加强和改进我国个人所得税征管的若干思考

个人所得税是一个与社会政治经济生活密切相关的税种 ,涉及到社会各个阶层的切身利益 ,形成政府与纳税人双方高度敏感的社会热点问题。它对缓解社会分配不公 ,维护国家权益 ,促进社会主义市场经济健康发展有其重要意义。目前我国个人所得税征管喜忧参半 ,从历史纵向分析收入逐年递增 ,从国际间横向分析则收入流失较为严重 ,其中既有税务部门实务操作手段弱化和落后的问题 ,又有现行个人所得税征收制度不够科学合理、完善规范的问题。本文拟对我国个人所得税征管问题作如下论述。一、我国个人所得税存在的重要问题与原因透视1.税务部门实务操…     

深化个人所得税制改革的思考

个人所得税肇始于1799年的英国,经过两个多世纪的发展,它已经成为世界各国普遍开征的一个税种,甚至是一些国家最主要的税收来源,在国际社会享有"经济内在调节器"和"社会减压阀"的美誉.我国自1980年开征个人所得税以来,随着经济的持续发展、人民收入水平的不断提高,个人所得税逐渐成为我国增长速度最快的一个税种,也是最具活力和社会影响的一个税种.28年来,个人所得税较好地发挥了为国家财政聚财和调节收入分配的作用.但是在实际的运行中,个人所得税也逐步暴露出其存在的问题,有待于进一步完善.     

公平视角下我国个人所得税税制模式之选择

税制模式是否合理直接决定着个人所得税调节贫富差距、实现社会公平功能的发挥.我国现行个人所得税采用分类所得税制模式存在个人收入相同缴纳税款不同的横向不公平现象和个人收入多的少缴税、个人收入少的多缴税的纵向不公平现象.从我国目前的国情分析,我国个人所得税应采用分类综合所得税制模式,对分类综合所得税制模式进行具体制度构建,是完善我国个人所得税法需要解决的棘手问题,更是实现社会公平需要解决的重要问题.     

个人所得税征管存在问题与征收制度改革的目标模式

个人所得税是一个与社会、政治、经济生活等方面密切相关的税种,涉及到社会各个阶层的切身利益,是政府与纳税人(公民)高度敏感的社会热点问题。从我国个人所得税征管的现状分析,目前征管中尚存在诸多问题。现行个人所得税制存在基础性障碍,亟需改革,应在税制模式选择,征收方式,治税环境等方面进行深入研究和实践。     

我国个人所得税征管的现状分析与征收制度改革的科学趋向

我国个人所得税是为了适应改革开放形势不断发展要求应运而生,是经济体制改革由计划经济向市场经济渐进中的必然产物。个人所得税是一个与社会政治经济生活密切相关的税种,涉及到社会各个阶层的切身利益,形成政府与纳税人双方高度敏感的社会热点问题。它对缓解社会分配不公、维护国家权益、促进社会主义市场经济健康发育成长有其一定的重要意义。目前我国个人所得税征管现状喜忧参半,从历史纵向分析收入逐年递增,从国际间横向分析则收入流失较为严重,其中既有税务部门实务操作手段弱化和落后的问题,又有现行个人所得税征收制度不够科…     

我国个人所得税的潜力预测

目前我国个人所得税制度的设计以及税收征管方面存在着严重的缺陷,致使个 人所得税在税收体系中未能获得相应的地位,但随着我国社会经济的发展,个人所得税日 益呈现出巨大的发展潜力。本文从我国GDP和人均GNP的发展趋势、世界其他国家的普 遍发展水平以及中国国民收入分配结构和个人储蓄现状等三个方面论述我国个人所得税现 实的和中远期的发展潜力。     

关于加强我国个人所得税征管问题的思考

一、个人所得税面临的问题及难点1 各级地方政府对个人所得税的地位和重要作用的认识有待于进一步提高。个人所得税对收入分配具有特殊的调节功能 ,有利于实现各阶层收入转移 ,缓解社会分配不公的矛盾 ,西方社会称之为“社会稳定器”。加强个人所得税的征管 ,对我国社会主义市场经济地位的确立和发展 ,处理好改革、发展、稳定三者关系有着深远的意义。2 实际操作中 ,对个人各项所得缺乏有效监控 ,征管缺乏会计核算依据。我国现实经济生活中存在着大量的、普遍的现金支付 ,加之个人收入渠道复杂 ,有些灰色收入 ,取得时较为分散隐蔽 ,使税务…     

