澳大利亚个税减免抵扣政策对我国个税改革的启示

文章针对我国个税征收制度中减免抵扣政策目前存在的一些问题,围绕个税费用扣除和税款抵消政策,介绍和分析澳大利亚个人所得税征收管理的经验。     

个人工薪所得税问题研究

根据税收公平的原则,对目前个人所得税工薪所得税费用扣除标准和计算方法等存在的缺失进行分析,避免因缴税方法或计算而造成税赋的不公平。通过定量计算,提出新的个人工薪所得税计算方法,以期完善个税制度,有效预防涉税案件的发生。     

我国个人所得税改革若干问题探讨

我国现行个人所得税已与社会经济发展相脱节。个人所得税的改革应从税制模式的选择、应税所得的确定、税率结构的调整和征收管理模式的改革四个主要方面着手     

中央税收、经济增长与地区经济收敛——基于动态空间面板模型的实证分析

中央税收作为分税制的一个重要组成部分,在分级财政体制和整体经济运行效率上具有重要的影响。文章运用动态空间面板模型,对中央各税种的经济增长效应及地区差异进行了实证检验。结论表明,中央总税收、总企业所得税、个人所得税、增值税和营业税对经济增长都具有促进作用,而中央外资所得税、消费税和出口退税对经济增长则有抑制作用。从地区差异看,各税种都在落后地区更有效率,并有利于地区经济收敛,这意味着中央政策制定中存在效率与公平的权衡。     

对转让二手房征收个人所得税的探讨

2013年初,国务院出台了房地产宏观调控新政策即“国五条”,其中规定转让二手房须征收20％的个人所得税,引发了舆论的极大关注和争议.从部分地区已出台的落地细则看,政策上并没有多少新内容,缺乏进一步细化和改进的措施,很难从根本上得到有效调控.要解决房地产市场存在的复杂问题,迫切需要建立法律手段、行政手段和经济手段相结合的楼市调控长效机制.     

开征遗产税问题研究综述

对于开征遗产税的研究,近些年渐成热点,赞否不一。赞成开征遗产税的主要理由是:有利于完善税制;有利于缩小贫富差距;有利于抑制奢侈和懒惰;有利于刺激社会公益事业的发展;有利于增加国民收入;有利于让年轻人学会自立,从而有利于社会进步;是与国际惯例接轨的需要;开征遗产税已经具备了一定的条件。反对开征遗产税的主要理由是:开征遗产税收入有限,但其负面影响较大;可能会导致资金和人才的外流;遗产税是国际上公认的复杂税种,其征管要求高,开征难度大;目前开征遗产税缺乏法律依据等。