企业所得税诚信纳税单因素分析模型的设计及应用——以山东省外商投资企业为例

外资企业纳税是否诚信将直接影响到我国吸引外资的质量和水平。当前外商投资企业偷逃所得税的情况较为严重,而当前我国关于诚信纳税的理论还不很完善,专门针对所得税诚信纳税的研究更为缺乏。采用规范性分析和实证性分析相结合的方法,以山东省外商投资企业为例进行研究提出所得税诚信纳税单因素分析模型,研究结果表明：在税收弹性大于等于平均税负时企业诚信纳税,诚信纳税度较高;而在税收弹性小于平均税负时企业存在非诚信纳税行为,诚信纳税度较低。     

在高校中加强诚信纳税意识教育刍议

税收是国家开展各方面工作的物质基础,是促进经济社会发展的重要经济杠杆.而诚信纳税则是每个公民应尽的法律职责和应遵守的重要道德准则.为此,着重分析了教育部门尤其是高校如何加强诚信纳税意识的教育,以提高公民纳税的自觉性和国家重要财源的稳定增长.     

税收信用的国际比较与借鉴

目前,由于我国缺少有效的税收信用制度,人们诚信纳税意识淡薄,偷漏税现象时有发生,造成大量税款流失。世界上主要发达国家建立各类税收信用制度的成功经验值得我们研究和借鉴。     

对我国税制改革的建议

目前,我国偷漏税现象在各地十分普遍,每年仅跨国公司逃避税收给中国造成的损失在300亿元以上;国内民营企业及个人所得税流失严重;部分税务人员擅自减少税收,收受贿赂,使国家蒙受损失。依法诚信纳税是每一个应税人的义务,是一种社会责任,是国家发展、社会进步的需要。无论是企业法人,还是自然人,都必须提高依法诚信纳税的意识。针对以上问题,提出如下建议:一、继续加强对税法的宣传和普及力度改革开放以来,特别是新税制实施以来,国家先后出台了一系列税收法规制度,要通过宣传媒体持续深入地让应税人掌握国家税法和有关政策,真正提高公民的纳…     

创新形式 注重实效——深圳市罗湖区国家税务局税收宣传工作取得新突破

<正>税收宣传对营造依法诚信纳税的社会环境具有重要的推动作用。一直以来,深圳市罗湖区国家税务局坚持将税收宣传工作贯穿于税收工作的始终,积极通过上门送税法、提供纳税咨询、赠送税法宣传资料等形式,将税法宣传寓于纳税服务和税收征管之中,有效提高了税法遵从度和纳税人的满意度,税收宣传工作成效明显。为进一步提高税收宣传的辐射面和影     

建立税收信用机制的若干思考

税收信用是社会信用体系的重要组成部分。在新的形势下,建立健全税收信用机制重点是简化税制,降低诚信纳税成本,税务机关执法行为要成为讲诚信的表率,建立诚信纳税的奖惩机制,以及充分尊重和保护纳税人的权利。     

浅议公民纳税意识

对西方人来说只有两件事是不可避免的：即死亡和纳税。而在我国纳税好象和大多数人无关。经济体制改革后，由经济体制决定的税收制度发生了很大的变化，但人们纳税意识的觉醒迟缓于税制的变革。而税制的设立又须考虑到经济政治制度、文化传统和意识观念，这就使得我国税收征管方法落后，征管水平不能有效提高，税收成本据高不下，偷漏税现象普遍化，国家财政收入减少。而且从长远看还使税制结构优化受到影响，同时，宏观调控的效果不能充分显现，整个社会经济正常稳定的发展受到制约。可以说纳税人是否具有纳税意识在现时期显得非常重要；面…     

论依法治税与纳税遵从

树立税收法制观,是依法治国对税收工作提出的必然要求。建立社会主义法治国家,表现在税收方面就是依法治税。普及税收法律法规和政策,加强办税服务、税法咨询和纳税实务知识的教育,使纳税人进一步明确依法纳税是应尽的义务,并了解和掌握如何正确履行纳税义务,树立依法诚信纳税的典型,潜移默化,引导纳税遵从,有利于健全市场的信用体系,促进公平竞争,为市场经济健康发展提供良好的税收环境。     

中国制造企业纳税精益管理问题与策略

中国制造企业生产大量产品但没有创造多少利润,降低税收成本成为重要的一个环节。但是存在违法漏税现象、企业人员涉税的业务辨析能力不强、企业没有从战略高度进行纳税管理、企业纳税风险防范意识不强、我国相关税法不完善等问题。通过树立遵纪守法纳税观,正确处理好税企关系、加强内部培训,提高人员的业务素质、完善企业内部纳税管理体系、规划税务风险应对策略等规范企业的纳税管理。     

浅论我国纳税服务的现状与优化

纳税服务是指税务部门为执行税法、管理税收收入和方便纳税人办理纳税事宜所采取的一系列安排和举措。优化纳税服务一方面可以降低税务部门的税收管理成本,另一方面可以降低纳税人的纳税成本,是提高全社会纳税遵从度的有效手段。我国目前的纳税服务虽已日趋完善,但纳税成本和征管效能方面暴露出的诸多问题仍影响了纳税服务的总体水平。因此,应通过整合办税资源、完善税收征管服务、降低办税费用以及建立协税机制等措施进一步优化我国的纳税服务水平。     

