国际避税产生的动因分析

国际避税是跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷,以规避或减轻其国际纳税义务的行为.国际避税从本质上讲是避税行为在国际范围内的延伸和发展,但国际避税决不是避税行为跨越国界的简单延伸.国际避税作为一种现象有很强的生命力,在很长的时间里这种现象不仅不会消失,反而有可能会以更加普遍的形式出现在国际经济活动中.     

论国际税法的基本原则

国际税法是指调整或协调两个或两个以上国家 ,在对跨国纳税人行使各自征税权力 ,向其跨国所得征税基础上所产生的国际税收分配关系的法律规范总称。国际税法的调整对象是基于各国行使各自的征税权对跨国纳税人的跨国所得征税而引起国家间的税收分配关系 ,没有各主权国家独立行使税收管辖权 ,就不存在国际税法的调整对象 ,国际税法也将不复存在。国际税法是一个法律规范总称 ,它包括各个国家在对跨国纳税人的跨国所得征税时所确立的法律规范 ,及各国的涉外税收法规和国家间协调对跨国纳税人的跨国所得征税的双边或多边税收协定或条约。各国的…     

避税与反避税问题的思考

税收逃避依据不同的标准,可以分为逃脱行为和避免行为,合法的逃避和违法的逃避,逃税行为和避税行为等。逃税的方式主要是利用各种虚假的现象掩盖其纳税义务成立的真实本质,避税的方式主要是寻找和利用税法上的漏洞,使相关的行为或事实恰好在税法调整的"空白区域",从而避免纳税义务的直接成立;节税是通过合法的手段,降低实际税负或推迟纳税时间。     

论国际避税与反避税

随着人们收益的日益国际化和跨国公司的迅猛发展,以及许多国家税率和其他税负的提高,逃税和避税现象日益普遍,严重损害了各国的税收利益.而逃税会降低纳税人的信誉度,因此采用合法手段的避税就成为纳税人的首选方式.本文旨在通过对国际避税的判定、避税的方式的列举,针对问题提出防止避税的措施,希望能对遏制国际避税的蔓延起一定的作用.     

中国涉外逃税、避税若干问题思考

逃税与避税是税收领域中一个普遍存在的突出问题.随着国际经济活动的扩大与发展,跨国纳税人利用各种手段进行逃税和避税,已引起许多国家和有关国际组织的关注.涉外逃税和避税给所在国经济产生严重的危害.因此,我们应采取切实可行的措施,加强控制和严厉打击外商逃税和避税活动,以维护正常的经济秩序.     

国内避税问题探讨

国内避税是本国纳税人采用合法或不违法的手段减轻或解除税收负担的行为。其产生的客观前提条件是本国税收差异性和税法漏洞的存在．我国国内避税方法多样，且不断翻新，给社会经济生活带来了一定的负面影响，应引起政府的高度重视     

跨国公司国际避税及其防范措施

跨国公司避税是世界各国普遍存在的问题 ,由于避税利用了税法和税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷 ,是一种“合法”行为 ,因此难以严惩 ,只能通过完善立法、强化征管、加强国际合作等措施予以防范 ,以保护税源 ,维护国家财权利益     

论避税与反避税

税收是国家财政收入的重要来源。在新的国际、国内经济环境下 ,随着对偷税、漏税、逃税行为查处力度的加大 ,避税行为成为部分纳税人的首选。所以 ,有必要对避税行为加以充分认识 ,并采取有力措施预防和打击避税行为     

国际避税产生的动因分析

国际避税是跨国税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷 ,以规避或减轻其国际纳税义务的行为。国际避税从本质上讲是避税行为在国际范围内的延伸和发展 ,但国际避税决不是避税行为跨越国界的简单延伸。国际避税作为一种现象有很强的生命力 ,在很长的时间里这种现象不仅不会消失 ,反而有可能会以更加普遍的形式出现在国际经济活动中     

浅谈国际避税与反避税

随着世界各国经济交往、贸易规模的日益扩大大,一些从事国际投资的跨国纳税人纷纷以合法方式逃避税收,导致国际避税活动愈演愈烈,避税手段层出不穷,许多国家的财政收入受到了重大影响。在其利益受到不同程度损害及影响的情况下,各国的反避税立法等措施纷纷出笼,一场旷日持久的避税与反避税攻防战已在世界各个角落展开。伴随着我国与其它国家的贸易往来,涉及国际税收方面的问题也越来越多,为了维护我国的各方面利益,探讨和研究国际避税与反避税情况,无疑有着更为现实的意义。本文拟从四方面加以概述。     

论税收筹划在企业财务管理中的运用

税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内,从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划,利用税法给予的对己有利的可能选择与优惠政策,选出合适的节税方法,从而使本身税负得以延缓或减轻的一种行为.税收筹划与财务管理是相互联系、相互影响的关系.财务管理在运用税收筹划的同时,还应注意以守法为前提的税收筹划才可行.     

