大企业税收事先裁定制度研究

根据《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》,税务机关应当建立纳税人适用税法的预约裁定制度。这意味着随着税收征管改革不断深化,税收事先裁定制度的真正落地将在我国迎来重大突破。需要在我国税法中确认税收事先裁定制度,使其成为新的征管模式建设重要的制度支点。该制度对体现税收法定原则和信赖保护原则、延伸税法预测作用、拓展纳税服务空间、降低税收风险、提高纳税遵从度有重要意义。当然,在模式与具体制度选择与执行程序设计上还有一系列问题需要认真探讨,深入研究。     

关于基层国税机关纳税服务工作的几点思考

纳税服务已经成为世界各个国家开展现代税收征管工作的趋势和重要保障,也是我国税收征管体制改革的重要组成部分,是贯彻落实科学发展观的具体体现。通过加强和改进纳税服务,为纳税人提供高效、公正、和谐、个性化的税收环境,维护全体纳税人的合法权益,是创建服务型政府的必然要求,也是推进依法治税、化解征纳矛盾、树立税务机关良好形象的效途径。     

加强中职会计专业学生税收实践能力的对策研究

随着我国会计制度和税收制度的不断改革，会计实务中越来越需要大量的应用型纳税实务人才，加强中职会计专业学生税收实践能力成为必要。通过分析当前中职学校税收实践教学存在的问题，笔者提出加强税收实践能力的主要对策，以提高中职会计专业学生税收实践能力，为学生夯实良好的就业基础。     

富人为何“寡税“

最近国家税务总局发布的2002年度中国纳税排行榜爆出了一条新闻:一大批社会知名的富豪和他们的企业都没有进入该榜。大庆油田有限公司以纳税175.04亿元高居榜首,中国石油天然气公司以107.56亿元紧随其后。奇怪的是,《福布斯》2002年内地100名富豪只有4人及其企业进入私企纳税50强。富豪榜张扬的是私益,纳税榜表达的则是公益。纳税排行榜深刻地揭示出我国现行税收制度和税收征管亟待解决的沉疴积弊。首先是倒挂的纳税结构。有资料显示。虽然我国国有经济已非经济主体,但仍然是税源的主体:非国有经济已是三分天下有其二,而其在全部的税收贡献中则只有1/3左右。用经济学家平新乔的话说,导致这种纳税结构倒挂的根由是税制调整的滞后,我们在税制上仍依赖于过去向国有企业征税的办法。     

关于我国个人所得税自行申报存在问题研究

个人所得税自行纳税申报实行的意义,不仅在于堵住个人所得税税款流失的漏洞,更在于提高纳税人自觉纳税的意识。但是,实施至今个税自行申报的进展不理想。本文从个税缴纳方式改革的现状及存在的问题出发,借鉴发达国家经验,初步提出完善我国个税自行申报制度的建议,以提高个人所得税的征管水平。     

浅谈下岗失业人员再就业税收优惠政策

再就业税收优惠政策存在的问题税收优惠是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称,是政府通过税收制度、按照预定目的,减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。目前再就业税收优惠政策方面存在的问题日渐突出,不利于下岗失业人员的再就     

基于“税收业务讲评”的信息管税工作模式

推行信息管税是我国税收征管思路的最新变革,是在认真剖析当前税收管理现状的基础上,提出的有针对性、实效性及具有现实意义的科学论断。文章论述了地市及以下国税机关在推进信息管税的过程中遇到的问题,并针对问题,提出了基于税收业务讲评的信息管税工作模式。     

企业增值税的纳税筹划之我见

随着我国社会经济的快速发展,越来越多的企业开始进入国际市场,面对激烈的国际竞争,企业的纳税筹划逐渐受到了重视,做好纳税筹划是使企业又好、又快发展的重要措施。企业的增值税是税收的一种,如何做好企业的纳税筹划,是企业亟待解决的问题。本文主要是在法律范围内对企业的增值税纳税筹划提出几点建议:     

服务经济发展对税收制度的要求

制度环境是发展服务经济的重要条件和保障,作为制度环境的重要组成部分,税收体制和政策环境在服务经济发展中发挥着重要作用。通过对我国服务行业税收敏感度的实证分析,以及对发达经济体促进服务经济发展税收政策的国际比较与借鉴,指出当前我国税收体制与政策存在的主要问题,提出我国促进服务经济发展的税收体制与政策的改革方向。     

关于财政税收工作存在的问题及深化改革的探究

财政税收在国家收入中占有很大的比重,国家的经济建设和文化建设都需要财政税收的支持。随着我国经济的发展,企业的蓬勃兴起,我国对财政税收政策进行了大幅度调整,但是,还是有不少企业进行不法行为,他们采用制造虚假的财务报表逃税、漏税,这给国家财政部门的执法带来了很大困扰,也不利于国家汇拢财政进行经济建设。本文通过分析我国财政税收工作的现状和存在的问题,对财政税收的改革提出行之有效的建议,制定合理的财政税收政策,保障我国财政税收工作的顺利进展。     

