新企业所得税法下的税收筹划思路

如何把握新的税制改革政策,深刻理解新企业所得税法的精神,有效规避企业的涉税风险,寻找新的税收筹划空间,合理避税是税收筹划必须考虑的问题。     

论企业的合理避税

合理避税是企业降低成本的重要手段,它的产生是市场经济发展的必然产物.文章就我国企业主要的成本费用避税法、筹资方案避税法和投资方案避税法做了简要的分析.     

美国企业跨国重组特别反避税条款的评析及其借鉴意义

为了管制纳税人滥用免税重组交易进行避税活动,中关两国企业重组税制都设置了专门反避税条款。美国跨国重组反避税条款既可以周全有效管制纳税人滥用跨国免税重组交易进行避税活动,但又不妨碍企业正当的跨国重组活动,从而既维护了国家税收主权也符合资本输出中性原则,值得我国借鉴。     

高校涉税业务管理存在的问题与对策

高校资金来源日益多元化．使高校成为地方一个重要的纳税群体,涉税业务的发生也越来越多。高校在涉税业务管理上面临许多新问题．从落实高校税收优惠政策、改革现行会计核算体系做好税收筹划、合理避税等方面提出了相关的对策。     

房地产开发企业税收筹划思考

近年来,国家为了有效地控制房产价格上升,出台了大量的税收政策,受房产新政策的影响,房地产企业普遍感受到税收负担的增加。房地产企业要合理地进行税收筹划,制定合理的避税方案,减轻企业的税收负担,使房地产企业根据国家政策,承担起相应的社会责任,降低房地产的销售价格,使更多的居民安居乐业。     

关联企业避税的法律思考

关联企业避税问题日趋严重,必须予以规制,其前提是对关联关系的依法认定。关联企业利用业务往来避税,其实质是滥用私权规避公法上的义务,以合法形式掩盖非法目的,危害巨大。随着关联企业避税手段的不断翻新和日益隐蔽,应不断完善反避税法律法规,加强税收征管力度。     

避税及其防范

通过对避税、反避税的研究,揭示了避税产生的后果,既导致税款流失,减少国家财政收入,影响经济建设和社会发展进程,还削弱了税收调控经济的能力等。提出了完善税收立法,制定反避税条款;强化税收征收管理,加大反避税力度;利用先进手段,实现情报资料快速收集和交流等具体措施。     

正确选择会计处理方法合法避税

在市场经济条件下,减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段,如何在国家法律允许范围内合理运用会计方法,使企业税负最轻,成为目前企业最为关心的问题之一,本文从企业内部会计处理方法的选择出发,来研究其在企业合理避税中的具体运用。     

基于媒体报道文本的税收政策不确定性指数构建

经济政策不确定性一直是经济学研究领域的热点问题，但相关研究大多针对整体经济政策不确定性，少有对具体经济政策的不确定性进行考察。基于2006年1月到2019年3月我国18家主流媒体网站的涉税新闻报道，使用机器学习技术，可构建我国的税收政策不确定性指数。构建的税收政策不确定性指数能够对应我国重要税制改革事件，分阶段分年度地反映出我国税收政策不确定性的感知过程。这对学术界开展后续研究和政府部门提升税收政策确定性的感知具有一定参考价值。     

关于消费者对促销的反应行为研究

不同类型的促销工具在导致消费者产生特定反应行为方面具有差异性。针对消费者品牌转换行为最有效的促销工具是价格折扣和样品赠送;针对消费者购买加速行为最有效的促销工具是价格折扣与购物赠礼;针对消费者增加购买量最有效的促销工具是价格折扣;针对消费者产品试用行为最有效的促销工具是价格折扣、样品赠送、购物赠礼;购物抽奖相对来说促销效果最差。营销者应根据企业目标针对性地选择最合适的促销工具。     

教育税收优惠政策下高校收入纳税筹划研究

随着高等教育改革的深入,高校扩招及其社会环境的变化,高校涉税经济业务也越来越多,但长久以来因为受"税收不进学校"观念的影响,高校涉税经济业务的管理存在着依法纳税意识淡薄、对税收政策的理解不够或存在偏差、与税收机关沟通不够等问题,迫切需要研究和解决。笔者根据国家和地方相关税收优惠政策针对高校实际收入类型逐一进行详细分析,提出不同收入类型下的纳税筹划方法,并提出设置专职纳税筹划人员、充分利用国家教育税收优惠政策针对高校不同收入类型分别核算应税和免税业务、按照税法规定及时办理纳税和免税申报等加强高校收入纳税筹划等措施建议。     