国际避税的趋势与反避税法规的完善

基于对我国加入世贸组织后国际避税活动加剧可能性的分析 ,预测跨国纳税人未来在我国避税的主要手法与趋势 ,在此基础上探讨避税、逃税、节税的界定及反避税应遵循的原则 ,提出建立具有多部门约束力的反避税单行法规 ,并就法规内容进行探讨。     

谈跨国公司转让定价策略与反避税措施

转让定价是跨国公司进行国际避税的主要方式之一。跨国公司利用关联企业之间物资购销、转让技术、提供贷款或劳务以及转让财产等途径 ,把利润围到低税或无税的国家或地区 ,从而逃避、减轻整个公司的税负。目前 ,我国已成为世贸组织成员国 ,伴随着大量的资本输入输出 ,在我国投资的跨国纳税人的国际避税活动会更加活跃 ,为此应加强对外商投资企业利用转让定价避税的反避税工作。     

关于避税与反避税探讨

税收是国家财政收入的主要来源。在我国加入WTO后,面临开放的国际经济环境,我国加重了对偷税、漏税、逃税行为的处罚。避税自然而然为众多不法投资者所青睐。所以,有必要对避税行为充分认识,并采取有力措施预防和应对避税行为。     

跨国电子商务对国际税收管辖权的挑战及应对策略

跨国电子商务给国际贸易带来便利的同时,也对国际税收管辖权带来挑战,使传统居民税收管辖权、收入来源地税收管辖权的执行遇到困难,且便利国际避税行为、严重影响一国经济利益.面对跨国电子商务带来的挑战,国际社会提出不少观点与解决方案,然而都存在缺陷,不能很好解决跨国电子商务带来的问题.解决跨国电子商务下的税收管辖权问题,要强化跨国电子商务税收征管,以"比特税"形式对电子商务关税及其它流转税征收,厘清税收管辖权等.     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利.运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划,从个体角度看,不仅有助于减轻纳税人的税收负担,获得最大的税收利益,而且有助于提高纳税人的纳税意识;从整体角度看,有助于实现国家宏观调控的意图.个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择,包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等.纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径,均可以达到节税的目的.     

跨国企业实施国际税收筹划策略分析

跨国纳税人利用各国各地的税收政策及相互间的税制差异进行国际税收筹划。论述了跨国企业国际税收筹划产生的原因,分析了进行国际税收筹划需考虑的因素,提出了国际税收筹划的主要方法。     

对逃税行为的博弈分析

逃税行为一直是困扰我国税收征管的难题。用博弈论的原理和方法对纳税人和税务机关的行为进行博弈分析,可以发现:逃避税收是一般"经济人"的行为倾向,在预期不被稽查的情况下,纳税人的最佳策略是逃税;而税务机关则面临着一个"博弈困境",若少稽查则会产生大量的逃税行为,若稽查过多则税收征管成本太大。因此,要解决逃税问题,就要加大逃税处罚力度,并注意小额逃税问题,同时注意控制税务机关的征税成本。根治逃税行为的治本之策,是进一步完善税收制度,培养公民的纳税意识。     

关联交易避税及其税法规制问题研究

各国法律对于关联企业和关联交易的内涵外延的规定不尽相同。从增值税、消费税和企业所得税三个方面看 ,关联交易对税收有负面影响 ,有多种避税方法。结合国际条约和美国税法对关联交易避税的规制措施 ,我国现行税收立法在这方面应采取相应措施     

环境保护税法设计中的利益衡量

环境保护税旨在将生产经营活动中污染环境的负外部性内化到纳税人的生产经营成本中。在环境保护税法的设计中,其功能定位是通过增加排放污染物的经济成本来抑制纳税人污染环境的行为选择,达到"寓禁于征"的效果。其税收负担轻重的设计合理与否,判断标准是纳税人是否因此选择引入环境有益技术。其税收收益应当由地方独享,按照15%∶85%的比例在省与省以下财政级次之间分享,计税依据则是应税污染物的排放量。考虑到征税时机尚不成熟,二氧化碳排放行为暂时不宜纳入我国环境保护税的征收范围。