涉外税收专业化管理的战略选择——基于新《企业所得税法》环境下的思考

自2008年1月1日起,伴随着新的《企业所得税法》的实施,我国内外资企业所得税政策将实现统一。但由于优惠过渡期的存在,加之国际避税与反避税、税收协定的谈签与执行、作为居民国的税收管理以及零散税源、代表机构管理等涉外税收特色征管内容的存在,继续实施涉外税收的专业化管理有其必要性。因此,涉外税收管理部门应把握特色、突出重点,将涉外税收征管工作不断推向深入。     

关于加强我国外商投资企业税收管理的思考

目前,我国在外商投资企业税收管理方面还存在一些问题,如外商投资企业较易逃避税收、税务部门自身管理欠完善等。制约我国外商投资企业税收管理质量的因素主要有:税收制度不够完善;税收收入任务刚性过强;税收制度明显滞后;纳税申报信息失真;税务人员素质参差不齐;税收管理手段落后等。因此,要加强我国的外商投资企业税收管理,应完善税收优惠政策和税制结构,深化征管改革,优化征管机制。     

解决税收管理矛盾的战略设想

税收管理矛盾指的是存在于税收管理及其相关领域,规定、制约税收管理工作以及改革方向的,既相互统一又相互斗争的各种因素的总称。要着眼于战略管理思想,解决好征纳矛盾、征税人之间的矛盾、纳税人之间的矛盾、税收立法与税收执法之间的矛盾、税制的超前性与征管水平落后之间的矛盾、统一领导与分级管理之间的矛盾。     

中小型非公有制经济与税收服务监管问题探讨

小规模化的经营发展方式,使得非公有制经济成为我国税收征管中的一个棘手问题.其中最突出的是漏征漏管及偷漏税严重.征管难的主要原因是现行税收制度及征管制度不能够很好适应复杂多变的经济发展态势.降低税负是解决非公有经济征税困难的最有效措施.     

茂名市地方税源专业化管理研究

地方税源专业化管理影响着地方税收征管水平,决定着税收征管的效率,也决定着税务部门工作的质量。茂名市地税局根据社会经济变化对地税工作的新要求,对税收征管模式进行了有针对性的改革和转变,以不断提高专业化管理水平。通过深入调查研究,分析现行税收管理中存在的缺点与不足,从设立大企业局、加强人才队伍建设、发展滨海新区、打造服务品牌等方面入手,为税源专业化管理改革和创新提供若干参考建议。     

发挥现代科技作用 促进税收管理现代化

社会主义税收是国家凭借政治权力进行的国民产品的分配，具有强制性和无偿性，其目的是稳定地取得国家财政收入，调节收人并对经济进行宏观控制。税收的征收和管理是国家税务机关依据税法参与国民经济收入的分配活动。税务机关按照客观经济规律对税收进行科学决策，制定税收计划，并对税收全过程进行监督，这是完全必要的，也是税收职能所在。但是，目前税收征管与市场经济发展和现代化管理需要权不相适应。税收征管的落后，又根本在于管理手段落后。长期以来，大量税收管理工作尤其是税收征管工作主要依靠税务专管员的手工劳动，不但费力，…     

论建立适应市场经济的国税征管新模式

建立适应市场经济的国税征管新模式,既是发展社会主义市场经济的客观要求,又是组织国税收入的根本保证。建立健全高效的税收管理运行机制,提高税收征管工作效率,国税征管新模式既要与国际接轨,又要在内部达到管理规范化。把税收职能重新细化,建立以信息化和规范化为主要特征的现代税收征管新体系。在建立征收新模式过程中,在内部机构设置、部门配合、办公系统自动化、服务承诺等方面加强管理,以确保新征管模式落到实处。     

税收成本管理研究

税收成本管理是税务机关强化征管职能,实现高效管理的重要手段和措施。加强税收成本管理与效率研究分析,有助于节约财政支出费用,降低税收成本,最大程度地提高税收管理效率。     