我国电子商务税收法律制度构建研究

我国目前的电子商务市场规模十分可观,有着广阔的发展前景和极大的发展潜力。同时,如此可观的电子商务市场也给我国的税收实践带来了前所未有的机遇和挑战,而对这一新生事物是征税还是免税,便首先成为各国政府和学者进退两难的选择,特别是电子商务对现行的税收制度、税收管辖权和税收征管造成了的极大的冲击,因此电子商务税法问题成了普遍关注的问题,加强对电子商务税收法律制度构建的研究具有很强的实践意义。     

对售房时代收费用收取方式的土地增值税税收筹划

房地产企业在纳税人中现已是纳税大户,收入高低也决定了他们纳税金额的大小,为了合理合法地少交税款就必须进行税收筹划。本文就房地产企业在售房时代收的各项费用缴纳的土地增值税进行筹划,得出最佳的税收筹划方案。     

关于数字税征收基本问题的若干思考

数字经济背景下,数字经济企业与税务机关之间的信息不对称加剧了企业的避税行为,新一代信息技术与税收征管的融合,可提升税收征管效率,降低征管成本。一是加强税务信息管控能力,深入推进互联网与税务管理深度融合,不断提高税收治理现代化水平;二是应用大数据、人工智能、区块链技术,实现全方位税源监控,提高税收监管效率;三是构建数字经济税收生态系统,通过立法形式完善纳税人信用体系。     

我国个人所得税以征收模式和征管水平为改革重点的研究

个人所得税是组织财政收入、调节收入差距的一个重要税种,关系到每个人的切身利益。面对着贫富差距的拉大、个人所得税收入占GDP、税收总收入的比重偏低的现状,我国必须对个人所得税进行改革,改革要分步骤推进,目前改革的重点就是要实行分类与综合相结合的征收模式和提升征管水平。     

纳税发票中的新税务观

我国税收一向以尽义务为主调,强调公民应如何纳税、不纳税应该承担哪些不利后果等,而对纳税的公民应该享有哪些权利以及如何行使这些权利却强调得不够。     

对企业纳税人身份选择传统模型的分析与修正

我国目前适用的《增值税暂行条例》将增值税纳税人按其年销售额大小及会计核算健全与否双重标准划分为一般纳税人和小规模纳税人,并采用不同的增值税核算缴纳办法。这是考虑到目前我国众多纳税人的会计核算水平参差不齐,加上某些经营规模小的纳税人因其销售货物或提供应税劳务的对象多是最终消费者而无须开具增值税专用发票,为严格税收征管而采取的做法。《增值税暂行条例实施细则》规定,从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在100万元以下或从事货物的批发及零售,年应税销售额在180万元以下的纳税人,作为小规模纳税人纳税;若会…     

环境保护税改革研究现状及法律思考

环境税的引入与运作,是我国改善生态环境和维护生态平衡的重要改革措施,但其在实际应用中还存在诸多问题。通过对环境税基础理论的解读与界定,分析对比国内外环境保护税研究现状,发现环境税征收范围狭窄、界限模糊,税收资金用途不明,税额设置过低不利于引导企业加大绿色投入升级等不足,我国环境税法律制度应当就这些不足加以完善,在环境税的征收过程中明确征收范围,合理分配环境税收资金,提高环境税税额标准,增加对企业税收优惠设计。     

关于在线新经济发展税制改革的思考

探索建立在线新经济税制改革试点方案,有助于进一步规范和激励在线新经济健康有序发展。在线新经济的税收治理,应充分考虑政府、企业、平台、消费者、国际市场环境等各利益相关方,以及新经济发展、创新创业、国际竞争、数据安全、相关立法衔接等诸多因素。通过保持公平、打通堵点和补齐短板,制定合理的税收政策并完善税收征管措施,解决在线新经济与现行税制的不适应性问题。     

个人所得税法关键问题及完善对策

个人所得税在聚集财政收入，调节收入分配方面发挥了一定作用，但因起步晚、时间短，该制度在税制模式、税率结构、费用扣除、征管方式四个方面存在较大问题，需要改革税制模式，调整税率结构，重新设计费用扣除标准，改进征管方式，文章对这些关键问题及相应的完善对策进行了探讨。     

试析财政税收体制改革存在的问题与优化策略

自从我国对财政税收进行改革以来,在财政的支出体制方面不断优化,顺利完成了税制转型、预算体制优化等任务,为当前社会主义市场经济的发展做出了突出贡献.笔者在此结合自己多年实践经验,就当前我国在财政税收体制改革中存在的问题和优化对策进行分析,以期能更好地完善财政税收体制.