电子商务的课税问题初探

通常所称的电子商务包括在线交易和离线交易两大类。其中 ,离线交易与传统交易模式没有本质区别 ,对税制的影响不大 ;而在线交易则与传统交易模式大相径庭 ,这种以电子方式传送数字化产品的全新交易模式 ,因其交易对象和交易渠道的创新而可能对税制产生重大影响 ,产生税收相关问题     

浅析电子商务环境下税收征管面临的挑战与对策

电子商务不同于传统的贸易方式,由于其虚拟化、数字化、隐匿化等特点,对建立在传统贸易方式基础上的税收带来了机遇,也给税收征管带来了巨大的挑战。在借鉴国际上对电子商务税收征管问题研究的基础上,提出电子商务环境下我国税收征管的对策和建议,以充分发挥税收对国民经济的宏观调控作用。     

电子商务对传统银行业的冲击及对应策略

电子商务是指政府、企业和个人利用现代电子计算机与网络技术全面实现在线交易电子化的过程。它通过电子方式处理和传递数据，包括多方面的活动，如货物电子贸易和服务、在线数据传递、电子资金划拨、电子证券交易、电子货运单证、在线资料等等。所涉及的产品可以是实体化的（汽车、房产、书籍等），也可以是数字化的（新闻、录像、软件的下载等），还可以是提供的各种服务（金融交易、咨询、远程教育等）。电子商务的本质是以实现数据或信息的自由流动为目标的买卖双方的商业活动。以互联网为依托的电子商务作为一种新兴的交易方式，它独有…     

电子商务对税法基本原则的影响

电子商务有广义和狭义之分。广义的电子商务 ,是指一切以电子技术手段所进行的一切与商业有关的活动。而所谓狭义的电子商务 ,则是指以因特网为运行平台的商事交易活动 ,目前企业界所说的电子商务 ,一般是指狭义的电子商务 ,即因特网电子商务。 2 0世纪 90年代以来 ,因特网电子商务迅猛发展 ,在给企业带来巨大经济效益的同时 ,也使建立在传统销售方式下的现行税收法律制度和原则受到了很大冲击。一、电子商务对税收法定原则的影响税收法定原则要求税收征纳必须有明确、肯定的法律依据 ,否则不利征税。而电子商务作为一种全新的商品经营和交…     

C2C电子商务的税收征管问题研究

C2C电子商务的税收征管面临交易主体不易监管、交易过程无纸化、税收管辖权冲突、适用税种不明确等困难。但其完全具备经济上和法律上的可税性,并且在当前具有征税的必要性。针对各种C2C电子商务的税收征管困难,本文提出了相应的对策措施。     

电子商务对税收的冲击及相关对策

２０世纪９０年代以来．电子商务发展迅猛,有关资料表明,戳至１９９９年底,全球互联网用户约１．９亿,有４０００多万企业参与了电子商务活动,全球电子商务贸易交易额为２４００多亿美元。预计今后一定时期内电子商务交易将以每年４０％的速度递增。 电子商务是对传统商务形成的一场革命,它在迅猛发展的同时．也给税收带来了新的冲击。由于电子商务具有交易主体的可隐匿性、有些交易物的无形性、交易地点的不确定性以及交易完成的快捷性等基本特点,使电子商务给现行的贸易体制、交易方式、信用体系以及政府管理带来了很多新的问题,…     

电子商务信用建立的评估机制研究

信用风险已成为在线交易的主要障碍之一,如何设计信用建立机制已成为电子商务进一步发展的关键,因而分析电子商务信用建立的评估机制非常必要.针对现有网站评估系统无法充分考虑原有信用度、交易次数、交易部位、交易额的影响等缺陷,提出了信用度变化率、失(守)信率、加权信用度和买(卖)方信用等新指标,以更全面、更准确地反映在线交易者的行为特征.     

浅谈电子商务中的税收问题

Internet的迅速普及,使全球化电子商务迅猛发展。电子商务的出现,无疑提供了一个新的商贸空间和新的商机,但它所引发的税收问题也是不容忽视的。电子商务的快捷性、直接性、隐匿性、保密性等,使税收的传统控管手段失灵;电子商务的“无址化”、“无界化”、“无形化”等特征使传统的常设机构、交易对象(纳税主体)等税制要素的确认发生困难;对收入来源地和税收管辖权的认识也出现了一定的问题。本文在总结分析了国内外有关情况的基础上,针对这些问题提出一些粗浅的看法。     

跨境电子商务不同所得的区分与确定问题 --对国际税收协定适用问题的思考

在电子商务时代 ,技术的发展已使得许多事物 (包括书籍、图像和音乐等 )可以被数字化。随着传送方式的变化 ,传统的国际税收协定已面临巨大的挑战。突出的问题就是营业所得 (销售商品所得 )、服务报酬所得和特许权使用费所得之间界限变得模糊不清 ,造成有关国家在电子商务环境下适用国际税收协定时无所适从。电子商务的迅猛发展使得国际税收协定受到了前所未有的挑战。在电子商务环境下进行准确的所得定性 ,是进行有效税收征管和国际税收协调的前提条件 ,因而已引起世界各国的广泛关注。目前 ,许多发达国家如美国、加拿大、澳大利亚等和国际…     

