比利时第三支柱养老金“高覆盖率”的动力机制

从国际经验看,第三支柱个人养老金一般是非强制参与的养老金计划,因此调动民众参与计划的积极性是发展个人养老金的重中之重。比利时个人养老金包括养老金储蓄计划和长期储蓄计划两套方案。得益于比利时独特的制度环境和第三支柱的多种激励政策,以及比利时家庭较高的净财富,目前,比利时的个人养老金计划已覆盖三分之二的就业人口,市场规模不断扩大,重要性日渐突出。虽然比利时个人养老金还存在着诸如成本较高等问题,但其激励机制灵活、养老金融产品丰富、养老金融教育到位等优点也较为突出。     

商业养老保险参与的影响因素分析

我国基本养老保险制度发展和改革正面临瓶颈,三支柱养老金制度体系的完善势在必行。从我国养老金制度体系建设和完善的视角出发,构建了商业养老保险参与影响因素逻辑回归模型,发现个人收入水平、教育程度,个体所处的经济发展水平环境、政治面貌、社会保障中的医疗保险参保行为、家庭财产（房产和汽车）、儿女数量、职业属性、年龄等都能够对商业养老保险参保行为产生显著影响,提出有必要继续协同发挥社保与商保共同作用,缩小商业养老保险地区发展差异,重视农村商业养老保险的巨大发展空间,应进一步提高全民教育水平,加强商业养老保险知识的普及,继续提高低收入者的收入水平,深入落实养老保险制度并轨等。     

加拿大第三支柱养老金竞争性互补的主要特征分析

注册退休储蓄计划（RRSP）和免税储蓄账户（TFSA）作为加拿大第三支柱个人养老金制度,在供款与提款、税收模式等方面存在着明显区别。免税储蓄账户（TFSA）比注册退休储蓄计划（RRSP）的参与条件限制少,提款免税并且不影响个人获取政府收入审查福利的资格,其税收模式使个人拥有更多的终身套利机会。注册退休储蓄计划（RRSP）的缴费参与方式更加多样化,并且具有更加灵活的转账机制。加拿大第三支柱养老金不但具有养老保障属性,还具有金融属性。注册退休储蓄计划（RRSP）和免税储蓄账户（TFSA）既相互竞争又相互补充,近年来持续大幅增长,缓解了第一支柱公共养老金的支出压力,减轻了政府财政负担,成为保证老年人获得优质退休生活的必要条件;作为多支柱养老保险体系的重要组成部分,有利于实现养老保险体系的财务可持续性和资金充足性。     

我国个人养老金制度设计优化刍议——基于部分西方国家实践的启示

2022年4月,我国政府宣布推动建立个人养老金制度。建立个人养老金制度旨在发展和完善我国多支柱的养老保险体系,鼓励人们为养老进行投资性储蓄,充分发挥金融市场的力量来增加老年人的收入。可以说,2022年是我国正式建立个人养老金制度的“元年”。作为一种刚刚施行的补充养老保障制度,就个人养老金现有制度设计而言,在税收激励、投资管控和促进公平等方面还存在优化的空间。西方发达国家相较我国更早进入老龄化社会,本文通过梳理西方代表国家个人养老金制度的基本规制来介绍其制度设计的成效,从而为我国个人养老金制度的完善提供参考。     

主权债务危机后欧盟养老金制度改革的影响及启示

主权债务危机爆发后,欧盟成员国认识到以养老为代表的高福利制度所带来的弊端与债务危机的爆发互为因果,建立符合本国政府债务承受能力的养老福利制度是缓解债务危机的重要手段之一。中国目前处于养老制度改革的关键时期,应借鉴欧盟经验,厘清欧盟国家养老金制度采取的改革措施,通过对中欧养老金制度所面临的问题进行比较性分析,从宏观上完善国家层级治理结构、中观上建立有效的企业年金制度、微观上做实个人账户,提升个人参与商业保险的积极性,建立符合中国国情的三大养老支柱。     

瑞典政府养老保险制度改革及其启示

瑞典旧养老保险制度和其他发达国家一样是以规定受益制为特征的现收现付制,实行从摇篮到坟墓的高福利政策,直接导致巨额养老金难以支付的结果,迫使政府将现收现付制的养老保险体制部分地向规定缴费制的基金制转型;新执行的养老保险制度为每个工人建立由瑞典政府代表个人管理的名义个人账户和个人养老金账户,个人养老金账号上的资金可直接进入资本市场,进行投资,并可以以遗产的形式继承给相关的受益人.我国社会保障体制改革应该改变养老金受益的计算方式,将统筹账户和个人账户分离,开辟养老保险基金按账户进入资本市场的途径,确保个人账户上养老基金的投资增值;并且要加强和培养养老保险的精算人员.     

