支持中小企业发展税收政策的国际借鉴研究

主要发达国家的税收优惠政策各具特色.但从总体上看.有着共同特点和经验:一是大都通过立法形式来规定政府对中小企业进行税收扶持;二是对中小企业创新方面税收优惠较多;三是各国时创办中小企业的优惠力度较大;四是各国把对中小企业的资金扶持做为主要目标;五是各国税收优惠措施多样.完善我国中小企业税收扶持政策应该有:改进和完善我国促进企业自主创新的税收政策;制订为中小企业提供资金支持的税收政策.     

引导民间资本参与南京新型工业化投资的措施研究

南京实施新型工业化必须获得强大的投融资支持 ,由于民间资本的潜力巨大 ,所以 ,应采取有效措施引导民间资本参与南京新型工业化投资。一方面 ,要采取有效的激励性措施。重点包括政府先导性资金投入的示范与推动、税收优惠政策供给、非税收优惠政策供给和探索新型工业化投资保险机制。其中 ,税收优惠的主要对象是工业产业投资机构、新型风险工业企业、直接参与新型工业化投资的个人 ,税收优惠的思路要有创新。非税收优惠要突出财政补贴、政府信用担保、政府采购支持。另一方面 ,要采取有效的服务性措施。重点把握好 :加强退出渠道供给、完善基础设施建设     

江西农民专业合作社政策扶持的调查分析

政府是农民专业合作社建设的直接组织者、引导者和支持者,农民可以通过专业合作社把自己的愿望和要求反映给政府有关部门,增强政府对乡村建设支持和扶持的针对性和实效性.本文通过调查分析发现,合作社社员在教育培训、资金融通、项目扶持、土地、人才和市场等多方面需要政府加大扶持力度.政府应制订一系列政策,如加强教育培训,放宽贷款条件,在资金支持方面给予更加优惠的措施,加大人才引进力度,进一步加强监督合作社内部行为等,以促进合作社的进一步发展.     

促进企业创新的税收优惠政策研究

提高企业创新能力,对转变经济发展方式、推动"经济新常态"的健康发展具有重要的意义。税收政策在促进企业创新的优惠政策体系中处于重要地位,但目前存在优惠政策法律层次低、优惠时限与企业生命周期不符、优惠力度与税种地位和创新要求不匹配、优惠方式缺乏灵活多样性等问题,严重制约了税收政策的激励效果。借鉴国外先进经验,可以通过以下途径促进企业创新能力的提高:完善促进企业创新的税收法律体系,降低优惠政策门槛,扶持中小微企业发展,明确主体税种与税收优惠之间的关系,实行灵活多样的税收优惠方式,加强促进企业创新的税收管理。     

基于激励民营企业投资农业领域的财税政策分析——以广东省为例

近年来广东省民营企业有了较快的发展,同时,政府对农业龙头企业及农用工业企业的扶持力度也在不断加大。但是,激励民营企业投资农业领域的财政税收等政策仍然存在的一些问题,如税收政策的激励力度不够、财税优惠政策在一些地方落实不到位、对个体工商户收取管理费欠妥、财政投入力度不够、系统的风险分散机制不健全等。对此,应建立和完善对农业领域投入的激励机制,通过财政税等政策对农业领域的投资给予更多的优惠或奖励,激励更多的民间资本尤其是民营企业投资农业领域。     

中国外资税收优惠政策：问题与调整

中国外资税收优惠政策包括所得税、流转税(关税、增值税)等方面.目前的外资税收优惠政策缺乏合理的产业导向,加大了地区间经济发展的不平衡,为外企避税提供了条件,破坏了市场经济的公平竞争原则.调整外资优惠政策应明确税收优惠立法权主体,在统一所得税法基础上统一税收优惠,保障内外资企业平等竞争,调整税收优惠结构,建立多种优惠方式并存的税收优惠模式,加强投资税收政策的国际协调.     

企业减碳行为与政府监管的博弈

企业的减碳行为存在外部经济性,因此需要政府的干预和引导。然而,企业与政府部门之间利益的一致性导致政府对企业的高碳排放行为监管不力。通过从博弈论的角度政府对企业进行减碳行为的监督、引导以及企业执行减碳行为的决策过程进行分析发现,帮助企业降低其在减碳过程中产生的成本,对碳排放量大的企业加强监管处罚力度,或者给予在减碳中表现好的企业给予一定的税收优惠,减低其税收负担。同时,强化政府对高碳排放企业减碳行为的监管力度等,均可以增加企业进行积极减碳行为的概率,建议通过改变对地方政府的政绩考核机制、提高对碳排放高的企业的处罚力度,以及加大对政府部门某些官员失职行为的处罚来激励碳排放行为。     

