从经济学的角度分析税法

市场失灵是政府介入市场的合理依据，政府采用的税收手段在这里找到了依据。税收具有公平、效率、简便管理、足够的灵活性和透明度五个特征。我国税收应吸收各国的思想并结合我国的特征进行大刀阔斧的改革，以加强我国税收体系的合理性和科学性。     

中国的税负有几重？

迄今为止我们仍是一个财政收入上的“大政府”、公共支出上的“小政府”。税收不断向高税收国家看齐，承担的社会公共责任却尚未看齐     

当前我国税收流失原因及对策

税收流失的治理一直是世界性的大难题,并为国际社会广泛关注。税收流失问题的存在危害了税收的公平和效率,影响到政府的财政收入、资源配置、收入分配和政府宏观调控等一系列方面,加剧政府的收入失控,破坏经济的正常运行。世界各国无不采取各种措施减少税收流失,加强对税     

政府动态奖惩机制下绿色建筑供给侧演化博弈研究

从绿色建筑供给侧角度出发，构建消费者效用函数、开发商利润函数和政府与开发商的演化博弈模型，分析消费者绿色偏好、建筑绿色度、成本等因素对建筑价格、需求和利润的影响以及政府动态奖惩政策下系统的演化稳定策略。结果表明：消费者绿色偏好支付系数和建筑绿色度的增大有利于绿色建筑价格、需求和利润的提高，但高成本却使需求和利润降低；政府采用静态补贴与静态税收政策时，博弈系统不存在演化稳定策略，采用动态补贴与静态税收、静态补贴与动态税收、动态补贴与动态税收三种政策组合时，系统存在演化稳定策略；动态补贴与静态税收的政策组合在推动绿色建筑发展方面优于其他政策；开发商开发绿色建筑的概率与补贴上限值呈负相关，与税收上限值呈正相关。     

论完善税收征管法制建设

在近年税收的增长中，大约50%的增长与当年经济增长有直接关系，另外50%的税收增长是税收征管制度的内生变量造成的，也就是说，由于征管制度的变迁，提高了征管效率。1这一结果同样符合新制度经济学的观点。税收征管作为一项具有强制性的政府活动，完善的法律体系、健全的制度规范，是其得以顺利推行的有力保障和坚实后盾。     

折旧方法的选择与税务筹划

税务筹划是指人们通过合理合法的安排自己的经营活动，实现交纳可能最低的税收的筹划行为，是对政府制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择，是一种符合政府政策导向的经济行为。     

行为助推对纳税遵从的促进效应研究

税收遵从是税收治理的重要组成部分。本文通过设计一项随机实地实验，探讨行为助推干预对股权转让所得个人所得税税收遵从的影响，并比较信息助推、道德助推和威慑助推3种助推方式的有效性。实验结果表明，行为助推能够显著提升纳税人的税收遵从度，使纳税人的纳税申报率增加约一倍，但不同类型的行为助推产生的影响并没有显著差异，在基准提醒信息基础上凸显道德信息和威慑信息不会产生额外的促进作用。基于分组回归和因果森林的异质性分析发现，道德助推产生了最多的负面效应，对纳税主体的税收遵从产生适得其反的影响，不同类型的行为助推在具有不同可观测特征的纳税主体间存在异质处理效应。成本效益分析表明，行为助推能够有效增加政府的税收收入，是一种成本效益极高的干预方式。本文的发现对我国的税收征管体制改革有着重要的借鉴意义，能够对提高税收遵从度和降低征纳成本提供实践指导。     

探析我国政府间税收竞争问题

本文从阐述政府间税收竞争的内涵出发,接着探析了我国政府间税收竞争的成因、表现形式及其后果,并对规范我国政府间税收竞争提出了一定的政策建议。     

政府税收成本:内涵、构成及其决策模型

政府税收成本包括税法制定成本、税收征管成本、税法缺失成本和税收社会成本4个部分。税法制定成本和税收行为规则健全和完善程度成正向变动,税收征管成本、税法缺失成本、税收社会成本均与税收行为规则健全和完善程度成反向变动的。政府进行税收成本决策不可能使每项成本都最小化,只能使其总额最小化。所以,一个国家或地区的税收行为规则不可能达到十全十美,原因在于环境的限制和政府税收成本决策的制约。     

基于低碳视角的政府监管与制造商生产的演化博弈研究

政府制定的监管政策对制造商生产策略的选择具有重要影响。本文基于低碳视角，引入政府碳税系数、补贴系数、低碳产品生产成本等参数，针对税收与补贴混合政策、单一税收政策和单一补贴政策三种模式，分别建立了政府与制造商之间决策行为的演化博弈模型，对比分析了不同监管政策下政府和制造商达到均衡所需条件的差异，并进一步探讨了影响政府、制造商决策的关键因素。研究结果表明，当初始生产低碳产品的制造商比例相同时，政府实施混合政策比单一税收政策或补贴政策对制造商生产低碳产品的激励作用更加明显。政府监管与政府低碳税收、高碳产品罚款和监管成本有关，制造商生产低碳产品受到产品成本、收益的影响。研究结论不仅为政府制定低碳产品政策提供了科学依据，也为制造商选择低碳产品策略给予了决策支撑。     