国家征税权力入宪和公民财产权利保护

税收是国家对纳税人财产权的“合法掠夺”,如没有相应的纳税人权利保障机制,公民的私有财产权保护就是一句空话。纳税人在承担纳税义务的同时,也理应享受相应的纳税权利。而我国宪法第56条仅规定:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”对于相应的纳税人权利却没有规定。宪法的立法缺失,极不利于纳税人地位、纳税积极性和纳税意识的提高,且会给公共权力滥用进而损害公民权利带来极大的空间。本文试图通过对宪法第56条的法理分析,在基础理论上对在税收过程中出现的国家征税权力和公民财产权利之间的冲突作一梳理,并对我国宪法如何保障纳税人权利提出自己的看法。     

个人所得税法实施的外部环境治理

个人所得税法的修改及其实施,不仅要在税制设计上下工夫,也要在税收征管上解决问题,更要在税收征收的外部环境上制定相应的对策。个人所得税的外部环境治理中,应着重提高全民纳税意识,建立税收监控机制,理顺工资收入结构,强化部门之间协调,增强税收的透明度。     

影响纳税服务的相关因素及对策

纳税服务,首次作为国家新《税收征管法》的重要内容,标志着税收机关的税收理念从传统的监督型向服务型转变。对纳税服务理解上的偏差、服务方式上的陈旧、服务角色上的错位等因素影响着纳税服务。改进纳税服务要转变观念,重新给自己定位,使纳税服务向广度和深度拓展,提高税务人员素质。     

加强个人所得税的征收管理

强化个人所得税征管，充分发挥其组织收入和调节分配的功能，已成为当前我国税务征管工作的当务之急。本文拟就当前我国个人所得税征管存在的问题以及如何强化征管略陈管见。一、个人所得税征管存在的问题公民依法纳税意识依然淡薄。目前，社会上个人自觉申报纳税观念十分淡薄。虽然税务部门花费了大量的精力进行税法宣传，但仍然存在对依法纳税缺乏正确认识，甚至个别地方政府干涉阻挠税务机关依法征收个人所得税的问题。现行个人所得税法及税收征管法不完善。国家税务总局制订下发的《个人所得税自行申报纳税暂行办法》、《个人所得税代扣…     

数据挖掘技术支持下小型民营企业纳税评估模型研究

结合对纳税评估模型理论依据的分析,明确了数据挖掘技术在纳税评估模型中运用的可行性;进而通过构建纳税评估数据仓库、处理数据和构建纳税评估模型等程序,对小型民营企业纳税评估模型进行了优化。数据挖掘技术支持下的小型民营企业纳税评估模型能全面利用纳税人的生产经营数据等涉税信息,做出对纳税人"税收遵从"或"税收不遵从"的科学分类,提高纳税评估对象选定的效率,具有一定的应用价值。     

我国税收发展战略规划及其构建

我国的税收发展应以税收服务和税收执法为主题,以实现纳税遵从为目的进行规划。全局性的税收发展规划包含税收服务、税收执法和税务系统建设。制定一个可测评的税收发展战略规划是指导我国税收事业健康、快速、有序发展的必要条件。     

破产程序中的税收滞纳金问题研究

在破产程序中被定位为普通债权的具有经济补偿性的税收滞纳金,存在征收率过高、征收原因过于严格、缺乏除外期间的问题。应该将税收滞纳金界定为劣后债权,降低征收率,设置除外原因、除外期间,完善征纳制度,以公平地保护普通债权人,保障国家税收利益,提高纳税意识。     

企业开展税收筹划行为的意义

周夏飞在《浙江大学学报》(人文社会科学版 ) 2 0 0 2年第 5期撰文《论税收筹划的形成机制与实现手段》指出 ,真正意义上的税收筹划行为 ,是一个企业不断走向成熟、理性的标志 ,是一个企业纳税意识不断增强的表现 ,它说明企业的有关利益主体将会采取合法的手段来追求减税利益的实现 ;引导企业开展税收筹划行为是充分发挥税收杠杆作用的重要途径 ,而企业税收筹划行为的普及需要有一个良好的环境与氛围。在当前税法松弛、征管不力、处罚软化的税收分配秩序下 ,公民纳税意识淡薄 ,纳税人为了减轻税负 ,获得尽可能多的税收利益 ,往往并不刻意区…     

英国税收的特点及其启示

英国税收呈现出税制适合本国国情、税收政策与国家宏观经济政策协调一致性强、税收征管的完善着力于提高纳税遵从度、各项税收工作讲求实效、税收对国民经济的持续发展发挥的作用显著等特点。我国目前正处于新一轮税制改革的关键时期 ,认真借鉴英国税收制度和税收征管中积累的先进理念和经验 ,无疑是十分有益的。     

从纳税人偷税行为理论看我国税收流失的治理

摸清纳税人偷税的行为动机是治理税收流失的前提。本文介绍了国外几种著名的纳税人偷税行为理论,并在此基础上,对我国税收流失治理提出三个建议:强化税务稽查,严格执法,严惩偷税,对偷税行为形成强大的外部压力;优化税制,加强民主政治建设,消除偷税行为的内在激励;确定税收宣传的重点,促进良好社会纳税意识的形成。