论现行税制下的企业所得税纳税筹划

在现行税制下,详细了解纳税筹划的界定和意义,并掌握企业所得税筹划各种内容和方式,不仅是企业利益最大化的重要途径,也是促进和提高企业管理水平的一种方式。     

企业税收筹划策略

企业生产经营的最终目标是实现企业价值的最大化。税收作为企业的一项支出,将减少企业的 经济利益,企业如何才能在不违法的前提下少缴税显得尤为重要。企业的组建、经营、投资、筹资等各个环 节都影响到企业的税额高低,利用国家的一些税收优惠政策合理选择企业的组织形式、供货单位、销售方 式以及企业的投资和筹资方式等都将减轻企业的税收负担,扩大企业的利润空间。     

我国企业所得税制度变革要点释析

2008年1月1日正式实施的新所得税制度,在企业所得税税率、税前扣除标准、税收优惠政策和税收征收管理等方面进行整合和变革.掌握新制度变革实质内容,对企业正确填制所得税纳税申报表,确认和计量暂时性差异,全面贯彻新制度具有实践意义.     

国有企业和外商投资企业的税制差异及其协调

本文就当前以国有企业为主体的内资企业税制和外商投资企业税制的差异及其影响进行了比较分析,针对税制协调过程中的难点问题,探讨了税制改革的途径和方向,提出了外资企业流转税制应向内资企业流转税制靠拢,内资企业所得税制应向外资企业所得税制靠拢的改革模式。     

油气田企业税费制度沿革及改革建议

油气田企业税费制度的形成经历了一个曲折的过程,新税制对油气田企业产生了极为深刻的影响,加重了油气田企业税收负担,存在一定的局限性,其问题突出表现为企业所得税不利于油气田企业筹集勘探资金,增值税税负高于其他矿业企业,资源税费设计不够合理等。建议实行消费型增值税,并降低增值税税率,扩大企业所得税前扣除范围,取消矿产资源补偿费,改革资源税制。     

促进教育事业发展的税收政策刍议

中国目前与教育有关的税收优惠政策在一定程度上减轻了学校办学的负担,在促进教育公平和发展上起到积极的作用,但也存在一定的不足。为更好地解决教育公平问题,应从流转税和所得税两个层面逐步建立鼓励国民教育投入的税收体制,加大对非营利性民办教育的税收优惠力度,完善职业教育的税收制度改革。     

降低税收政策不确定性能否提升企业的资本回报率——基于所得税收入分享改革的准自然试验

深化税收政策改革激发企业活力,已成为当前经济发展的关键所在。基于中国2002年实施的所得税收入分享改革这一准自然试验,借助断点回归设计（RDD）识别税收政策不确定性与企业资本回报率之间的因果关系。研究发现：降低税收政策不确定性能够显著提升企业的资本回报率;与国有企业和集体企业相比,私有企业资本回报率受上述政策变化的影响较小;税收政策不确定性通过税收负担和投资波动两个机制影响企业资本回报率。规范税收执法降低税收政策不确定性,有助于降低企业税负并稳定企业经营预期,因此应成为深化税收政策改革的重要举措。     

黎明建设置业有限公司涉税筹划

针对房产企业税负问题,采用归纳比较的方法,分析了房产企业的涉税项目,提出房产企业要在准备阶段、开发阶段和销售阶段进行有效的纳税安排,采用设置下属机构、改变核算方式等实现税负降低。研究结果对房产企业涉税筹划有参考价值。     

试论我国内外资企业所得税法统一的必要性

当前我国公司企业所得税的征收实际上采用双重标准,对于外资性质的企业优惠幅度、广度、时间都已到了我国发展发展市场经济的极限,所以现在确有必要统一企业所得税,以此形成良好公平竞争的经济环境,这是平衡国内企业竞争力的需要,符合世贸组织的原则,可以壮大中国企业的竞争实力,更好地参与世界经济发展的竞争。