税收不遵从中的激励与合谋防范分析——基于博弈论的视角

为了防范稽查人员与纳税人之间的合谋,以节约政府的投入,拟建立一个考虑“政府——稽查人员——纳税人”三层等级结构的纳税主体,假定其信息获得与支付函数,以及博弈时序的博弈模型.通过对模型无合谋解的求解,得到了防合谋激励合约,并进一步运用比较静态分析方法,得出最优惩罚力度与税收不遵从概率、稽查人员发现税收不遵从的概率及其与反合谋成本的关系.提出了科学的税收负担率、适度的税务稽查频率和查处概率、适度的税收处罚率、良好的“诚信纳税”氛围等治理税收不遵从行为的思路.     

论税务征纳中的信息不对称及其博弈分析

由于多种原因,存在税收信息不对称,从而对税收工作产生很大危害,建立税收征纳双方的博弈模型,进而提出解决中国逃税问题的措施.     

信息不对称下税收征管的多重博弈分析

根据税收征管过程中的信息不对称现象,将税务机关稽查成功的概率及应税企业偷漏税行为所带来的诚信损失这两个变量引入税收监督博弈模型,进行税收征管的多重博弈分析。分析结果表明,税收征管博弈混合战略纳什均衡不仅与税务稽查成本、罚款倍数、应税企业的偷漏税金额有关,而且与税务机关能否稽查出偷漏税的概率、应税企业偷漏税行为带来的长期额外损失有关。     

博弈论在税收征管中的应用

针对我国税收征收管理中税收流失严重的现状,用博弈论的方法分析了纳税人与税务机关之间的博弈行为,据此提出加强税收管理工作、完善税收征管机制的对策。     

税收中“黄宗羲定律”的剖析———基于税收伦理的角度分析

“黄宗羲定律”是在我国税收改革中是困扰千年的问题,指出它的根源,找到破解它的方法,对我国当代税收改革也具有指导意义。本文通过税收伦理的理论分析“黄宗羲定律”,引入高赛尔的协定道德理论,提出了一套解决“黄宗羲定律”的税收伦理思路,最后基于税收伦理对税收改革提出了建议。     

税收的成本与效率

认为“无本治税”观念是我国税收成本偏高的深层次、根源性原因。市场经济要求税收讲求成本和效率 ,但应正确认识税收成本和效率的关系 ,在加强税收成本核算的基础上 ,全面提高税收效率。     

坚持以纳税人为本 构建和谐征纳关系

在税收工作中，以纳税人为本，构建和谐税收征纳关系，是税务机关实践“三个代表”重要思想、坚持“聚财为国、执法为民”宗旨，促进社会主义和谐社会建设的重要体现，也是充分发挥税收职能作用、提高税收征管效能的现实需要。     

试论税收法定主义及其对我国税收立法的要求

现代国家已经成为名副其实的“税收国家” ,税收是一个国家重大而基本的问题 ,既关系到国家利益 ,也关系到广大纳税人的利益。税收法定主义是税法中的一项基本原则 ,这项基本原则对税收立法具有重要的指导意义。本文从税收法定主义的基本内涵对税收立法的具体要求出发 ,分析了我国当前税收立法的现状 ,指出其中存在的问题 ,提出了一些有益的建议。     

“十一五”我国税收及重点税源分析

“十一五”期间,我国税收事业取得了显著成就.本文基于税收统计数据,着重点从收入结构、宏观税负、财政分配,以及重点税源等方面进行调研分析,寻求数据规律,探讨存在问题,为“十二五”税收决策提供参考.     

和谐社会需要构建“以人为本”的税收文化

“以人为本”的税收文化是构建和谐社会和“依法治税”的重要组成部分。本文从治税思想等税收制度文化、征纳用三方涉税心理行为文化等方面分析了我国目前税收文化不和谐的现状及成因,提出通过明确权利与义务相统一的税收观念,规范政府部门的用税理念和用税行为;树立为纳税人服务的“依法治税”理念,保障纳税人权利;努力营造税收诚信的社会基础等路径构建适合和谐社会的“以人为本”的税收文化。     

