人文税收:21世纪税收发展的新思维

当前税收发展的制约因素很多,但从本质层面上讲是经济因素与文化因素摩擦所致。作者从当前人文经济发展的客观要求出发,提出了服务人文经济发展的税收发展观;从实现依法治税与以德治税的共融与互促出发,提出构筑体现人文关怀的税收征纳关系;从实现人的全面发展目标出发,提出要完善人文资源开发与利用的队伍管理模式。在此基础上,文章进一步明确了税收未来发展的整体目标,提炼出了形成税务人员共同的价值取向的税务文化内涵,并为税务人员培养理性思维的习惯,塑造美好的心灵,促进全面发展的多元文化平台建设方面做出了积极有益的探索。     

执法与服务

如何建设学习型、阳光型、服务型的税务机关,使税务工作适应新时代税务管理的需要,是税收管理理念和税收管理方式的嬗变有跨越式提高的关键.要实现这一目标,惟有摆正执法与服务的辩证关系,把服务的理念带入到税收工作中,实现税收与经济、税务与社会、征税与纳税的良性互动.     

南京市地方税务局 发挥税收职能作用 全力构建和谐地税

南京市地税局大力弘扬“创业、敬业、精业”精神，坚持依法治税和科技加管理的方针，不断强化税收征管，积极为改革开放和发展南京地方经济服务。自1999年起，南京市地税局依据组织发展规律的要求，着手进行新世纪发展规划，确立了“2004年初步实现税务管理现代化，2007年基本实现税务管理现代化”的组织目标，使南京地税步入现代化发展期。目前，该局已通过综合改革的方式，建立起“以信息化管理为支撑，属地管理，贴近式服务，集约化稽查”的税收征管新格局，办公自动化水平、电子化报缴率、办税数据集中处理度、人均征收额、地税收入GD…     

强化教师职业素质全面提高教学质量

如何建设学习型、阳光型、服务型的税务机关,使税务工作适应新时代税务管理的需要,是税收管理理念和税收管理方式的嬗变有跨越式提高的关键。要实现这一目标,惟有摆正执法与服务的辩证关系,把服务的理念带入到税收工作中,实现税收与经济、税务与社会、征税与纳税的良性互动。 执法与服务,是相辅相承缺一不可的两个方面。建好执法与服务紧密结合的机关,是大力尊重纳税人、全力培育税源的综合     

浅论税收管理员制度

税收管理制度在实践中呈现出了一些特点：一是借鉴税收专管员的经验,调动了税务人员税源管理的积极性和主动性。二是利用信息化网络,实现“管事”与“管户”相结合,提高工作效率和行政效力,改善税务机关与纳税人的关系。税收管理员制度不是税收专管制度的翻版;税收管理员制度不能一劳永逸地解决当前税收征管中的问题。     

论依法治税外部环境的改善

治理和改善税收外部环境 ,需要健全和完善税收执法的保障性法规 ,用法的形式规范征纳双方以及政府机关与有关部门的涉税行为。通过改进和完善税法宣传教育、健全司法监督保障机制、设置独立的税务稽查机构、优化税务行政服务、推行税务代理等措施 ,创造一个良好的税收环境     

论国际税务合作法律机制的新发展及我国的对策

随着经济全球化趋势进一步向纵深发展,国际税务合作机制已突破传统的双边合作和区域性多边合作模式,全球性合作平台正在形成.国际税务合作领域从避免双重征税扩展到税收情报交换和税款协助征收,税收情报交换机制和国际税收争端解决机制进一步完善.税收同行评议作为一项全新的合作机制,极大地推动了全球范围内的税收透明度建设.我国宜确立多元化的国际税收政策目标,在加强税收征管以增加财政收入的同时,强调优化企业的国际税收环境,增强本国企业的国际竞争力,为“走出去”战略服务;通过国内法规及实践的完善和专业人才的培养,更充分地参与国际税务合作,推动公正合理的国际税收秩序的建立.     

