优化纳税服务提高纳税遵从度

纳税服务是在税收管理中,税务机关为满足纳税主体履行纳税义务和行使税收权利的需要,为纳税人提供的各项涉税服务,是现代市场经济条件下税务行政的重要组成部分,在税收工作中具有举足轻重的作用.加快转变服务观念,简化办税程序,优化信息服务,提高权益保障服务水平,是进一步提高税收征管水平,提高纳税遵从度的关键.     

纳税遵从条件下的企业涉税事项管理探析

随着我国税法的不断完善,企业的纳税行为也由过去的被动纳税,向主动申报纳税方向转变。企业的纳税遵从度将影响企业的纳税成本以及税收风险,本文将就我国企业纳税的遵从情况做出简要分析,并就企业如何提高纳税遵从度提出相关的建议。     

提高纳税遵从度 促进税收事业和谐发展

提升纳税服务水平,目的就是要提升纳税人的纳税遵从度,提高税收征管质量与效率。本文从对纳税遵从理论的理解入手,分析了我国纳税遵从的状况及原因,并从深化税制改革、保障纳税人权利、保证税收法律救济途径顺畅等方面对提升纳税遵从度提出一些想法,以供探讨。     

税务筹划的博弈分析

正一、税务筹划的涵义税务筹划是指纳税人为了达到各自的目的而对税制设计、税收立法和税收征收管理事务及税款缴纳事务等所进行的筹谋、策划,进而实现税务成本最小化的经营管理活动,是企业财务管理工作的重要组成部分。它包括征税筹划和纳税筹划两个部分。通过税务筹划,一方面使国家依法将应收的税款尽可能及时、足额收上来;另一方面使纳税人尽可能在法律、法规和规章允许的范围内不缴或少缴税款以减     

纳税人权利回归的意义与困境

<正>据媒体报道,国家税务总局首次以发布公告的形式,明确列举规定了我国纳税人拥有的14项权利与10项义务。这次公告被视为纳税人权利的回归,引发了舆论对"纳税人意识"的讨论。所谓纳税人,是指依照税法规定对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法     

浅谈企业纳税筹划

依法纳税是每个纳税人的义务,但作为纳税人,从自身利益出发,总是希望少缴税款,而且纳税人也没有必要超过税法规定的义务超额纳税。有这样一句话:愚昧者偷税,糊涂者漏税,狡猾者骗税,精明者避税。偷税、漏税、骗税以及拖欠税款甚至暴力抗税都是违反税法的,是要受到法律的严厉制裁的。因此,在遵守税法的前提下,如何合理的进行纳税筹划,减轻税负,提高企业价值,做个精明的纳税人,现已成为纳税人的共识和企业理财的重要研究课题。     

行为助推对纳税遵从的促进效应研究

税收遵从是税收治理的重要组成部分。本文通过设计一项随机实地实验，探讨行为助推干预对股权转让所得个人所得税税收遵从的影响，并比较信息助推、道德助推和威慑助推3种助推方式的有效性。实验结果表明，行为助推能够显著提升纳税人的税收遵从度，使纳税人的纳税申报率增加约一倍，但不同类型的行为助推产生的影响并没有显著差异，在基准提醒信息基础上凸显道德信息和威慑信息不会产生额外的促进作用。基于分组回归和因果森林的异质性分析发现，道德助推产生了最多的负面效应，对纳税主体的税收遵从产生适得其反的影响，不同类型的行为助推在具有不同可观测特征的纳税主体间存在异质处理效应。成本效益分析表明，行为助推能够有效增加政府的税收收入，是一种成本效益极高的干预方式。本文的发现对我国的税收征管体制改革有着重要的借鉴意义，能够对提高税收遵从度和降低征纳成本提供实践指导。     

小型民营企业纳税行为动机视角下提升纳税遵从度的对策

<正>提升纳税遵从度的方式有很多,主要包括纳税人的自愿性和执法部门的强制性两方面,但最根本的治理措施应该定位在纳税人自愿缴税基础上。由于纳税行为动机是直接影响纳税人自愿纳税决策的因素,因此本文主要从纳税行为动机的五个方面提出提升纳税遵从度的对策。     

浅谈财政支出对纳税遵从的影响

正现代经济学的研究已不再局限于物质资料的生产和消费结构,抑或是单纯的货币关系,任何经济活动都不可能脱离人而发生或是存在。斯蒂格利茨也强调,经济学分析的主要因素是人,纳税遵从则是以纳税人行为及其决策为研究对象,以促进纳税人自愿履行纳税义务为目的,考察纳税人的涉税活动是否完全遵从税法的行为。毫无疑问,纳税人心理会对纳税遵从行为产生根本性的影响,而心理活动的复杂性使其不仅关注是否要纳税、纳多少税的问题,更关心交纳上去     

浅谈企业纳税筹划

依法纳税是每个纳税人的义务,但作为纳税人,从自身利益出发,总是希望少缴税款,而且纳税人也没有必要超过税法规定的义务超额纳税.有这样一句话:"愚昧者偷税,糊涂者漏税,狡猾者骗税,精明者避税."     

