跨国企业避税与我国反避税立法研究

跨国企业投资我国,在促进经济发展的同时,也带来日益严重的避税问题。通过从避税和国际避税的基本概念入手,列举跨国企业在我国避税的六种主要手段,介绍我国反避税的立法现状,分析新《企业所得税法》针对不同国际避税方式所做的反避税具体规定,在此基础上提出完善我国反避税机制的几项措施。     

浅述跨国公司在我国的避税问题及应具对策

本文总结归纳了跨国公司在我国避税的方式，分析了跨国公司避税的手法及其原因，并在借鉴国际上反避税的有效做法的基础上，有针对性地提出了我国政府应采取的反避税措施     

国际避税的趋势与反避税法规的完善

基于对我国加入世贸组织后国际避税活动加剧可能性的分析 ,预测跨国纳税人未来在我国避税的主要手法与趋势 ,在此基础上探讨避税、逃税、节税的界定及反避税应遵循的原则 ,提出建立具有多部门约束力的反避税单行法规 ,并就法规内容进行探讨。     

美国企业跨国重组特别反避税条款的评析及其借鉴意义

为了管制纳税人滥用免税重组交易进行避税活动,中关两国企业重组税制都设置了专门反避税条款。美国跨国重组反避税条款既可以周全有效管制纳税人滥用跨国免税重组交易进行避税活动,但又不妨碍企业正当的跨国重组活动,从而既维护了国家税收主权也符合资本输出中性原则,值得我国借鉴。     

浅谈国际避税与反避税

随着世界各国经济交往、贸易规模的日益扩大大,一些从事国际投资的跨国纳税人纷纷以合法方式逃避税收,导致国际避税活动愈演愈烈,避税手段层出不穷,许多国家的财政收入受到了重大影响。在其利益受到不同程度损害及影响的情况下,各国的反避税立法等措施纷纷出笼,一场旷日持久的避税与反避税攻防战已在世界各个角落展开。伴随着我国与其它国家的贸易往来,涉及国际税收方面的问题也越来越多,为了维护我国的各方面利益,探讨和研究国际避税与反避税情况,无疑有着更为现实的意义。本文拟从四方面加以概述。     

论企业反避税政策的若干思考

随着我国经济迅速的腾飞,企业为了谋求最大化利润,避税成为了纳税人开源节流的首选。而税收作为国家财政收入的重要组成部分,政府就有必要对避税重新加以认识,并对其采取措施严厉打击。本文通过对避税形成原因的分析提出了反避税在市场经济下的重要意义,并阐述了反避税的政策。     

反避税工作现状和措施浅析

通过对反避税工作的现状、避税的主要手段的分析，提出在加强反国际避税的同时，应加强对国内避税工作的研究，在理念上、立法上、管理上加以不断更新与完善，为公平纳税环境，确保国家财政收入提供有力保障．     

避税及其防范

通过对避税、反避税的研究,揭示了避税产生的后果,既导致税款流失,减少国家财政收入,影响经济建设和社会发展进程,还削弱了税收调控经济的能力等。提出了完善税收立法,制定反避税条款;强化税收征收管理,加大反避税力度;利用先进手段,实现情报资料快速收集和交流等具体措施。     

为跨国公司避税设下“天罗地网”

根据G20峰会领导人声明,到2015年年底完成共同对抗跨国公司避税行为的计划实施达成共识.这对中国而言,意味着通过全面加入国际反避税行动,提升自己的反避税水平,力堵跨国公司的避税通道.     

外资企业避税与反避税对策研究——以苏州市为例

开放经济条件下外资企业在区域经济发展中发挥了重要作用,但外资企业也存在避税现象,税负偏低;其主要采用避税地避税、转让定价等方法避税,且在新税法条件下呈现出利用股息预提所得税、资本弱化、行业优惠、电子商务避税等新特点.需要通过强化反避税环节、加强各相关部门的配合、建立国际情报交换联络平台、提高税务人员业务素质等对策进行反避税.     

