论商品流通企业增值税会计处理问题

我国实行新税制以来 ,对商品流通、企业生产经营及会计处理等产生了重大影响。商品流通企业应处理好新增值税实行后存在的问题 ,并进行正确的会计处理。     

新税制与国有企业经营机制的转换

新税制为国有企业适应社会主义市场经济体制，转换经营机制创造了良好的外部环境。新税制公平了税负，为国有企业平等参与市场竞争，引导建立统一开放的市场体系，提高国有企业经济效益提供了外部条件；新税制作为政府的宏观调控手段，为国有企业成为“四有”的商品生产者提供了外部条件。新税制对国有企业转换经营机制尚有不完善之处，为了增强企业活力必须完善新税制。为了国有企业公平参与竞争，要进一步完善增值税制、所得税制和其他税制。为了国有企业增强自我发展能力，要控制税收优惠政策，建立现代企业制度；实现公共财政，建立社会保障税，使税收制度进一步完善     

论我国企业所得税制的改革与创新

2007年颁布的《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》,建立一套既适合我国国情又具有一定国际先进性的科学、规范的企业所得税法律制度,是开展新一轮税制改革的第一个标志性成果。新企业所得税制不仅实现了内外资企业所得税的统一,而且以统一法律、公平税负、完善税制、促进发展为立法精神和指导思想,在纳税主体、税基、税率、税收优惠、避免重复征税、反避税等方面进行了多项制度创新。     

浅议我国现行税制

1994年税制改革是我国税制建设的一个重要里程碑 ,其建立起来的新税制一直沿用至今。从 6年的实践情况来看 ,现行税制的总体运行是良好的 ,但同时也暴露出不少问题 ,本文对此进行了分析和思考 ,并对新税制的发展进行了展望     

国有企业和外商投资企业的税制差异及其协调

本文就当前以国有企业为主体的内资企业税制和外商投资企业税制的差异及其影响进行了比较分析,针对税制协调过程中的难点问题,探讨了税制改革的途径和方向,提出了外资企业流转税制应向内资企业流转税制靠拢,内资企业所得税制应向外资企业所得税制靠拢的改革模式。     

油气田企业税费制度沿革及改革建议

油气田企业税费制度的形成经历了一个曲折的过程,新税制对油气田企业产生了极为深刻的影响,加重了油气田企业税收负担,存在一定的局限性,其问题突出表现为企业所得税不利于油气田企业筹集勘探资金,增值税税负高于其他矿业企业,资源税费设计不够合理等。建议实行消费型增值税,并降低增值税税率,扩大企业所得税前扣除范围,取消矿产资源补偿费,改革资源税制。     

浅议税收公平

税收公平是税收制度中最重要的原则之一。在我国社会主义市场经济条件下,新税制的实施,已迈出了税收公平的坚实步伐。本文拟就税收公平这一命题,结合我国新税制运行几年来的情况,从税收公平的角度,对我国现行税制中的两大主体税种———增值税和所得税通过实证分析,从而对我国税收制度的走向提出一些构想和展望     

我国税收法律制度对税收成本与效率的影响研究

根据税制对税收成本和效率的影响分析发现,我国现行税制存在着不稳定、复杂、不合理、可实施性较差等问题,借鉴国外税制改革的成功经验,我国税制改革应采取渐进式的增量改革,简化税制,提升税法的效力级次和稳定性,提升税法的合理性与可实施性,改革目前的税制供给状况等。     

论我国生态税制的构建

此文阐述了在工业化进程和可持续发展的情势下,我国生态税制构建的理论依据,现行税制对生态环境保护的局限性、原因。探讨了以生态环境保护为目标,调整完善现行税制;按照"谁污染、谁缴税"的原则,改革排污收费制度,开征生态环境保护新税种,灵活运用关税手段,研究制定税收国际协调策略为主要内容的我国生态税制的构建。     

CFC税制与双边税收条约兼容性问题及中国因应对策

在CFC税制与双边税收协定兼容性问题上,国际税收界存在着"抵触论"与"一致论"两种截然不同的观点,它们在一定程度上体现了国际社会中不同国家间税收权益分配存在着矛盾冲突。该兼容性问题影响着国际税收实践。我国《企业所得税法》已采纳CFC税制,为了维护我国税收权益,我们应当采取某些必要措施,消除或减少CFC税制与税收协定发生冲突的可能性。     

