完善结构性减税的路径选择

总结中国结构性减税政策的目标和手段,在深入分析结构性减税的效果之后,提出新形势下进一步完善结构性减税的路径,明确结构性减税的目标定位,并将结构性减税与税制改革相结合,协调结构性减税与非税收入之间的关系,使其更好地促进经济的可持续发展.     

结构性减税对城乡收入差距的调节:一个文献综述

文章详细回顾与梳理了结构性减税对城乡收入差距调节的中外文献,比较了中外研究成果的主要区别,在此基础上对我国今后的研究趋势进行了分析与探讨.当前国外文献主要涉及减税政策理论、缩小收入差距的政策和实证研究、收入差距对税收的反向影响等;国内研究成果主要包括结构性减税政策的理论分析与实施效果研究、对城乡收入差距的调节作用以及未来的长期发展趋势预测.中外减税相关成果在研究深度、研究方法和研究对象等方面存在着较大区别.     

论结构性减税的措施及效果

结构性减税是一种“有增有减,结构性调整”的税制改革方案,所实行的是小幅度、小剂量的税负水平的消减。它所追求的是纳税人实质税负水平的下降以及税制结构的优化。实施结构性减税政策,对我国当前面临的内需不振、外需萎缩,税制结构不合理,宏观税负水平较高等诸多问题,具有现实的积极意义。     

以现代服务业为视角:“营改增”全面试行后存在的问题探析及建议

减税是当前世界税制改革的主线,随着营业税改征增值税工作的展开,我国结构性减税政策也逐步发挥了对我国现代服务业发展的积极作用。本文通过密切跟踪营改增自2013年8月1日全面试行后的运行情况,研究分析营业税改增值税后续改革进程中推行政策的难点,找出存在问题的症结,提出符合实际、切实可行的解决方案,为进一步深化财税改革提出建议。     

结构性减税背景下的企业金融化动机——基于企业税收负担视角的实证研究

在结构性减税背景下探究税收负担对企业金融化的影响机理及其作用边界,在科学评估结构性减税的经济效应的同时也有助于提高减税政策对实体经济的刺激效果。以2001-2017年非金融上市公司为分析对象的实证研究表明,税收负担会显著促进企业金融化,而且税收负担对民营企业金融化的促进效应显著高于国有企业。进一步检验发现：较高的金融资产与实体资产收益率差距、企业处于较弱的市场权力地位均会增强税收负担对企业金融化的放大效应。上述研究从税收负担与企业金融化之间的关系视角科学评估了减税政策的经济效应,对减税降费等精准施策以促进实体经济高质量具有重要参考价值。     

全国10万亿财税收入下的税改新动力

2011年全国财税收入超过10万亿元。财税收入总量的大突破和与经济增长的基本同步，为结构性减税继续大步前行提供了新的动力。2011年结构性减税政策的落实，包括提高个人所得税工薪所得减除费用标准、继续降低部分商品进口关税、提高增值税和营业税起征点、对部分小型微利企业实施所得税优惠政策等，真可谓是利好重重。2012年的税改更将是新政策频出，新措施不断。     

新一轮世界减税潮:特征、影响与应对

减税的类型有周期性减税、制度性减税、竞争性减税与转嫁性减税之分,各类减税虽具有不同的作用机理,但在特定条件下可相互交织和转化。在当前世界各国经济增速普遍放缓的新常态下,结构性减税成为新一轮世界税制改革的基本趋向。综观本轮世界减税潮,其呈现出降低税率与扩实税基两端并举、简化税制与降减成本两相并重、制度性减税与竞争性减税交相叠加、公平性减税与转嫁性减税相互并存的基本面相,并对国内外税收与经济发展产生深远影响。因应本轮世界减税潮,我国应以建立现代税收制度为目标导向,在强化财政风险控制的基础上,按照扩实税基、降低税率、严格征管、强化法治的应对方略,加快优化税费结构与税制结构,有效提升我国税制体系的国际竞争力,并全力塑造高标准、法治化的一流营商环境。     

中国降低企业所得税税负的经济效应评估——基于微观模拟模型的测算

基于全国企业微观调查数据建立符合中国实际国情和现实需要的企业所得税微观模拟模型,对当前企业所得税的政策参数进行灵敏度分析及对可行性重点改革方案进行反事实模拟对照分析发现,普惠性减税政策对于促进中国企业发展、拉动经济增长与稳定社会就业起到了积极的影响,但当前企业所得税改革也存在一些结构性错配问题,导致政策效应不协调。基于上述研究结果,建议以降低税率为主要减税手段进一步推进企业所得税改革,同时兼顾企业行为反应,平缓税率区间的跃迁幅度,并有效防范改革进程对企业造成的短期冲击。研究为企业所得税改革提供可借鉴的量化参考依据,并构建了中国企业所得税微观模拟建模和应用的完备范式,能够为相关研究和国家科学治理体系的构建提供方法论支撑。     

我国当前宏观税负水平评析

近十年采,我国税收收入呈现超常增长的态势。社会各界对是否应该减税展开了激烈的讨论。衡量税负水平应采取税收收入加社保费用的小口径标准,并和世界上其他国家进行比较。我国需要对税制进行有增有减的结构性调整,以达到优化税制、公平税负、刺激经济发展的目的。     

供给侧改革导向下产业升级财政政策体系构建及优化

在供给侧结构性改革导向下,财政作为国家治理的基础和重要支柱,可通过优化产业转型公共品供给、克服外部性、破解信息不对称、降低产业转型风险的作用机制,对产业转型升级提供重要的支撑、引导与保障作用。近年来,我国产业财政政策在取得一定积极成效的同时,仍然存在着政策集成度不高、财政收支结构不协调、财政补贴规模和范围过大、结构性调控力度不足、财政绩效评价及应用滞后、政策实施效果不明晰等问题。本文通过财政支出与税收的两维层面,运用面板数据模型,对财政政策促进产业升级的的效应进行了定量分析。研究表明,产业结构与地方税收收入和财政支出规模具有显著的正相关关系,且财税政策促进产业转型升级存有区域结构性差异。进一步促进产业升级,应以结构性调控的供给管理思维,构建精准调控型的产业财政支出政策,完善结构性减税导向的产业税收体系,并着力提升产业财政资金绩效管理水平。