高新技术企业税收优惠政策实施效应及影响因素研究

采用问卷调查和实地调研相结合方法,对高新技术企业税收优惠政策实施效应和影响因素进行了实证研究。得出结论:现行高新技术企业税收优惠政策对企业自主创新能力没有激励效应,不同税收优惠政策对同一行业持续成长能力作用效应各不相同;企业对税收政策的满意度、税务部门服务满意度、企业规模、已认定高新技术企业时间都会影响优惠政策的实施效果。     

民族地区税收优惠政策调整方向和建议

文章梳理了民族地区税收优惠政策的演变历程及主要内容,分析了税收优惠政策目前存在的主要问题,明确了税收优惠政策下一步调整的方向,并根据民族地区的实际和特点提出了税收优惠政策调整的补充建议.     

个税递延型商业养老保险税收政策效应评估与优化

2018 年 4 月,财政部等五部委发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,以期通过税收优惠政策促进个人商业养老保险的发展。基于税收优惠政策的规定,在计算参保人购买个税递延型商业养老保险享受税收优惠的基础上,利用保险精算模型,测度不同收入水平参保人的养老金替代率。结果显示,个税递延政策在缴费阶段税收优惠额度相对较小;在参保人按照税收优惠缴费限额购买商业养老保险的情况下,养老金替代率较低,个税递延型商业养老保险对于参保人的保障程度相对较弱。进一步的税收优惠政策优化建议包括:根据参保人收入实施差异化的税收优惠政策,以促进税收优惠的公平性;同时进一步提高税收优惠力度,扩大政策试点范围,充分发挥个人商业养老保险的保障作用。     

西部民族地区税收优惠政策研究综述

税收优惠政策是税收制度中不可缺少的组成部分,是税收发挥宏观调控作用的重要因素,同时在西部大开发战略中起到了不可忽视的作用,也是吸引外商投资,引进先进科学技术,促进西部民族地区经济社会发展必不可少的手段.近年来,理论界对西部大开发战略中的税收优惠政策从不同的研究视角进行了探讨,分析了税收优惠政策实施过程中存在的种种问题,提出了一些比较有建设性的理论主张与建议,对于进一步推进西部大开发战略,加快西部民族地区经济社会发展具有重要价值.     

民族地区税收优惠政策评价指标体系构建及绩效分析

本文以西部大开发以来税收优惠政策改革为例,兼顾民族地区地方特色,构建了民族地区税收优惠政策评价指标体系,评估了税收优惠政策的实施绩效。认为,民族地区税收优惠政策产生了马太效应,出口退税政策难以扩大民族地区的开放度,涉外税收优惠并没有帮助民族地区有效地抵御国际风险,旅游业税收优惠的效果短期内并未显现,虽然基础设施得到有效地改善,但区域生态环境优化的绩效不明显,民族地区生态状况不容乐观。     

论税收筹划与税收优惠政策目标实现的关系

税收优惠政策是我国目前广泛应用的重要财政工具之一,影响政府税收优惠政策目标能否有效实现的因素很多,其中纳税人的税收优惠政策筹划活动是一个重要影响因素,通过对两者及其关系的研究,对政府税收优惠政策目标的确定及如何更好地利用纳税人的税收优惠政策筹划确保预期目标的实现,具有重要意义。     

促进就业的税收政策分析

税收政策作为国家宏观调控的经济杠杆,在调节和促进就业方面有着举足轻重的作用。我国现行税收政策虽然在创造就业机会、鼓励自主创业等方面起到了一定的作用,但仍存在许多不足。为缓解我国就业形势较为严峻的问题,应采取扩大税收优惠政策的适用范围,调整所涉及的税种,开征社会保障税以及构建长效机制等措施,进一步完善我国就业税收优惠政策。     

税收优惠:国内外中小企业发展的助推器

为持续推进中小企业的发展,发达国家在税收优惠政策方面采取了许多卓有成效的措施.作者在分类归纳的基础上,分析了美、德、法、日四国税收优惠范围广、针对性强、形式多样等特点,立足本国税收优惠政策的缺陷与不足,指出我国应积极借鉴国外的成功经验,调整和完善企业流转税、所得税等征收政策,并积极运用R&D费用扣除、加速折旧、盈亏相抵等方法,对企业科研开发与高新技术中小企业给予特殊优惠,从而为中小企业的发展营造良好的税收环境.     

小微企业税收优惠政策效应评估

从节税、 实际税负、 筹资方式、 资本配置和间接优惠五个方面对小微企业的税收优惠政策效应进行全面评估.研究发现,尽管仍存在亟待解决的问题,目前实施的税收优惠政策对小微企业的持续健康发展还是起到了正面的积极作用.相关的改革建议是:加大税收优惠政策对小微企业的扶持力度;贯彻落实税收优惠政策,减轻小微企业实际税负;适当提高股权融资比重,优化筹资方式;加快资金流入,合理配置资源以及完善间接税收优惠政策.     