规范稽查执法行为 强化稽查队伍建设 努力提高稽查工作科学化 信息化水平

税务稽查是税收管理工作的重要组成部分,是税务机关依据国家税法收法律、法规和财会制度,依法对纳税人和扣缴义务人履行纳税义务的情况进行检查和处理的全过程。是税收征管体系的最后一道屏障,是保障税收法律、法规正常运行的重要环节,充分发挥税收稽查职能是维护税法刚性、协调经济发展、保证税收秩序的有效途径,同时也是打击涉税违法行为的有效武器。加快税务稽查工作的科学化、信息化管理,进一步强化税务稽查工作,促进税收征管改革的深化,把税务稽查提高到一个新水平:强化稽查队伍建设,增强稽查工作的能动性;突出稽查工作重点,增强稽查工作的准确性;加强稽查科学化、信息化建设,增强稽查工作的规范性;创新稽查方式方法,增强稽查工作的实效性;完善稽查监督机制,增强稽查工作的透明度;健全税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查横向互动机制,提高稽查工作效率。     

浅论优化税收环境

当前我国税收环境在税收服务环境、税收政策环境以及税收法治环境等方面均存在诸多问题。为了适应国际新形势和我国经济发展的需求,必须开放创新,坚持改革与治理相结合,构建服务型税务环境和优化投资环境,并建立与国际接轨的税收执法环境。     

正确理解和处理税收为经济发展服务问题

税收决定于经济并为经济发展服务，这已形成共识。但税收如何为经济发展服务，在理解上并不是每个税务工作者都清楚的。有的认为，减税让利放宽政策、用足税收优惠政策等就是对经济发展最好的服务．很明显，这些认识主观愿望是好的，但在客观上却恰恰忽视了一条最重要的原则．这就是，在市场经济条件下，税收为经济发展服务必须遵循税收的中性原则．以公平的税负、合理的负担让企业进入市场．因此，在税收工作中能否正确理解和坚持这一原则，直接关系到税务部门在为经济发展服务中作用发挥的程度及其效果。我认为：第一，要遵循税收的中性原…     

让税收与您同行——深圳市地方税务局2010税收宣传月活动掠影

今年4月是全国第19个税收宣传月，主题是“税收发展民生”。为让广大纳税人亲身感受税收工作的意义，4月1日。深圳市地方税务局在全市围绕宣传月主题举办了201O年税收宣传月启动仪式暨“税收开放日征纳零距离”大型主题宣传活动。深圳市领导及各行各业的纳税人代表与广大市民和中小学生代表等一同走进办税服务大厅。全方位地感受税收工作的意义。充分表达了对税收工作的理解和对税务工作者辛勤工作的真切感受。     

关于完善我国税收征管模式的思考

税收是一个国家财政收入的最主要来源,税收征管是保证税收收入的重要手段,也是税务工作的关键环节。建立符合我国社会主义市场经济体制要求的税收征管体系,是确保税收征纳关系和谐发展的重要保障。文章从健全税法体系、树立服务理念等对我国现行税收征管模式进行探讨,提出完善税收征管模式的思路。     

开放共享发展理念下的政府数据治理能力建设——以税务大数据开放共享实践为例

大数据孕育了开放共享精神,开放共享发展理念厚植了大数据沃土。随着大数据时代的来临,开放政府数据行动在全球范围内方兴未艾,具有很高的公共价值。税务部门拥有数据富矿优势,具有施展开放共享发展理念的先天优势。税务大数据顺应两大历史潮流,建立良好的税务数据共享开放机制,能够推动税收治理能力的提升,破解经济社会发展的瓶颈,成为开放共享发展理念的最佳实践。在考察了税务数据共享开放的背景、使命,分析了其内涵、原则和价值后,提出了税务大数据共享开放的路径和构想,用实践深化开放共享的发展理念。     

税收与市场经济研讨会观点综述

由省税务局、省税务学会安排,雅安地区税务局、地区税务学会牵头召开的“税收与市场经济”专题研讨会于7月31日至8月4日在雅安召开,来自雅安、重庆、内江、阿坝四地市州税务部门的代表和西南财大、省税务学校的专家、学者以及雅安地区各县(市)税务局长共40多人参加了会议。与会代表围绕税收与市场经济这一专题,就转变税收观念、税收的职能作用、加快税收制度改革、干部队伍建设、加强税收征管、推进会计改革等问题展开了热烈讨论。现将会议交流的主要观点综述如下:     