武汉经济开发区国税局加强税源管理的调查

税源管理在很大程度上是对税款征收的管理。通过税源管理在掌握税源的规模、分布以及各税种税基的构成与变化特点，审核评估企业的纳税申报，及时发现和解决申报不实的问题，提高纳税人的税法遵从度，从而堵塞征管漏洞，防止税收流失。     

企业成本费用纳税筹划的技巧

纳税筹划,是指纳税人在遵守税法的前提下,主动和充分地运用纳税人的权利,站在纳税人角度,通过对筹资、投资和经营等活动进行合理安排和筹划,以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量,从而获取最大税收利益的管理行为。纳税筹划主要通过缩小税基、采用低税率、利用税收优惠政策等方式,     

简论顾客导向型纳税服务

税务机关的核心功能无疑而唯一的目的是税款征收，是“通过公平和有效地征收税款以服务社会……”，税款征收实质就是缩小应然征收效果与实际征收结果之间的差距，其手段必然是协助或影响纳税人的遵从行为。由此，可以这样界定纳税服务：税务机关主动提供给纳税人的，旨在提高纳税人纳税遵从的行为。顾客导向型纳税服务是纳税服务当然的延续和深化，它将纳税人视为税务机关的顾客，税务机关成为努力向纳税人提供优质服务的服务部门，税务机关及其人员从对上级负责转为负有对上级和顾客（纳税人）的双重责任。引入这一理念的意义在于，纠正将相对人进行抽象，视为无人格特征个体的传统管理模式，进而提高税务机关对外在环境的敏感度以及回应性。由此，可以这样界定顾客导向型纳税服务：税务机关主动提供给纳税人的，旨在满足纳税人合理期望，以提高纳税人纳税遵从的行为。     

涉税信息保密权保护问题的思考

根据现代税法理论。税收从内在逻辑上要求国家必须为获取纳税人的财产所有权而支付一定的对价。即国家在要求纳税人履行纳税义务的同时,负有为纳税人设定特定权利并予以切实保障的义务。我国税收立法秉承这一理念,从立法上确认了纳税人纳税信息保密权、权利受损救济权等权利,赋予了税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密的义务。但因当前对纳税人信息保密权的立法保护和实践操作上都存在很多模糊区域甚至盲区,影响了纳税人权利的实现．也给税务机关及税务人员纳税人信息保密工作的正常开展带来了难题。     

浅谈税收遵从的主动性与被动性

通过对税收遵从的主动性和被动性的比较,分析纳税人缺乏税收遵从主动性的原因,根据主动性税收遵从的优势,来加强税收遵从主动性的效果。     

税法和会计准则的关系分析

<正>税法是调整国家和纳税人权利和义务关系的法律规范总和,是纳税人履行纳税义务的法律依据。会计准则是国家以法规形式制定的,用来规范对企业生产经营活动的全过程进行核算和反映会计管理活动的依据。税法和会计准则的一般关系表现为两者差异的必然性,同时     

纳税遵从条件下的企业涉税事项管理探析

纳税遵从度体现了企业涉税事项管理的规范程度,有利于降低企业纳税成本,规避税收风险,提高企业税收信用等级,促进企业健康发展。本文分析了纳税遵从的含义,提出应如何在纳税遵从条件下加强企业涉税事项管理,并规避企业涉税风险。     

浅析合理避税的条件及筹划

合理避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动，在税法规定的范围内，利用税收优惠条件，最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的，是企业应有的经济权利。必须强调一点：合理避税与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。     

税收立宪浅议

税收是现代国家中国家和公民关系的重要表现，它关系到财产权保护和人权保障问题。宪政的视角强调对国家权力的限制和对公民权利的保障。我国《宪法》第五十六条规定公民负有依法纳税的义务，但对纳税人权利的规定却出现空白，税收立宪值得关注。     

纳税争议行政复议前置条件质疑

行政复议是解决纳税争议的必经程序,税收征收管理法规定的先行缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保的复议前置条件,有违法律的平等、公平原则,不利于纳税人合法权益的保护,不利于行政复议制度的救济功能和监督功能的实现,应当予以废止。