增值税转型与中小型企业的发展

增值税转型对中小型企业发展具有减轻税收负担、创造公平税收环境等积极影响；但同时也存在对中小型企业的税收扶持力度不够、对初创中小型企业缺乏税收扶持等不足。完善增值税改革，促进中小型企业发展，可采取加大对小型企业的增值税支持力度、对初创企业实行增值税优惠政策等措施。     

河北省大学生自主创业政策法规研究

通473件扶持高校毕业生创业法律、法规和河北省地方政府制定的政策法规的分析梳理,发现现有法规政策在创业培训、企业设立、资金扶持、税收优惠、人事管理等方面对大学毕业生创业起到了积极作用,但个别制度也存在体系化不强、自身适法性差、制度存在棚架效应等问题,提出要加强法律制度体系建设,完善出台制度实施细则,加大法律制度系统化力度,建立宣传贯彻服务体系,消除法律制度棚架效应,增强时效性等措施。     

向农村直接投资与农民增收问题

目前,我国迫切需要解决的一个问题是农民增收问题。然而,要解决这个问题不能单纯依靠国家直接或间接的财政补贴,鼓励国外或城市企业向农村直接投资是提高农民收入的最有效途径。这不但有必要性,且有可行性。政府的作用是鼓励对农村的直接投资,通过基准垄断模型及其扩展模型的分析可以看出:过小的政策扶持力度不能实现这个目的;而过大的政策扶持力度只会导致国家财政流失。企业竞争和技术扩散虽然有利于扩大就业,但是却容易打击企业进行直接投资的积极性。所以,政府必须采取切实而有效的政策,降低企业的交易成本,加强对知识产权的保护力度。此外还应该尽力扩大内需,增加市场需求。     

税收与扶贫开发的关系探讨——以中国西部为例

税收是西部扶贫开发的主要资金保障,税收还是宏观调控促进西部产业结构优化,鼓励投资西部,改进西部经济发展效率的重要手段。西部扶贫开发离不开税收的资助和扶持、引导。通过当前西部税收征收现状分析,税收是西部最主要的财政收入来源,还应提高税收占财政收入比重。西部地方税负比较合理,但西部内部各省税负差异大,总体税负不低。西部得到两轮西部大开发的税收优惠政策扶持,但现行税收优惠以直接优惠为主,力度小,缺乏针对性,不利于西部专项扶贫事业的开展。必须以西部集中连片特困地区为试点,通过更好地优化税制,助推西部扶贫开发更好更快地推进。     

德国辅佐经济和谐发展的公共财政政策及其借鉴

德国的公共财政政策在促进经济和谐发展方面起到重要作用。这主要体现在对前瞻性产业、边缘性产业以及弱势企业组织的政策扶持,尤其对于科技创新与研究、结合环境保护的能源合理开发与应用以及战略性行业与中小企业,政府通过综合运用财政补贴、政府购买、税收优惠和税率杠杆等政策工具予以扶持和推动。德国运用财政政策的经验启示我们,在明确财政政策的目标及范围基础上,应当对具有战略意义的技术创新、能源应用行业以及中小企业组织等给予相应倾斜。     

环保企业绩效变化：逻辑与启示——基于ESG理念的环保上市企业经验数据研究

国家提出“双碳”目标后,以减排为目的的环境政策对于碳排放企业的强制约束具有普遍性。基于ESG理念,研究选取2008—2020年上市企业数据,通过对经营绩效和市值管理绩效的实证分析,判断环境政策实施效果。研究显示,环保企业经营绩效、市值管理绩效以及市场表现等综合指标持续降低,说明环保企业绩效变化长期被忽视;环境政策实施效果与预期目标不一致,亟待改进。对此,建议出台与ESG理念配套的政策,完善环境政策,改善政策实施效果;推广PRI投资,通过政府引导基金投资鼓励环保投资,降低环保企业资产负债率和财务成本,促进企业价值提升;实行竞争中性原则,落实民营和外资环保企业税收优惠和产业扶持政策,促进企业在环境治理中提升生态效益和经济效益。     

政府绿色政策与低碳企业投资行为的相关性研究

根据绿色鼓励政策和绿色规制政策的不同特点,本文构建了绿色政策对低碳企业投资行为的传导机制模型,并运用深沪两市2010-2016年低碳企业样本对不同绿色政策与低碳企业投资行为的相关性进行实证研究。研究发现,国务院《关于加快发展节能环保产业的意见》的实施为中国低碳企业发展创造了良好的制度环境,增加了低碳企业的投资机会;绿色鼓励政策中的政府补助政策对民营低碳企业投资具有显著的正向影响,而对于国有低碳企业投资没有影响。绿色规制政策中的命令控制型政策能够促进国有低碳企业投资,对于民营低碳企业投资促进作用并不大;2016年之前,绿色规制政策中排污费的征收并没有促进低碳企业的投资。民营低碳企业应该更多地受到经济性鼓励政策的支持;在国有企业混合所有制改革的过程中,公有制经济应带动非公有制经济投资低碳产业;适当加大对环境税(费)的征收力度,促进低碳业务的市场需求。     