养老金会计的国际比较研究及借鉴

我国养老金会计与国外相比存在一些差异,主要表现在对养老金性质的认识不同,养老金会计核算的主体、原则及会计处理方法不同,养老金会计信息披露不同,会计环境不同。随着我国养老金制度改革的深化,我们应借鉴国外养老金会计的先进经验,逐步完善我国的养老金会计,以发挥其服务功能,主要侧重三个方面,即引进新的养老金会计核算原则、重新设置养老金会计的账户体系、政府对企业进行养老金会计核算给以必要的帮助和支持。     

20世纪90年代以来瑞典公共养老金制度改革评析及启示

面对旧养老金制度的一系列问题,在一定的人口、经济和政治背景下,瑞典于20世纪90年代实施了公共养老金制度的改革。瑞典新公共养老金制度由名义账户计划、基金个人账户计划和保证养老金构成。其中,名义账户计划为主体,基金个人账户计划是补充,保证养老金为基础。三个部分既分别有序运行,又紧密联系,共同发挥保障国民养老权益的作用。以名义账户计划为主体的瑞典新公共养老金制度在公平和效率两个维度上积极效应和消极效应并存,但以积极效应为主。瑞典公共养老金制度改革给予中国一定启示,中国养老金制度的改革应充分考虑其所处的环境,使养老金制度体系各组成部分之间协调发展,并呈互动配合之态。     

我国三支柱养老保险体系的重构

三支柱养老保险体系模式中各支柱的性质、功能和目标各不相同,其各自的责任主体依次为国家、企业和个人,相应的融资渠道依次为财政预算资金、企业缴费和个人储蓄。中国现有三支柱养老保险体系中各支柱的性质、融资渠道与其应实现的目标均存在不同程度的偏离,对新三支柱养老保险体系进行重构,应首先对老制度遗留的养老金债务采取专门方法予以解决,然后按照各支柱应有的性质、功能和目标,分别采取征社会保障税、强制性缴费、金融政策引导等方式予以重构。     

瑞士目标协同推进第三支柱养老金发展的制度实践

由于拥有发达的金融产业和包容性的文化氛围,瑞士较早地确立了养老金三支柱原则：第一支柱覆盖全民,但待遇水平有限,满足最基本的生存需要;第二支柱对劳动者养老金进行补充,维持基本生活水平;第三支柱灵活多样,满足更高质量的退休生活水平。在此基础上,瑞士的第三支柱个人养老金在制度设计上充分考虑了不同目标间的协同作用,既以用户为中心,从产品的销售、选择和运营等方面提升用户体验,契合了市场目标,又兼顾宏观经济目标、中观制度目标和微观家庭目标,实现了第三支柱的正向循环发展。     

浅析普惠意义的农村养老保险新政

2009年9月4日,国务院办公厅发布《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》,在全国10%的县（市、区、旗）进行新农保试点。文章拟在回顾过去20多年的农保制度的同时,分析新农保制度的创新点,并提出对新农保试点及推行的几点思考。     

关于完善我省养老保险制度的几点思考

养老保险作为社会保障的重要组成部分,在实施当中政策是否正确、措施是否得当、制度是否完善,不仅对养老保险制度的全面推进产生至关重要的影响,而且也会对经济建设、社会和谐发展带来巨大的作用或反作用。文章在分析我省现行养老保险制度存在的问题基础上,提出了完善这一制度的一些对策。     