东北地区税收优惠政策调整研究

中国现行税收优惠政策存在着偏向东南沿海的税收优惠长期不变、优惠政策不统一、区域优惠政策为主、优惠方式单一等不利于东北经济发展的因素,建议实施统一的企业所得税制、加大对非公有制经济的税收支持力度、适时调整税收优惠实施方位等措施,对现行优惠政策予以调整,为东北发展创造良好的税收环境。     

完善西部民族地区税收优惠政策的法律对策

国家如何制定和调整西部民族地区的税收优惠政策,将直接关系到西部民族地区的经济发展水平。本文在对我国西部民族地区税收优惠政策演变历程总结的基础上,指出我国关于西部民族地区税收优惠政策所存在的诸多不足,并提出完善西部民族地区税收优惠政策的法律对策。     

延边州引进外资税收优惠政策的若干思考

税收优惠政策是税收发挥宏观调控作用的重要因素,也是引进外资和先进技术、促进区域经济发展的重要手段.延边州通过其优惠政策,吸引了大量的外商投资,引进了先进的科学技术,促进了民族地区的经济社会发展.但今后必须以加强优惠政策的法制化、实施优惠方式及优惠税种的多样化、加大优惠力度等措施来进一步完善引进外资的税收优惠政策.     

高等教育税收政策国际比较及其启示

税收政策是世界各发达国家间接增加教育经费的一种手段。纵观发达国家税收政策,主要特点有:税收优惠政策受惠主体重点明确;科研减免税收政策宽松;高校"捐赠"的税收优惠政策完善;民办高校税收优惠政策涉及面广;后勤税收优惠政策合理。我国应借鉴发达国家先进经验,从税收受惠主体、高校及高校科技人员、高校捐赠、民办高校、高校后勤等方面考虑,完善高等教育税收政策。     

论西部大开发税收优惠政策的延续

西部大开发税收优惠政策是邓小平同志"两个大局"思想在当代的延续,在西部大开发税收优惠政策执行8年以来,这一政策为西部的企业减轻了税负,积累了利润;为西部各省争取了国家和民间的投资,推进了西部的产业升级.如今,西部开发税收优惠政策将到期,而开发西部的事业远未完成,为了继续开发西部,促进西部的经济增长,西部税收优惠政策必须在创新的基础上延续,为西部的经济发展提供制度支持.     

浅析土地增值税的税收筹划

论述对土地增值税进行税收筹划的几种方法,具体包括:分散收入法、增加扣除项目金额法、利用税收优惠政策法.其中利用税收优惠政策法中又分别从普通标准住宅的税收优惠、建房方式的税收优惠两个方面进行了分析.     

全国统一大市场税收制度优化研究

构建全国统一大市场是我国构建新发展格局的基础支撑和内在要求,税收制度在这一过程中必然发挥不可忽视的作用,完善的税收制度有助于全国统一大市场的建设。但目前我国税收制度仍存在区域性税收优惠政策缺乏规制、对科技创新的税收优惠政策效果不佳、税收与税源背离等问题,严重制约了全国统一大市场的建设。有必要规制区域性税收优惠政策、保障科技创新税收优惠政策的落实、完善征税制度,促进全国统一大市场中的税收制度不断完善,更充分地发挥税收在全国统一大市场建设中的助力作用,进一步推动我国经济高质量发展。     

扶持中小企业可持续发展的税法价值研究

中小企业在整个国民经济中具有重要的地位和作用，它不仅有利于带动经济增长，缓解就业压力，而且也是国家财政的重要收入来源。税收优惠政策是各国政府普遍采用的扶持中小企业发展的手段，有力地帮助中小企业跨越资金瓶颈障碍。本文从税法的一般性价值追求分析税收优惠作为扶持中小企业的工具性手段的正当性，并系统分析了不同税收优惠政策的差异及适用条件。     

我国涉外税收优惠政策剖析

改革开放之初,我国通过涉外税收优惠政策和多层次的涉外税收优惠格局,在吸引外资方面取得了立竿见影的效果。但是,随着市场化改革的逐步深入和对外开放程度的日益扩大,尤其是我国加入WTO后,涉外税收优惠政策和优惠格局的功效趋于减弱,而且面临严峻的挑战,凸现出了负面效应。我国应根据国家宏观经济发展战略制定涉外税收优惠政策的目标和相应的政策。     

客观分析税收优惠的两种局限

税收优惠作为税收调控经济的特殊手段 ,并非万能 ,而是存在着客观局限性。税收优惠的局限就其成因而言 ,可以概括为内在制约型局限和政府缺陷型局限。税收优惠政策的客观局限性及其在经济运行中由此可能产生的种种负效应制约着税收优惠规模的扩大 ,倘若税收优惠政策导向出现偏误 ,就有可能使整个社会经济呈现出一种不良的运行状态 ,即税收优惠政策实施的实际收益不抵它所附带的机会成本。因此 ,税收优惠政策的推行必然存在一个合理的限度 ,包括广度与深度、时间与空间。正确客观分析税收优惠的局限 ,有助于政府合理把握税收优惠的有限度 ,以强化税收杠杆的功能。     

论促进高校毕业生就业的税收政策

当前我国劳动力总供给大于总需求,高校毕业生人数却迅速增加,因而造成高校毕业生就业非常困难。我国政府将高校毕业生就业放在首位,出台了一些直接地和间接地促进高校毕业生就业的税收优惠政策。然而,这些税收优惠政策缺乏系统性和规范性,优惠的力度也不够大。我国政府应当制定《高校毕业生就业条例》,将税收优惠政策法律化。同时,政府必须加大税收优惠的力度以促进高校毕业生就业。