创新形式 注重实效——深圳市罗湖区国家税务局税收宣传工作取得新突破

<正>税收宣传对营造依法诚信纳税的社会环境具有重要的推动作用。一直以来,深圳市罗湖区国家税务局坚持将税收宣传工作贯穿于税收工作的始终,积极通过上门送税法、提供纳税咨询、赠送税法宣传资料等形式,将税法宣传寓于纳税服务和税收征管之中,有效提高了税法遵从度和纳税人的满意度,税收宣传工作成效明显。为进一步提高税收宣传的辐射面和影     

论依法治税与纳税遵从

树立税收法制观,是依法治国对税收工作提出的必然要求。建立社会主义法治国家,表现在税收方面就是依法治税。普及税收法律法规和政策,加强办税服务、税法咨询和纳税实务知识的教育,使纳税人进一步明确依法纳税是应尽的义务,并了解和掌握如何正确履行纳税义务,树立依法诚信纳税的典型,潜移默化,引导纳税遵从,有利于健全市场的信用体系,促进公平竞争,为市场经济健康发展提供良好的税收环境。     

论税收民生与中国的税法转型

税收是国家解决民生问题的物质保障,不合理的高税收会降低民生发展水平,异化的"税收"则将侵犯公民的财产权、危害民生,税收分配不公影响部分群体民生改善.如何尽可能发挥税收促进民生发展的功能,克服税收不公对民生的消极影响?关键是要实行以民生为价值取向的税法转型.这一转型将表现出若干趋势:一是更新税法理念,要从国家本位转变为以人为本;二是税法私法化,要重视和凸现税法这一传统公法所蕴含的私法价值,重塑征税权力--纳税权利之关系;三是税法社会化,要注重税法的社会目的、作用和效果,以解决社会问题,实现社会公正;四是要彰显税收程序法的价值,税收程序正义除了要求以正当程序对征税权予以控制以外,还必然要求为纳税人权利提供有效的救济途径.     

规范稽查执法行为 强化稽查队伍建设 努力提高稽查工作科学化 信息化水平

税务稽查是税收管理工作的重要组成部分,是税务机关依据国家税法收法律、法规和财会制度,依法对纳税人和扣缴义务人履行纳税义务的情况进行检查和处理的全过程。是税收征管体系的最后一道屏障,是保障税收法律、法规正常运行的重要环节,充分发挥税收稽查职能是维护税法刚性、协调经济发展、保证税收秩序的有效途径,同时也是打击涉税违法行为的有效武器。加快税务稽查工作的科学化、信息化管理,进一步强化税务稽查工作,促进税收征管改革的深化,把税务稽查提高到一个新水平:强化稽查队伍建设,增强稽查工作的能动性;突出稽查工作重点,增强稽查工作的准确性;加强稽查科学化、信息化建设,增强稽查工作的规范性;创新稽查方式方法,增强稽查工作的实效性;完善稽查监督机制,增强稽查工作的透明度;健全税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查横向互动机制,提高稽查工作效率。     

和谐社会与诚信税收

国家税收具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能,因此,在构建社会主义和谐社会、促进经济社会协调发展等方面,能够发挥极端重要的作用。和谐诚信税收,首先是要求政策制度和谐,即实施中性稳健的税收政策,坚持法治公平高效的税收理念,建立符合科学发展观的税收制度,以人为本的税收制度;其次是征收管理和谐,牢固确立依法治税的根本原则;再次是治税环境和谐,纳税人依法纳税,征税人依法征税,享税人依法护税协税,用税人依法合理高效用税,管税人严格依法管税,努力营造良好治税环境。     

我国诚信纳税存在的问题、原因及对策探析

通过对我国目前诚信纳税现状的分析,揭示了我国存在的诚信纳税问题及成因。从建立诚信纳税体系、深化税收体制改革、完善税收法律制度、加强诚信奖惩制度、树立纳税筹划意识、创造良好税收环境、提高税收征管能力等方面提出了提高我国诚信纳税意识的政策建议。     