税制结构的优化及其价值引领

税制改革在全面深化改革中居于重要地位,其重要路径是税制结构的优化.为此,应通过"价值-规范"与"结构-功能"分析,探寻我国税制结构在制度目标、制度功能、制度分权层面存在的突出问题,揭示直间结构、税类结构与央地结构的内在关联,并优化基础性的税种结构.基于"统一税法、公平税负、简化税制"的税制改革基本目标,应兼顾效率与公平、自由与秩序等多元价值,以体现税制的合理性;同时,应落实税收法定原则,坚持法治原则和法治精神,以体现税制的合法性.鉴于我国的"减税降费"和"营改增"等税制结构优化措施,都是在兼顾多元价值的基础上体现发展价值的引领,在构建新发展格局的新发展阶段,应将我国既往的"收入导向型税制"转变为"发展导向型税制",从而构建更有助于促进经济社会发展的"包容性税制",持续形成税收领域的良法善治,推进税收治理的现代化和国家治理的现代化.     

一九九四年税制改革制度分析

一九九四年税制改革制度分析樊丽明一、九四税改是适应社会主义市场经济新体制的改革我国自１９５０年统一全国税政、建立新税制至今，工商税制经历了若干次改革，规模较大的有１９５３年、１９５８年、１９７３年、１９８４年和１９９４年的税制改革。多次税制改革可分为...     

对我国新税制运行情况的总体分析

我国从1994年1月1日起实行了新的税制。本文将对新税制运行两年来的成效与问题进行分析总结,并针对存在的问题提出对策,以探讨税制进一步改革的发展方向。     

从国民待遇原则谈我国所得税税制的统一问题

随着我国加入WTO进程的加快 ,我国内外资企业所得税税制不统一的问题日益显现。我国内外资企业所得税税制的不统一造成了内外资企业的不公平竞争、国家税收的高成本、地区、行业间经济发展的不平衡等一系列问题。制定统一的所得税法是必要的 ,也是可行的。统一所得税税制将有利于我国经济结构的调整和经济效益的提高 ,符合当前形势的要求     

加入WTO与我国税制的调整和规范

加入WTO能给我国经济带来新的活力 ,同时对我国的社会经济结构、税制结构等方面也产生深刻的影响。目前 ,我国现行的税收政策和税制结构与WTO不完全相符 ,存在较大差异 ,这就要求按WTO的有关规则调整我国的税制     

WTO与我国税制改革

加入WTO将对我国的经济法律制度产生深刻的影响,同时为我国的税制改革提供了一次新的重大机遇.本文着重论述WTO确立的国民待遇原则、公平竞争原则和透明度原则及其对我国现行税制的影响,并提出了相应的完善现行税制改革的途径.     

内外资企业所得税制改革与企业发展

差别性的内外资企业所得税制是顺应我国改革开放而设置的税制,它适应了一定时期经济与社会发展的需要。但是,随着经济的发展,这一税制的不适应性越来越突出,严重影响了税收功能的正常发挥,难以实现内外资企业的平等竞争。为适应我国市场经济进一步发展的客观要求,应尽快深化完善企业所得税制改革,统一内外资企业所得税以公平税负,促进内外资企业共同发展。     

浅析新一轮税制改革将给我国企业带来的影响

当前 ,我国正在逐步推进新一轮的税制改革 ,重点是以增值税和企业所得税作为突破口。这两项税种在改革前后发生的巨大变化 ,必将对我国企业产生影响 ,并带来新的机遇和挑战。     

我国增值税纳税筹划初探

增值税是我国重要的税种之一,2009年1月1日起,我国对增值税实行改革,由生产型增值税改为消费型增值税,这次改革有利于促进企业固定资产更新改造,提升企业竞争力。在新增值税法下,关于增值税税制要素的多种选择依然为纳税人进行纳税筹划提供了空间,尤其是在企业的纳税人身份选择、销售方式、购货或销货运费以及中报期限的纳税等诸多方面,仍存在纳税筹划的可能性。     

新企业所得税法下的税收筹划思路

如何把握新的税制改革政策,深刻理解新企业所得税法的精神,有效规避企业的涉税风险,寻找新的税收筹划空间,合理避税是税收筹划必须考虑的问题。