增值税转型对企业的影响

增值税是一个极具国际意义的税种。目前全世界已有一百多个国家和地区实行了增值税，我国从1994年1月1日开始在工业、商业等领域全面推行增值税。增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税。具有以下特点：以增值额为征税对象，避免了重复征税，普遍征收，道道课征，     

“营改增”能否促成多项改革突围

营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种. 增值税征税对象按增值额征税,下游纳税人可以通过抵扣合理承担税负;营业税征税对象按营业额征税,却存在重复征税的问题.尽管税率设置不同,但对征收营业税的行业和企业来说,很难通过不同税率的调节使之承担的税负趋于合理,这在一定程度上对于这些行业和企业的发展形成了掣肘,因而将营业税改征增值税,避免重复征税,促进税负公平一直是深入推进税制改革的一个话题,随着经济体制改革的深入推进,如今"营改增"已经成为财税改革的大势所趋.     

房地产公司土地增值税筹划

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。它采用超率累进税率,即以征税对象数额的相对率划分若干级距,分别规定相应的差别税率,相对率每超过一个级距的,对超过的部分就按高一级的税率计算征税。根据土地增值税的纳税特点及国家的相关法律法规,并结合考虑征税人的整体利益,可采用以下纳税筹划措施:一、按照建立方式分别进行核算纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按…     

浅谈增值税转型改革对企业的影响

2008年颁布了新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》自2009年1月1日施行。这标志着我国增值税的征收由生产型向消费型转变在全国范围内全面实施,这一转变,对于我国各行各业来说都有着很大的影响。一、消费型增值税和生产型增值税的区别1.增值税的计税原理。增值税是对商品生产和流通中各环节新增加价值(即增值额)进行征税的一种流转税,根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税制分为生产型、消费型和收入型三种类型。1.1生产型增值税。生产型增值税就是企业以其产品和劳务的销售收入数额减去其当期购入的用于生产的中间性产品或劳务支出的数额(厂房、机器设备等资本     

浅议增值税及增值税纳税申报表

增值税是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税是以销售额为计税依据,其特点是实行价外税。     

从土地增值税角度考虑税务筹划

房地产开发企业的税费中，土地增值税占有较大的比重，它税率高、税负重，对土地增值税的筹划就显得尤为重要。根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策，通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额，从而适用较低税率纳税或享受免税待遇。     

浅析土地增值税的纳税筹划技巧

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,它税率高、税负重,房地产开发企业可以通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额,采用较低税率等方法进行纳税筹划,从而降低税负.     

“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略

根据《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》(财税〔2011〕110号)、《财政部、国家税务总局关于在全国交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)等文件,建筑业“营改增”尚未进行试点,具体税收政策也未公布,但随着税制改革的深化,建筑业“营改增”势在必行。一、“营改增”对电力施工企业的积极影响增值税是流转税,对商品和劳务的增值额进行征税。营业税则     

关于增值税转型若干问题的探讨

从1994年税制全面改革以来,增值税始终是中国第一大税种,在多数年份,其收入额占到了全部税收的50%左右,因此随着我国市场经济的深入发展以及经济结构的进一步调整与完善,这就必然要求现行增值税制也应当逐步适时的完善,这样才能推动我国经济体制改革向更深层次发展。2004年我国东北地区试行增值税转型,即从生产型增值税转型为消费型增值税,下面笔者就该问题谈谈自己的一些看法。由于增值税的核心内容是减除税基中的旧价值转移部分,以避免重复课税现象,因此,确定增值税“法定增值额”的办法十分关键。旧价值转移部分按其内容,可分为固定资产…     

关于营改增在施工企业财务管理的相关讨论

营业税改增值税是我国税收制度一项重要的改革,是中共中央在"十二五"规划中提出的一个重要的税改项目,是国家实行结构性减税的重要举措。,也就是"扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收"。随着增值税"扩围"改革的推进,建筑施工企业即将面临税收制度重大变革,即"营业税改增值税",这项改革会给建筑施工企业带来什么影响?施工企业将面临什么新的挑战?又如何应对?目前建筑施工企业的主要税种是营业税,营业税是对在我国境内提供应税劳务,转让无形资产和销售不动产的单位或个人,按其所取得的营业额征收的一种税,而增值税是对销售货物,提供加工修理修配劳务和进口货物的单位或个人按增值额征收的一种税,实施营改增对于第三产业的服务行业的发展是非常有利的。营改增对于施工企业而言是一次挑战,更是一次机遇。下面就营改增在施工企业财务管理的进行了相关讨论。以供参考。     