学习税收知识坚持依法治税

“民以食为天 ,国以税为本”。税收是国家财政收入的基本来源和重要保障 ,是政府执行经济社会政策的主要手段。随着社会主义市场经济的发展和税制改革的不断深入 ,税收在调节国民经济运行、贯彻国家产业政策 ,缓解社会分配不公、维护社会稳定 ,优化投资环境、促进改革开放等方面发挥着越来越重要的作用。在新的形势下 ,各级领导干部要积极学习税收知识 ,认真研究税收工作 ,进一步加强对税收工作的领导 ,在全社会形成一个依法纳税、依法征税、依法治税、依法协税的良好环境 ,把税收工作不断推向前进。一、学习税收知识 ,指导经济建设税收关系…     

建立税收信用机制的若干思考

税收信用是社会信用体系的重要组成部分。在新的形势下,建立健全税收信用机制重点是简化税制,降低诚信纳税成本,税务机关执法行为要成为讲诚信的表率,建立诚信纳税的奖惩机制,以及充分尊重和保护纳税人的权利。     

在高校中加强诚信纳税意识教育刍议

税收是国家开展各方面工作的物质基础,是促进经济社会发展的重要经济杠杆.而诚信纳税则是每个公民应尽的法律职责和应遵守的重要道德准则.为此,着重分析了教育部门尤其是高校如何加强诚信纳税意识的教育,以提高公民纳税的自觉性和国家重要财源的稳定增长.     

企业税收筹划的理论问题研究

依法纳税是每个公民的义务。税收的现金支出刚性、税法的不完善性和会计方法的可选择性客观上允许纳税人采用税收筹划减少或消除税收负担。税收筹划最基本的特征是合法性,允许纳税人在法律规定的范围内,采用免税、减税、分割等技术方法,事先进行税务活动规划,以达到减轻税收负担的目的。     

加强个人所得税的征收管理

强化个人所得税征管，充分发挥其组织收入和调节分配的功能，已成为当前我国税务征管工作的当务之急。本文拟就当前我国个人所得税征管存在的问题以及如何强化征管略陈管见。一、个人所得税征管存在的问题公民依法纳税意识依然淡薄。目前，社会上个人自觉申报纳税观念十分淡薄。虽然税务部门花费了大量的精力进行税法宣传，但仍然存在对依法纳税缺乏正确认识，甚至个别地方政府干涉阻挠税务机关依法征收个人所得税的问题。现行个人所得税法及税收征管法不完善。国家税务总局制订下发的《个人所得税自行申报纳税暂行办法》、《个人所得税代扣…     

论依法治税的机制创新

依法治税是税收工作的基础和立足点 ,是依法治国方略在税收领域的具体体现。其基本要求是纳税人依法纳税 ,政府及税务机关依法行政、依法征税。但一个时期以来 ,作为市场主体的纳税企业和个人与作为征税行政主体的税务机关的制度安排失衡 ,制约了“法治、公平、文明、效率”这一治税思想的全面实现 ,税收执法的有效机制也受到干扰和影响。因此 ,在依法治税的推进过程中 ,机制创新的问题引起了广泛关注。本文试从机制创新与依法治税的相互关系和作用 ,作一些分析和探讨。一、依法治税机制创新的内涵和特征机制创新是税收发展的基础之一 ,依法…     

企业所得税诚信纳税单因素分析模型的设计及应用——以山东省外商投资企业为例

外资企业纳税是否诚信将直接影响到我国吸引外资的质量和水平。当前外商投资企业偷逃所得税的情况较为严重,而当前我国关于诚信纳税的理论还不很完善,专门针对所得税诚信纳税的研究更为缺乏。采用规范性分析和实证性分析相结合的方法,以山东省外商投资企业为例进行研究提出所得税诚信纳税单因素分析模型,研究结果表明：在税收弹性大于等于平均税负时企业诚信纳税,诚信纳税度较高;而在税收弹性小于平均税负时企业存在非诚信纳税行为,诚信纳税度较低。     

关于查办偷、抗税案件的几点思考

在社会主义市场经济条件下,税收在社会政治经济生活中占有重要的地位,已成为国家存在的物质基础,宏观经济调控的重要杠杆,社会监督管理和法制建设的重要手段。但当前,一些纳税单位和个人只顾本单位和个人利益,违反国家税收法规,偷税、抗税的现象比较严重,严重破坏了税收秩序,减少了国家财政收入。检察机关查办偷税、抗税案件,维护国家税法的正确实施,是法律赋予其义不容辞的职责。     

浅谈税前扣除项目的确认

税前扣除项目的确认是企业一项非常艰巨而重要的工作,税金的计算影响到国家的税收和企业的经营成果.企业必须按照税法规定纳税.因此,企业会计人员对税前扣除项目的确认必须严格遵守税法.     