关于完善税制和税收管理体制的思考

我国现行税制和税收管理体制是1994年税制改革后形成的。实践证明,这次改革基本实现了从计划经济体制下的传统税制向市场体制新税制的平稳过渡,科学的税收征管体系逐步建立起来,税收征管机制走向规范化。随着我国社会主义市场经济体制逐步完善和财政体制进一步调整,国内经济形势发生重大变化,现行税制和税收管理体制出现了许多不适应问题。我国新一轮税制和税收管理体制改革应当从调整国民收入分配格局和加强宏观调控入手,建立起一套适应社会主义市场经济体制、符合国际惯例的税制和管理体制,以更好地促进经济和社会发展。     

对“三位一体”税收征管模式的思考

建立纳税人主动申报、税务代理、税务稽查相互制约的"三位一体"的税收征管体系，是新税制所确定的税收征管改革目标，也是社会主义市场经济体制对税收管理体制的必然要求。尽快建立健全这一体系，对于保证我国社会主义市场经济体制的有序运行，意义非常重大。一、严肃税收法纪，完善纳税申报制度，确立纳税人在办税事宜中的主体地位，是推行"三位一体"新征管体系的基础税收征管是税制的延续。强化税收征管手段，是充分发挥新税制应有的整体职能有效作用的前提条件。税收征管的立法，应遵从"严管理，重处罚"的原则。首先，对偷、逃、骗税行为…     

数字技术加持下的制度效率——基于服务业税收管理的分析

随着人工智能、大数据等在税收管理中的广泛应用,税收治理正在跳出传统的税收征收制度安排和管理框架,迈向数字化治理。基于2004—2019年的地区数据来分析数字技术发展对服务业税收征管效率的动态影响,相关实证结果表明：数字技术对服务业税收征管效率具有正向促进作用,并通过提高税收遵从度和降低税收征管成本来实现;数字技术对服务业税收征管效率的影响具有明显的异质性,数字技术对东部地区税收征管效率的促进作用显著,对中部地区的促进作用仅相当于东部地区的50%,而对西部地区的促进作用总体较弱,数字技术对服务业税收征管效率的正向影响呈现从东部地区向中西部延伸的趋势。因此,要继续强化税务管理领域的数字技术发展深度,缩减区域间的数字鸿沟;创新税务征管理念,建立税务管理的数字化思维;从制度上为数字与税收征管的融合发展扫清障碍。     

迈向税收管理现代化——深圳地税的改革创新实践

自2010年以来，深圳地税坚持以科学理论指导实践、用改革方式破解难题，在现代税收管理中走出了一条改革创新之路，实现了特区地税事业的跨越式发展。一、遵循现代税收发展规律，深入开展改革探索与实践2009年，深圳市地税局新一届领导班子成立。在思考如何让深圳地税在现代税收管理道路上，继续当好排头兵、创出全国一流水平的同时，深圳市地税局领导班子也发现工作中的不足：税收屡创新高，但保持高增长的难度越来越大，征管偏弱、税政偏散、信息化偏乱等矛盾突出，税收服务与纳税人需求相比仍有差距，干部的管理理念、能力和素质仍不适应现代税收管理要求等。     

规范稽查执法行为 强化稽查队伍建设 努力提高稽查工作科学化 信息化水平

税务稽查是税收管理工作的重要组成部分,是税务机关依据国家税法收法律、法规和财会制度,依法对纳税人和扣缴义务人履行纳税义务的情况进行检查和处理的全过程。是税收征管体系的最后一道屏障,是保障税收法律、法规正常运行的重要环节,充分发挥税收稽查职能是维护税法刚性、协调经济发展、保证税收秩序的有效途径,同时也是打击涉税违法行为的有效武器。加快税务稽查工作的科学化、信息化管理,进一步强化税务稽查工作,促进税收征管改革的深化,把税务稽查提高到一个新水平:强化稽查队伍建设,增强稽查工作的能动性;突出稽查工作重点,增强稽查工作的准确性;加强稽查科学化、信息化建设,增强稽查工作的规范性;创新稽查方式方法,增强稽查工作的实效性;完善稽查监督机制,增强稽查工作的透明度;健全税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查横向互动机制,提高稽查工作效率。     