浅议农村税收征管中存在的问题

农村税收征管存在的问题,在一定程度上加重了农民负担。加强财政体制改革,改革“三提五统”的征收办法,改革现行农业税收依据,加强税收法制教育等措施的实施,有利于问题的解决。     

内蒙古自治区税收增长的可持续性研究

基于对内蒙古自治区“十五”期间税收增长态势的分析,剖析了内蒙古自治区税收增长的特征和快速增长的原因,在此基础上提出了“十一五”时期促进内蒙古自治区税收可持续增长的途径和保障措施。     

对逃税行为的博弈分析

逃税行为一直是困扰我国税收征管的难题。用博弈论的原理和方法对纳税人和税务机关的行为进行博弈分析,可以发现:逃避税收是一般"经济人"的行为倾向,在预期不被稽查的情况下,纳税人的最佳策略是逃税;而税务机关则面临着一个"博弈困境",若少稽查则会产生大量的逃税行为,若稽查过多则税收征管成本太大。因此,要解决逃税问题,就要加大逃税处罚力度,并注意小额逃税问题,同时注意控制税务机关的征税成本。根治逃税行为的治本之策,是进一步完善税收制度,培养公民的纳税意识。     

企业偷漏税行为的经济学分析及其博弈模型研究

我国企业目前存在着严重的偷税漏税现象 ,其根本原因在于我国税收机制尚不完善。运用博弈论和信息经济学理论对我国企业普遍存在的偷税漏税行为进行经济学分析 ,在此基础上建立征税—纳税人博弈模型 ,根据模型的均衡结果导出有效税收机制 ,最后给出相应政策建议。     

监管与惩罚的选择:从博弈视角看税收

针对我国目前偷漏税现象比较严重的现实,通过建立博弈模型系统,阐明了以相应的制度建设来激励税务人员加强税收监管,从而减少税收流失的解决思路,同时证明了这一思路比单纯加强惩罚力度成本更底、更有效。最后,给出了包括设计纳税人主动纳税的激励相容机制、税务人员采用个人负责制以及采用税收倒推制等在内的具体政策建议。     

加强执法监督 保障税收收入

按照国家税务总局提出的科学税收发展观的基本概念,“聚财为国、执法为民”是税务工作的宗旨：“确保税收收入稳定增长,充分发挥税收调节经济和调节分配的作用”是税务工作的主要目的。从基层地方税务工作面临的现状来看,围绕组织收入中心任务加强税收执法监督,既是贯彻落实科学发展观的一项重要内容,     

企业税收筹划的博弈分析

税收筹划是市场经济的必然产物,应当符合政府的政策导向.但在现实生活中,由于税务机关征税与企业追求利益最大化存在冲突,形成了一种博弈关系.税务机关在实际征管中要考虑政府的立法意图和企业对此的反应和行为选择,企业在实施筹划行为时要权衡自己所得和可能受到的惩罚,双方博弈的最后结果是形成一种征纳双方都能接受的均衡.     

税收合同的性质辨析

税法上虽然以税收法定主义为其最高原则，但税收合同的存在有其合理性。前提是不能消除法定的纳税义务。因为税收合同具有经济目的，主体一方恒定是代表政府的征税机关，个别利益和由政府代表的整体利益并重，体现经济法的“纵横统一”思想，税务机关具有主导性，体现了经济法的动态的实现机制，因而从其性质上应归为经济合同。税收合同又有其自身的特点，如其有限的合意性、没有具体的对待给付从而不表现为对价的关系、不受商事和经济规律的支配、合同的基本条件或主要条件并非是由政府规定的、主要体现税收效率原则。     

论我国现行税法体系的问题与完善

税法体系是由不同形式的税法规范所构成的有机联系的统一整体。我国现行税法体系存在法律体系不完善、立法级次低、缺乏规范性等问题,完善我国税法体系需要构建税法的塔式体系结构,制定统一的“税收基本法”贯彻税收法定主义,提升主要税种的立法级次,规范税法解释权,避免税法解释政出多门等。     

从博弈角度分析税收筹划行为

税收筹划作为企业的一种节税行为应当符合政府的立法意图。但在现实条件下,由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的,从而形成了一种博弈关系。因此,任何一种税收筹划方案都必须因税收法律条件的变化而调整,力争做到既使纳税方受益又不违背国家相关法规。