从有效政府的角度看我国对税收负担率的合理选择

本文从有效政府的角度出发,认为随着时代的进步,政府的价值取向及其发挥作用的范围已发生了很大的变化。为此,政府必须具备与其职能相应的财政能力。而政府财政能力的高低,主要表现为政府能从GDP中能汲取到多少税收,即税收负担率的高低。在不同的国家,由于各种原因,他们税收负担率高低是不同的。在我国,自改革开放以来,税收负担率的变化呈现出v字型的波动轨迹。对此,笔者认为,有必要对目前及今后较长时期里我国税收负担率的适当水平进行大致的估计,以保证既能使政府有效地履行其职能,又能使投资与经济增长率达到最优水平。     

现代财政制度的基本要素与构建逻辑——基于政治代理模型和中国省级数据的分析

现代财政国家是拥有现代财政制度和合意财政能力的国家,是以现代财政制度为切入点建立起健全国家治理体系的现代国家。现代财政制度应该包括现代税收制度、现代预算制度、税收法定和明晰政府间财政支出责任。本文构建了一个"比斯利"式政治代理模型,通过该模型来阐述现代财政制度和现代财政国家的构成要件及其逻辑关系。模型分析表明,税收能力、预算能力、税收法定和健康的政府间财政关系将有效促进居民福利的提升。文章还对中国分税制之后的财政制度建设根据时间序列数据进行实证分析,研究表明,中国的现代财政制度建设面临关键的转型期,在税收能力、预算能力、税收法定和政府间财政关系几个方面面临重要考验。     

政府财会监督与企业税收规避——来自财政部会计信息质量随机检查的证据

财会监督作为党和国家监督体系的重要组成部分，在规范政府收支、改善会计信息质量、保障财税政策执行等方面发挥了重要作用。本文基于财政部会计信息质量随机检查这一准自然实验，手工搜集2006～2019年检查公告中的相关数据，实证检验了政府财会监督对企业税收规避行为的影响。结果发现：（1）政府财会监督显著地降低了企业避税程度，提高了纳税贡献；（2）政府财会监督主要通过抑制盈余管理和改善内部控制路径来降低企业避税行为；（3）在披露具体数据、整改态度积极、行业竞争激烈和税收征管强度大的企业中政府财会监督的治理效应更强。本文为有效减少企业避税行为提供了经验借鉴，也为完善政府财会监督制度提供了理论支持。     

语录

现在的房地产调控方向不对，必须得改。限购是对的，但限购仅仅是第一步。只是降温，降温并未解决病理，从土地的供给方式到房地产的开发方式到政府的税收方式，都要全面的改变。     

强列的意识完善的服务领略美国税收环境

凡是到过美国的人,会对美国的税收环境感受颇深.在美国,不是政府告诉纳税人应缴多少税,而是纳税人向政府报告缴多少税.美国税收的特点,不仅在于建立了比较完备的税收制度,更重要的是创造了有序的税收环境.     

税收收入超经济增长问题透析

政府增收意愿推动下的税收征管改革导致了税收超经济增长现象的产生,其实质代表着宏观税负的不断提升。为避免税收收入超经济增长现象长期存在而给经济带来的危害,我们必须抓住税收大幅增收的机遇,及时调整税收政策,促进经济健康、快速增长。同时,也要注意加强对政府用税行为的制度约束和监管,保证税收调控职能的正常发挥。     

财政分权视角下我国地区间税收转移与竞争机制研究

随着财政联邦主义理论的兴起与成熟,财政分权活动在世界各国不断展开。财政分权不但有利于地区间政府发挥其积极性与主动性,还能够满足地区内社会公众对差异性公共产品的需求,而随之而来的便是围绕经济资源与税收资源展开的税收转移和竞争活动。本文以此为视角,首先分析了税收竞争的内容与特征,然后讨论了财政分权体制下的地区间税收转移问题,最后对我国地方政府间税收竞争的效应进行了分析,得出了一些结论,希望这些结论能够指导现实的实践。     

基层政府财政“注水”能耍多少“歪招”

未开发土地可能产生的税收，被预算计入对基层政府的财政考核任务；乡镇、街道政府负责人的主要精力不是服务民众与企业，而是越俎代庖去收税；政府收税不择手段，包括向外引税、向企业收过头税、向干部借款……湖南省醴陵市出现的上述“怪事”，暴露了基层财政“注水”给当地经济社会带来的巨大伤害。     

探析电子商务环境下的税收流失问题

在经济全球化进程中,"电子商务"对我国税收带来巨大影响,电子商务的交易无国界性、交易虚拟化、交易对象的不确定性和交易效率高成本低等特性,引发了征管稽查难度增大、国际税收加剧、政府税款大量流失等税收中一系列新问题。税收流失的治理一直是世界性的大难题,并为国际社会广泛关注。因此,世界各国无不采取各种措施减少税收流失,对税收流失行为进行惩罚。本文从税制结构、税收征管、电子商务、税收管辖权、国际避税等方面分析税收流失产生的原因,并提出要在积极开展税收国际合作的同时,坚持国家税收主权原则,注意加强税收工作的软硬件建设,促进我国的税收征管工作走向现代化、国际化。     

浅谈我国经济转型的基本经验

本文从政府对宏观经济的调控作用、税收手段对企业结构优化的杠杆作用两方面入手，对中国改革开放的成功经验进行了有益的回顾与探讨。