浅议我国“三资”企业避税问题

本文针对世界经济日益一体化, 我国外来投资增多的情况, 总结论述了我国外资企业常用的避税手段及其给我国经济带来的不利影响, 提出了反避税的几点建议。     

电子商务的避税与反避税探析

为了维护国家利益 ,同时也给企业创造一个公平竞争的经济环境 ,有必要对由于电子商务所产生的新的避税方式和应采取的反避税措施进行研究。     

谈跨国公司转让定价策略与反避税措施

转让定价是跨国公司进行国际避税的主要方式之一。跨国公司利用关联企业之间物资购销、转让技术、提供贷款或劳务以及转让财产等途径 ,把利润围到低税或无税的国家或地区 ,从而逃避、减轻整个公司的税负。目前 ,我国已成为世贸组织成员国 ,伴随着大量的资本输入输出 ,在我国投资的跨国纳税人的国际避税活动会更加活跃 ,为此应加强对外商投资企业利用转让定价避税的反避税工作。     

刍议增值税的避税及其防范

增值税是中国税收的一个主要税种 ,在国家财政收入中举足轻重。避税会直接导致国家财政收入的减少 ,因此 ,对增值税的避税行为必须严加防范 ,加强反避税管理 ,保证国家利益不受侵害。     

关于资本弱化税制的国际比较研究

资本弱化已成为跨国公司乃至国内公司避税的一种重要手段，也是国际税收领域面临的新课题。考察美、英、德、日等国的税收制度及相关状况可以发现，发达国家多已制定了相应的反避税措施。我国也应该借鉴相关的国际经验，以促进公平贸易和我国税制的规范化。     

关联企业避税的法律思考

关联企业避税问题日趋严重,必须予以规制,其前提是对关联关系的依法认定。关联企业利用业务往来避税,其实质是滥用私权规避公法上的义务,以合法形式掩盖非法目的,危害巨大。随着关联企业避税手段的不断翻新和日益隐蔽,应不断完善反避税法律法规,加强税收征管力度。     

论部分“三资”企业的避税和反避税

目前,“三资”企业中存在着大量的“零”利润现象或亏损现象．但即使如此,部分“三资”企业却还在扩大其生产经营规模．究其原因是这些“三资”企业在有意识地进行避税活动,其结果是部分外商的母公司（跨国公司）大量获利,而我国的税收大量流失．因此,对“三资”企业的避税手及、影响避税的因素及反避税的对策等问题的分析和探讨应引起重视。     

我国外资企业税收漏洞分析

外资企业在增加我国税收的同时也存在严重的避税问题,其手段主要有转移定价、资本弱化、滥用税收减免优惠政策等;其原因既有资本的逐利性、税务人员缺乏经验等因素,地方政府纵容更不容忽视。应借鉴国外经验制定反避税法规,加强税务队伍建设,提高地方政府的认识,以减少外资企业避税现象,防止国税流失。     

特别纳税二次调整的基本理念与规则设计

特别纳税二次调整规则的法律属性应定位为拟制性规范，其核心价值在于税权扩张下的反避税效用。具体可以分为事前对激进型转让定价安排的威慑阻吓效用、事中对已认定避税行为的超额利润转回效用、事后对未转回资金实施征税的惩罚效用。中国如果选择设置二次调整规则来打击跨国企业转让定价避税行为，那么在规则制定之时就应转入“如何约束纳税调整权”的思考维度，通过整体控制和细节约束对二次调整规则加以设计，真正有效且有度地发挥其反避税效用。整体控制涉及规则制定应获法律授权、应依附于初次调整、应确保拟制交易仅适用于反避税规制；细节约束包括合理确定拟制交易的具体形式、应设置利润转回的替代程序、尽量完善配套的辅助流程。     

论进口避税行为及对策

进口避税的价格效应使进口商获得了额外的利润。为此 ,进口商利用完税价格确定的复杂性、进口关税税率的差异性等进行避税。对此 ,海关应在如下几方面加强反避税措施 :建立科学严密的关税征收管理体系 ;简化关税制度 ,弱化刺激避税因素 ;对跨国公司转移定价进行限制 ;建立以企业为主、商品为辅的风险机制 ;提高征管队伍的素质 ;创新税收征管手段 ;借助社会力量实现综合治理