建立新型农村社会养老保险体系的分析研究——以河北省青县为例

建立新型农村社会养老保险制度,为农村居民提供老年基本生活保障,这是党中央、国务院最近做出的又一项重大惠农政策,是国家朝着促进社会公平正义、破除城乡二元结构、逐步实现基本公共服务均等化的一个重大步骤。本文简要介绍了我国农村的社会养老保险发展历程,以河北省青县为例深入分析了地方政府＂老农保＂的成功经验和不足之处,在国家新农保政策指导下,结合农村实际,提出了建立科学可行的新型农村社会养老保障体系的对策建议。     

民事再审检察建议制度研究

作为一种全新的民事检察监督方式,民事再审检察建议制度为2012年新修改的《民事诉讼法》所确立。民事再审检察建议制度具有提升诉讼效率、促进案件合理分流、尊重审判独立等多方面的价值。但现有的制度设置也存在程序规则混乱、适用范围模糊,以及缺乏效力保障等诸多缺漏,需要从完善程序性规制、厘清适用范围以及建立效力保障机制等方面来予以完善。     

我国企业年金发展缓慢的原因及对策分析

建立企业年金制度不仅会对基本养老保险制度起重要的补充作用,而且有利于提高企业的竞争力,还能推动资本市场的发展。但我国目前企业年金发展十分缓慢,其原因主要与缺乏基本法律支持体系、企业的基本社会保险负担沉重、职工对企业年金的需求不强烈、税收支持政策不完善、企业年金管理主体不明确和投资渠道狭窄等有关。因此,应尽快制定有关企业年金的法律法规,逐步降低基本养老保险替代率,完善并严格执行税收优惠政策,将企业年金与企业其他资产分开,拓宽投资渠道,遴选适宜的企业年金投资营运机构,以推进企业年金的建立。     

个税递延型商业养老保险的国外经验及我国借鉴探究

个税递延型商业养老保险作为第三支柱商业养老保险的一种主要形式,发端于欧美国家,主要有以美国为代表的投资型模式和以德国为代表的保险型模式。基于对国外模式、经验的考察以及对国内实行个税递延型商业养老保险的理论基础、必要性和可行性等分析,得出在我国采用个税递延型商业养老保险的路径选择：加大制度创新与供给,建立个税递延型商业养老保险;制度规范与税收优惠政策并举;营造良好的社会氛围,增强民众保险与责任共担意识;统筹精准管理与精算平衡。     

关于“企业年金”称谓的商榷

"企业年金"的实质是企业职工为退休养老所计划安排并投资积累的资产,与商业保险公司的"年金"保险产品有着根本性的区别。此外,"企业年金"这一称谓不仅与国际上惯用的"企业养老金"不一致,而且从字面上也不包含养老金的退休养老的特质,容易引起不必要的混淆和误会。本文旨在挑战"企业年金"这一习惯称谓,认为将"企业补充养老保险"更名为"企业年金"不够妥当,并指出其更准确的名称应当是"企业养老金"。     

农民工可持续参与养老保险制度研究

农民工是我国工业化、城镇化发展与农村剩余劳动力转移而出现的特殊劳动群体。农民工为城镇化的发展作出了巨大的贡献,但是由于城乡二元结构等方面的原因不能与城镇居民享受均等的公共服务,甚至是缺失,尤其是养老保险。虽然我国很多地区为农民工建立了养老保险制度,但是由于其工作的短期性、流动性与参保的长期性、地域性相矛盾,使农民工不能持续参保,进而导致农民工参保率低与退保率高的现实性问题存在。从农民工参与养老保险制度的持续性出发,根据不同类别农民工自身的特点与影响农民工参与养老保险制度的因素两个方面,分析农民工应该选择何种养老保险制度,确保养老保险制度参与的可持续性。     

新型农村社会养老保险适度给付水平研究

新型农村社会养老保险给付水平是影响农村居民参保积极性的重要因素。将新型农村社会养老制度与城乡最低生活保障制度相衔接、农村养老保险待遇水平与农村生活消费水平相衔接、城乡社会养老保险制度相衔接等制度建设规律的要求,构建出新型农村社会养老保险适度给付水平的理论模型和测算模型,并结合河北省的实际进行了测算分析,从而为确定新型农村社会养老保险适当给付水平,提供了定量分析工具。