银川市扶持中小企业发展的税收政策分析

文章围绕银川市中小企业税收负担和税收优惠政策的实施情况进行了分析研究。从纳税人层面看,银川市中小企业总体税收负担略显偏重;从税制设置层面看,现行税制基本合理,有些税种尚待完善;在现行税制中,税收优惠体系还不够完善。从对策上应调整现行相关税制,当务之急是公平企业间的土地使用税;针对中小企业面临的困难与特点,加大税收优惠力度;针对国家鼓励性的新型行业,适时出台相关优惠政策。     

诱导性投资、被迫式竞争与产能过剩

经验表明简单的斯密自由主义式的市场化改革和凯恩斯主义式的政府干预并不能有效解决目前中国部分行业面临的产能过剩问题。从“投资决策—竞争—退出”的企业行为角度考察产能过剩形成机制发现,地方政府通过财政补贴、税收优惠、信贷优惠和降低土地等要素成本诱导性地干预了企业的投资决策,进而形成过度投资;而企业在市场竞争过程中为了获得生存空间和竞争优势,采取规模扩张为主的被迫式竞争一方面导致了产能过剩,另一方面高资产专用性又阻碍了产能过剩企业的退出。解决产能过剩问题,既应坚持让市场在资源配置中起决定性作用,又要更好地发挥政府职能作用,通过一体化、产能的空间转移和规制化解过剩产能。     

政府干预、外部投资对企业自主创新绩效的作用机理

政府干预直接体现了国家对自主创新的规划和引导,传递了政府政策倾向的信号。该信号有助于吸引外部投资的增加,激发全社会的创新能量,促进企业的自主创新。因此,基于信号传递的视角,通过面板数据的Tobit模型研究政府干预、外部投资对企业自主创新绩效的作用机理的结果显示:政府的干预,无论是财政补贴还是税收优惠都对企业的创新绩效影响不显著,这与目前政策对我国战略性新兴产业的引导实践相矛盾,政府需要对相关政策的有效性进行科学评价并适时调整,以适应企业和市场需要。外部投资对企业创新绩效具显著负相关关系,从侧面说明我国目前金融市场与实体经济相脱节,需要加速金融体制改革,构建健康的资本循环体系。     

政府补贴方式与高技术产业绿色创新效率——基于省际面板数据的研究

高技术产业绿色创新效率提升对促进我国经济高质量发展具有重要意义,为讨论政府补贴方式对高技术产业绿色创新效率的影响,该文运用Super-SBM模型测算高技术产业绿色创新效率并使用面板回归模型实证分析政府研发补贴与税收优惠的作用,研究发现,我国高技术产业绿色创新效率整体呈东、中、西逐渐降低的态势;从全国来看政府研发补贴和税收优惠都具有提升绿色创新效率的作用,而分地区来看政府研发补贴与东部和中部地区绿色创新效率负相关,与西部地区正相关;税收优惠与各地区绿色创新效率正相关。据此,政府部门应制定差异化的支持政策、加大核心技术研发的税收优惠力度、优化外部环境以进一步促进高技术产业绿色创新效率提升。     

浅析新疆园区、企业的发展

特色产业不断壮大,产业聚集效应逐步显现。基础设施不断完善,园区的项目承载能力明显增强。19个省市对口援疆工作全面启动,对口援疆合作园区建设成效明显。新型工业化产业示范基地建设积极推进,示范带动作用明显。园区企业利润增长持续向好。园区整体规模和发展水平较低。园区基础设施配套能力仍然薄弱。园区管理体制还不够完善。强化配合,力促石油工业提速。高位推动,加快重点项目审批工作。多方联动,着力破解企业经营难题。加大扶持.力助纺织业尽快走出困局。狠抓落实,扭转节能减排形势严竣的局面。精心谋划,抓好共建新丝绸之路经济机遇。继续加大重大项目开工建设力度。政府应加强对工业企业经营引导。政府要继续加大对中小企业扶持力度。积极促进我区战略性新兴产业发展。加大承接产业转移和吸引外商投资的力度。加快推进工业经济结构调整和经济转型。     

解决过剩经济的途径

辛欣在《社会科学动态》1999年第二期一文中谈到解决过剩经济的途径有 :继续保持政府公共投资的强度 ,在中央政府预算资金有限的情况下 ,可采取扩大发行建设债券、转让股份制企业中的国家股、投资税收抵扣等办法扩大资金来源 ;在扩大出口需要上 ,要加快提高产业国际竞争力的进程 ,发展规模经济与大集团战略 ,注重培育新的外向型产业与调整出口指向国的结构 ;加强对国内市场的保护 ,确保扩大内需政策真正拉动我国经济增长 ;加大刺激消费需求的政策力度 ;加大对消费结构的政策引导力度 ,重视新的消费热点的培育 ,进一步开拓传统消费品的需求潜…