浅论税收管理员制度

税收管理制度在实践中呈现出了一些特点：一是借鉴税收专管员的经验,调动了税务人员税源管理的积极性和主动性。二是利用信息化网络,实现“管事”与“管户”相结合,提高工作效率和行政效力,改善税务机关与纳税人的关系。税收管理员制度不是税收专管制度的翻版;税收管理员制度不能一劳永逸地解决当前税收征管中的问题。     

建立窗口式分片管理制度是加强税收征管工作的有益探索

随着社会主义市场经济体制的建立和不断深入发展,对税收征管工作提出了更高要求。最近,国务院副总理李岚清同志对税收工作做出了“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清理欠税”的重要指示,为今后一个时期税收征管工作指明了重心与方向。而我局正是以李岚清副总理对税收工作的十六字方针为指导,按照市局领导的具体指示和安排,为进一步完善税收征管模式,堵塞现行征管制度中的漏洞,强化税收征管力度而建立和推行窗口式分片管理制度。一、建立窗口式分片管理制度是现运行征管模式的完善与提高建立窗口式分片管理制度,是针对专管员管户制取…     

关于完善我国税收征管模式的思考

税收是一个国家财政收入的最主要来源,税收征管是保证税收收入的重要手段,也是税务工作的关键环节。建立符合我国社会主义市场经济体制要求的税收征管体系,是确保税收征纳关系和谐发展的重要保障。文章从健全税法体系、树立服务理念等对我国现行税收征管模式进行探讨,提出完善税收征管模式的思路。     

《寻找支点—当代中国的税收征管问题》出版

由辽宁省本溪市国家税务局副局长王志杰所著的《寻找支点—当代中国的税收征管问题》一书日前已由东北大学出版社正式出版 ,这是第一本系统论述我国税收征管问题的书。该书根据国务院副总理李岚清提出的“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”的税收工作指导方针 ,对我国税收征管实践的经验教训进行了反思 ,对如何加强税收征管、坚持依法治税提出了自己的见解。内容包括建立什么样的税收增长方式、评价税收制度的标准、塑造税收主体、税收征管改革、税收成本与效率、依法治税的理论和实践、中央与地方税收关系的处理、税收征管的外部条…     

提升重点税源企业征管质量问题的研究

税收管理的一项基础性工作就是税务部门对辖区重点税源企业监控管理。一个地区的重点税源缴纳的各税收入总额往往会占到本地区税收收入总量的50%以上,户管在10%以下。抓好重点税源管理,基本上也就把握住了本地区税收收入总量的变化和预测的各项指标。加强重点税源监控管理工作,一直是税收征管的重头戏。笔者通过对信宜地税重点税源企业监控管理情况进行深入分析,就如何加强重点税源企业监控提升征管质量谈一下做法与思考。     

强化税务稽查职能提高税收征管效能

严格依法治税是社会主义市场经济条件下国家税收工作的内在要求,稽查工作在其中担负着重要的使命和任务。不断强化税收稽查部门的职能和作用,是堵塞税收征管工作中漏洞,打击偷、逃、抗、骗税行为,提高税收征管效能的必由之路。     

执法与服务

如何建设学习型、阳光型、服务型的税务机关,使税务工作适应新时代税务管理的需要,是税收管理理念和税收管理方式的嬗变有跨越式提高的关键.要实现这一目标,惟有摆正执法与服务的辩证关系,把服务的理念带入到税收工作中,实现税收与经济、税务与社会、征税与纳税的良性互动.