浅论我国纳税服务的现状与优化

纳税服务是指税务部门为执行税法、管理税收收入和方便纳税人办理纳税事宜所采取的一系列安排和举措。优化纳税服务一方面可以降低税务部门的税收管理成本,另一方面可以降低纳税人的纳税成本,是提高全社会纳税遵从度的有效手段。我国目前的纳税服务虽已日趋完善,但纳税成本和征管效能方面暴露出的诸多问题仍影响了纳税服务的总体水平。因此,应通过整合办税资源、完善税收征管服务、降低办税费用以及建立协税机制等措施进一步优化我国的纳税服务水平。     

用科学发展观构筑和谐税收生态环境

生态环境原本指由生物群落及非生物自然因素组成的各种生态系统所构成,主要或完全由自然因素形成,并间接地、潜在地、长远地对人类的生存和发展产生影响的整体。这里,引申为法制健全、诚信友爱,相互支持,和谐相处的税务工作环境,包括法治环境、征管环境和服务环境。它与和谐社会的“民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处”的要求、科学发展观“坚持以人为本,树立全面、协调、可持续的发展观,促进经济社会和人的全面发展”的要求是一致的。和谐税收生态环境应该是一个以“法治、公平、诚信、有序、文明、效率”为特征,征纳双方和谐配合,税收事业和整体社会经济发展和谐协调、良性互动的环境。其社会表现形式为:税收立法为社会大众所拥护和支持,税收法律为广大民众普遍熟知和遵从,广大纳税人依法诚信自觉纳税、税务机关和税务人员都能依法行政、文明征税,办税过程体现方便、文明、快捷,合法纳税人受到全社会的理解和尊重,偷、逃、抗税者受到全社会的反对和谴责。这不仅是一种税收事业发展目标,而且也是一个动态的发展过程。它能平稳有序地解决好不断凸显的税收工作矛盾,使税收工作和事业的发展不断迈向新的更高的境界。一、全面、协调、可持续发展的税收...     

试论投资中的节税选择

试论投资中的节税选择丛建阁依法纳税是每个企业和公民应尽的法定义务。纳税人在承担纳税义务的同时，也享有诸如节税等权利。合法的节税，是对税法的一种善意利用，基本符合税法立法旨意。因此，节税是在对税法严格遵守情况下的税费筹划行为。对纳税人来说，研究和分析节...     

试论社会主义市场经济条件下的依法治税

依法治税是指在税权集中、税法统一的前提下,依照税收法律、法规的规范来统筹和管理税收分配活动,保证纳税人缴纳税款、税务机关征收税款都依法进行,逐步实现税收工作、税收秩序的制度化、法制化.市场经济与依法治税,具有极为密切的关系.市场越发展,经济越繁荣,税收就越广泛地渗透到市场经济的各个领域.纵观世界搞市场经济成功的国家,无一例外都有比较健全、完善的市场经济法律体系作保障.在我国,税收作为国家组织财政收入、调节社会分配和规范经济运行的重要经济杠杆,随着改革开放的深入,发挥越来越重要的作用.因此,在发展和完善社会主义市场经济过程中,坚持依法治税,对促进依法治国和社会主义市场经济的健康发展,具有十分重要的意义.     

论企业财务管理中的税收筹划

企业财务管理中进行税收筹划的目的是实现税负的最小化或递延纳税,但却忽视了企业整体利益的最大化;忽视了税收筹划的成本;忽视了税收筹划的风险。同时,由于税收筹划具有超前性的特点,势必造成税收筹划方案不能及时的适应新的税法和税收政策的变化,甚至使一个最佳的纳税方案变成了一个最差方案,影响了企业财务管理目标的实现。