完善和强化我国个人所得税的若干问题探讨

我国个人所得税从1980年实施以来已经20余年,近几年收入增长较快,已经成为地方财政特别是发达地区地方财政的主要来源之一。但随着市场经济的进一步发展,我国成功地加入WTO,个人所得税存在的问题也日益明显。因此,有必要进一步改革,完善和强化个人所得税,调节社会分配不公,促进市场经济的稳定发展。     

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策

个人所得税自起征以来,对我国经济、社会的发展起了重要的作用。随着经济体制的变化,我国现行个人所得税制存在不适应经济发展、税收制度不完善等问题。本文拟从个人所得税税制模式、税率结构、费用扣除等方面进行探讨,并进一步提出完善的设想。     

我国个人所得税改革若干问题探讨

我国现行个人所得税已与社会经济发展相脱节。个人所得税的改革应从税制模式的选择、应税所得的确定、税率结构的调整和征收管理模式的改革四个主要方面着手     

个人所得税的收入差距调节功能及其优化

调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强。但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税制、征税对象范围狭窄、税法执行力度等问题都影响了个人所得税收入差距调节功能的发挥。为完善个人所得税制,应当改分类所得税制为综合所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,全面梳理个人所得税税收优惠政策。     

个人所得税制度改革的微观模拟

税收制度改革一直是社会和学术界关注的热点,我们提供了一个静态微观模拟模型,用于分析我国个人所得税制度改革的政策效应。模型通过收入调整、收入时化和税收制度实施更新微观个体的收入状态,通过对微观个体收入状态的统计估算税收制度的作用效果。应用长春市的微观数据,我们进行了个人所得税制度改革的模拟实验。实验结果表明:虽然个人所得税制度改革使得区域经济税收收入明显降低且没有明显降低社会总体收入差距,但能够明显扩大中等收入阶层比例并明显地促进税负公平。     

我国个人所得税对居民投资的影响与调整

个人所得税不仅对社会公平有影响 ,对经济效率也有影响。通过对我国现行的个人所得税制对居民投资能力、投资结构、预期收益和投资风险的影响分析 ,我们可以从纳税扣除、金融产品利息免税优惠、个人所得税内部协调及企业所得税衔接的角度提出调整建议     

个人所得税对经济系统影响的探讨--以浙江省为例

我国个人所得税法自1980年制定以来,虽经多次修订,但由于改革力度不大,已经难以适应社会经济迅速发展的现状.本文以浙江省为例,运用宏观经济恒等式,阐明了个人所得税边际税率及免征额变动对经济系统的影响,并分析了浙江省相关经济指标,提出了个人所得税改革的几项措施.     

中国个人所得税纳税遵从实证分析

本文回顾了国内外学者对于纳税遵从问题的研究成果,在分析A-S模型的基础上,结合中国的统计数据,建立计量经济学模型,使用面版数据,分析了个人所得税的逃税规模和纳税遵从度问题,并分析影响纳税遵从的因素。我们发现该模型基本符合中国的情况,但有些问题需要进一步研究。     

浅议个人所得税管理的改革与完善

个人所得税占我国税收收入比例逐年上升,但现存的个人所得税管理制度还存在着一些不完善的地方。应该完善个人所得税立法,加强对个人所得税征收的监管,完善个人所得税法律机制。     

个人所得税制度的优化选择

米尔利斯认为非线性的个人所得税是最优化的；斯特恩则根据一些不同的劳动供给函数、财政收入的需要和公平观点，提出了最优线性所得税模型。我们需要重新探讨累进性个人所得税制的合理性；最优税制理论未必适用于发展中国家；个人所得税改革应综合考虑效率与公平两大目标。     

大陆与香港、台湾地区个人所得税比较及分析

中国大陆及港、台三地的个人所得税在纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等方面存在诸多差异。比较分析可以发现,目前大陆采用的个人所得税制存在一定的缺陷,可以借鉴台、港地区税制对大陆现行税制进行改革,改革应涉及纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等几个方面,并推行家庭课税制。     

试析我国偷漏个人所得税的几个问题

缴纳个人所得税是公民应尽的义务。我国目前个人所得税偷漏现象比较严重 ,其原因既有公民普遍的纳税意识不强、宣传力度不够 ,也有征管制度的缺陷以及法律和执法过程中的诸多问题。为此 ,必须大力宣传税收法律及有关刑法知识 ,明确偷漏税行为的法律责任 ,更好地加强个人所得税的征收管理工作和对偷漏税行为的惩处力度。