网络团购给税收监管带来的挑战与应对之策

网络团购作为一种新兴的电子商务模式,已成为广大消费者日常主要的一种生活消费方式,但它也引发了诸多法律问题,其中税收监管问题尤为值得关注。通过对网络团购交易中涉税监管现状的考察就会发现,网络团购存在交易凭证缺失、课税对象不明、价款收付失当等直接影响税基核算的问题。究其原因,没有准确把握网络团购交易各类主体即消费者、实体商家、团购网站、支付平台和税务主管部门间的权利义务关系是当前网络团购交易税收监管难以有效进行的症结所在。对此,应从传统的“以票控税”这一基本税收制度入手,结合“信息管税”理念改进网络团购交易税收监管,明确网络团购交易税收征管的正当性、课税主体的确定性、征税管辖权的唯一性。     

制度变迁理论下我国最优税收立法路径研究

基于制度变迁理论,税收立法的进程是不同相关主体之间由于目标函数的冲突和不一致而进行的多方博弈和策略互动的过程。我国最优税收立法的核心依据是建立在税收法定主义基础上的税收公平和税收效率。从税收立法的进程看,税权设置不合理、税率设置缺乏基本法和法定主义以及税收征管缺乏有效监督与审查是存在的主要问题。这些问题的存在致使我国的税收工作未能在衡平各方利益的基础上有效实现社会福利的最大化。因此,在加快税收法定主义和税收基本法构建的前提下,合理设置税权、科学设定税率、加强税收的监管应该是当前构建我国最优税收立法体系的关键所在。     

元宇宙经济课征所得税的理论基础与实践进路

元宇宙经济是一种深度创新的数字经济,其能够满足人们日益增长的精神需求,是经济社会发展的新动能。在元宇宙中生产、交易数字产品能够给权利主体带来客观的经济利益。我国现行所得税法没有对元宇宙中虚拟化身或虚拟实体的税法地位和数字产品交易收入进行规制,这会导致国家税源的流失,不利于数字资产的优化配置和数字公平的实现。为引领元宇宙健康发展,在构建及完善我国元宇宙收益所得税制时,由于源自元宇宙数字产品生产和交易的收益具有经济上和法律上的可税性,应当对该收益征收所得税;应穿透虚拟化身或虚拟实体,对其背后的真实权利主体征税;所得税法应将数字产品转让所得和许可使用所得分别纳入“转让财产所得”和“特许权使用费所得”来课税。     

企业税收筹划的理论问题研究

依法纳税是每个公民的义务。税收的现金支出刚性、税法的不完善性和会计方法的可选择性客观上允许纳税人采用税收筹划减少或消除税收负担。税收筹划最基本的特征是合法性,允许纳税人在法律规定的范围内,采用免税、减税、分割等技术方法,事先进行税务活动规划,以达到减轻税收负担的目的。     

我国实质课税原则研究之批判——兼论实质课税原则的定位与适用

实质课税原则在税法发展中逐步受到重视,尤其在税法的运用和执行阶段。但是,德、日等均在避税之否认领域使用“实质课税原则”,实质课税原则在德国、日本、我国台湾地区的立法及实践中非为基本原则。许多被我国学者认为属于实质课税原则适用范围的问题,实际上并不需要运用实质课税原则,其中一大部分属于法律实质主义的问题,非为税法固有问题;而对经济实质主义问题的研究,学者在适用实质课税原则时陷入了概括性、抽象性论述,造成对税收法定主义的违背,极易侵犯公民的财产权、破坏税法法制体系的建构。     

论网络经济税收体系的构建

目前,我国网络经济基本上是游离在税收体系之外的,把网络经济纳入征税范围将有利于税收体系的健全。但是,对网络经济直接套用现行税制是不可行的。因此,我们可以采用开征流量税的办法来解决对网络经济征税的问题。     

大陆与香港、台湾地区个人所得税比较及分析

中国大陆及港、台三地的个人所得税在纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等方面存在诸多差异。比较分析可以发现,目前大陆采用的个人所得税制存在一定的缺陷,可以借鉴台、港地区税制对大陆现行税制进行改革,改革应涉及纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等几个方面,并推行家庭课税制。     

我国个人所得税改革若干问题探讨

我国现行个人所得税已与社会经济发展相脱节。个人所得税的改革应从税制模式的选择、应税所得的确定、税率结构的调整和征收管理模式的改革四个主要方面着手     

我国房地产行业税收政策存在的问题及改革设想

当前我国房地产行业税收政策中存在着经营环节税负分布不合理、税种交叉重叠、预收帐款纳税时间的确认及会计处理不当等问题,对于这些问题,必须采取切实有效的政策措施加以解决。具体设想是,重新调整开发、保有和转让环节的税负水平,调整与房地产行业相关的各种税种,调整帐款纳税时间,统一会计处理方法等。     

试析我国偷漏个人所得税的几个问题

缴纳个人所得税是公民应尽的义务。我国目前个人所得税偷漏现象比较严重 ,其原因既有公民普遍的纳税意识不强、宣传力度不够 ,也有征管制度的缺陷以及法律和执法过程中的诸多问题。为此 ,必须大力宣传税收法律及有关刑法知识 ,明确偷漏税行为的法律责任 ,更好地加强个人所得税的征收管理工作和对偷漏税行为的惩处力度。     

试论唐前期吐鲁番地区户税的几个问题

本文认为,吐鲁番地区的户税不存在中央户税和地方户税之分,户税的制税权和服务对象都是中央,但地方专征专用;吐鲁番地区的户税是多税目、多税率和多税额的复合形式税,而且在户税征收中,定户等所依据的资产除菜地外不包括其他土地。就唐前期吐鲁番地区来说,户税征收存在独特的地方色彩。