有关营业税改征增值税的政策解读

<正>一、"营改增"政策出台的必要性增值税和营业税是我国税收结构中最为重要的两个流转税税种。其中,增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额部分征收的一个税种,政策变革前的增值税税率为3%(针对小规模纳税人)、17%或13%(针对一般纳税人),征收范围主要集中于除建筑业之外的第二产业。营业税,则是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税,税率在3%到20%不等,征收范围主要涉及第三产业的大部分行业,含建筑业、邮电通讯业、金融保险业、服务业、文化体育业、交通运输业、娱乐业等。     

增值税三种类型的比较分析

增值税是我国流转税中征收面最广,税率最高,征收税额最大的税种。在我国社会经济中,发挥着十分重要的作用。从现阶段看,国际上不少国家实行增值税,各国根据本国国情,采用的形式不同。就其对购入固定资产所征收的增值税的抵扣处理方法不同,分成三大类:生产型、消费型和收入型。下面对三种类型增值税在购入固定资产时发生的增值税的抵扣处理过程作比较,分析其利弊,以及对我国经济的影响。一、三种类型增值税具体的扣除办法生产型:纳税人在计算增值税时,不允许购入固定资产时发生的增值税视同其他外购项目的“进项税额”加以扣除,而将其计入固…     

增值税转型与湖北经济的相关性研究

一、酝酿增值税转型的背景。1、增值税的三种类型及其分析。增值税是一种对纳税人生产的产品或劳务的增值部分进行征税的税种。在实际的征税过程中，增值税表现为纳税人的收入乘上税率减去准予抵扣的投入品之已缴增值税。“抵扣”是增值税的最重要特征。根据“准予抵扣”的不同，可将增值税分为三类。一是生产型增值税。其特征是只对投入的原材料抵扣，不对投入的固定资产投资进行抵     

浅析增值税转型对企业的影响

增值税按其对购进资本物在计算增值税额时是否扣除和扣除时间的不同,可以分为生产型增值税、收入型增值税、和消费型增值税。     

企业购货单位选择的增值税税务筹划探讨

本文通过企业从不同购货单位采购纳税的比较分析,得出企业无论从何处进货,价格多少,其负担的增值税额实质上相等的结论,并从附加税费、购货资金占用、企业纳税形象、购货收益等不同角度对增值税税务筹划进行了探讨.     

完善增值税的若干思考

增值税是我国的第一大税种,它是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加征收的一种流转税.增值税是我国税制体系中的主体税种之一.     

论“营改增”对企业税负的影响

随着中国加入WTO,经济全球化的不断推进,我国企业获得了更加广阔的市场和发展空间。与此同时,面临的竞争也愈加激烈。为促进产业结构调整,推动企业转型升级,我国近期推出了"营改增"税制改革。所谓"营改增"就是对原来征收营业税的企业改征增值税。其要点体现在由对营业额征税改成以增值额计算应纳税额。这可以有效避免重复征税的问题,有利于减轻企业税负。本文立足于"营改增"这一税收制度改革,详细分析这一制度改革出现的背景及其重要意义,通过分别分析"营改增"对物流企业、现代服务型企业以及备受关注尚未试点的建筑业的税负影响,得出税制改革对不同企业可能产生的不同影响,说明税制改革目前可能存在的一些问题,最终对"营改增"这一税制改革措施提出几点建议并得出结论。     

规范完善增值税之我见

本文具体分析了我国现行增值税存在的问题和不足,主要有对增值税概念的质疑、小规模纳税人、重复征税、征税范围偏窄、计算麻烦5个方面.为了使我国的增值税形成完整的课征体系,应尽快实行消费型增值税;完善纳税人认定标准,保护增值税制度;扩大增值税的征收范围.     

交通运输业增值税改革对企业的影响分析

本文主要结合交通运输企业的特点,比较征收营业税及增值税对企业产生的不同税收效益,对营业税改增值税对交通运输企业产生的影响进行了分析。     

营业税改征增值税对房地产企业的影响及对策探讨

长期以来我国在经济领域一直沿用营业税和增值税两种税种,随着市场经济的发展,营业税改征增值税被列入十二五规划的重要内容,而营业税改征增值税后对房地产企业带来的影响可能是多方面的,本文通过探索营业税改征增值税对房地产企业的影响,提出房地产企业在营业税改征增值税大背景下的完善对策。