税收服务转型升级 情系民生共促发展——深圳市地税局钱勇局长做客深圳新闻网与网民在线交流

今年4月份是全国第21个税收宣传月，主题是“税收·发展·民生”。结合深圳产业转型升级特点以及地方税收与市民密切相关的特点，3月30日上午，深圳市地方税务局党组书记、局长钱勇做客“深圳新闻网”直播间，围绕“税收服务转型升级情系民生共促发展”话题，就税收政策、税收征管、纳税服务、信息化建设以及个人所得税、车船税、房产税等民生热点与网民进行了互动交流，同时正式启动深圳地税今年税收宣传月活动。     

实践“三个代表” 构建服务型税务

贯彻“三个代表”的本质,在于坚持“执政为民”。构筑服务型税务是“三个代表”重思想在税务部门实际应用的最好体现。本文抓住“三个代表”执政为民的本质,从分析“服务行政”这一公共行政目标导向的必然趋势入手,从理论层面探析了税收工作的公共服务权能和建设服务型税务的内涵,并进一步与行业实际相结合,探索构建服务型税务的具体途径。本文对新时期税务部门建设的方向和工作的有效开展具有较大的借鉴价值。     

影响纳税服务的相关因素及对策

纳税服务,首次作为国家新《税收征管法》的重要内容,标志着税收机关的税收理念从传统的监督型向服务型转变。对纳税服务理解上的偏差、服务方式上的陈旧、服务角色上的错位等因素影响着纳税服务。改进纳税服务要转变观念,重新给自己定位,使纳税服务向广度和深度拓展,提高税务人员素质。     

圣持创新驱动 推动科学发展——深圳市宝安区国家税务局龙华税务分局2012年工作亮点纷呈

21世纪的头十年是龙华国税税收事业快速发展的十年，税收总量年均递增47．9％，纳税户数量年均递增25％，龙华快速成为宝安管辖街道最多、税收总量最大的一个基层分局。2012年，深圳市宝安区国家税务局龙华税务分局在市局、区局党组的正确领导下，围绕“税收征管和纳税服务”两项核心业务，以组织收入为中心，推进税源专业化管理，加强纳税评估，确保收入稳定增长；以提高征管质量为目标，坚持依法治税，夯实征管基础，努力打造“质量税收”；以信息化建设为依托，进一步优化纳税服务，努力打造“和谐国税”；以惠民工程为重点，认真落实国家结构性减税政策，积极推进营业税改增值税，大力扶持小微企业发展：以创建学习型组织为载体，加强队伍建设和党风廉政建设，确保队伍纯洁并富有活力。     

数字技术加持下的制度效率——基于服务业税收管理的分析

随着人工智能、大数据等在税收管理中的广泛应用,税收治理正在跳出传统的税收征收制度安排和管理框架,迈向数字化治理。基于2004—2019年的地区数据来分析数字技术发展对服务业税收征管效率的动态影响,相关实证结果表明：数字技术对服务业税收征管效率具有正向促进作用,并通过提高税收遵从度和降低税收征管成本来实现;数字技术对服务业税收征管效率的影响具有明显的异质性,数字技术对东部地区税收征管效率的促进作用显著,对中部地区的促进作用仅相当于东部地区的50%,而对西部地区的促进作用总体较弱,数字技术对服务业税收征管效率的正向影响呈现从东部地区向中西部延伸的趋势。因此,要继续强化税务管理领域的数字技术发展深度,缩减区域间的数字鸿沟;创新税务征管理念,建立税务管理的数字化思维;从制度上为数字与税收征管的融合发展扫清障碍。     

浅论我国纳税服务的现状与优化

纳税服务是指税务部门为执行税法、管理税收收入和方便纳税人办理纳税事宜所采取的一系列安排和举措。优化纳税服务一方面可以降低税务部门的税收管理成本,另一方面可以降低纳税人的纳税成本,是提高全社会纳税遵从度的有效手段。我国目前的纳税服务虽已日趋完善,但纳税成本和征管效能方面暴露出的诸多问题仍影响了纳税服务的总体水平。因此,应通过整合办税资源、完善税收征管服务、降低办税费用以及建立协税机制等措施进一步优化我国的纳税服务水平。