市场经济体制下税负转嫁的机理与效应──理论与实证的考察

长期以来，流行着“社会主义经济中不存在税负转嫁”的理论教条。本文认为，以税收刚性规律、物质利益规律和价值规律为直接存在依据的税负转嫁，并不是资本主义税收分配中特有的，而是市场经济体制下的普遍现象；不能全盘否定税负转嫁效应，国家必须兴利除弊，大胆利用税负转嫁机制调节经济，完善税制。文章吸收西方税负转嫁学说的“合理内核”，从理论与实证的角度深入探讨了市场经济体制下税负转嫁的涵义、机理、效应及其应用问题。     

我国农业税减免前后农民税负比较分析——基于一般农产品市场和农业生产资料市场

文中以我国农业税减免为背景,首先对我国一般农产品市场和农业生产资料市场进行分析;接着阐述了我国农民所承担的"名义税负"和"实际税负",并根据市场税收转嫁原理对我国农业税减免前后农民所承担的"名义税负"和"实际税负"进行比较分析;最后根据分析所得出的结论提出相关政策建议.     

基于营改增的物流业上市公司税负变化分析

“营改增”对于解决物流业重复征税、减轻企业税负有积极影响,但部分物流企业在实施“营改增”后,却出现税负增加的现象.在分析“营改增”引起物流业税负变化的影响因素基础上,以物流业36家上市公司为研究对象,运用相关会计知识实证分析了营改增对物流企业税负的影响,并根据物流业的特点提出了减轻税负的相关建议.     

宏观税负水平的影响因素分析--一种马克思主义的视角

笔者以马克思的剩余价值学说和再生产理论为依据,分析了把税收和政府支出问题纳入到扩大再生产公式后,要继续保持两大部类的均衡状态,税率所应满足的数量要求,推导了宏观税收负担水平的确定公式,并以此公式为基础,分析了影响我国宏观税负水平的影响因素及这些因素对宏观税负的影响。     

宏观税负水平的影响因素分析——种马克思主义的视角

笔者以马克思的剩余价值学说和再生产理论为依据，分析了把税收和政府支出问题纳入到扩大再生产公式后．要继续保持两大部类的均衡状态，税率所应满足的数量要求，推导了宏观税收负担水平的确定公式，并以此公式为基础，分析了影响我国宏观税负水平的影响因素及这些因素对宏观税负的影响。     

中国税负转嫁的存在条件及社会效应

本文从商品经济、纳税人物质利益、政府宏观调控及对外经济交往等几个方面阐述了中国在市场经济条件下税负转嫁的存在条件 ,同时分析了税负转嫁在利益再分配、供求平衡及经济效益提高几个方面的社会效应     

税负转稼和消费者负担问题

税负转嫁是指纳税人将其应交税额通过各种途径部分或全部地移转给别人负担的经济现象.根据西方经济学的理论,任何税收对资源配置的影响,首先取决于该资源持有者对税负的反映程度.研究任何资源持有者在税收存在条件下可能的经济行为变化,必须明确该税负是否真正由资源持有者最终负担.这就涉及“法定税负的承担量”(Legal Incidence of Taxat-     

我国应开征燃油税的经济学分析

根据经济学原理,征收燃油税,无论是对燃油消费者还是燃油供应者都会产生影响,因为税负都将在消费者和生产者之间分摊.税负的分摊会因为供需双方的弹性不同而有所不同,从而引起不同类型的消费者和供应者在燃油税开征后的利益发生不同的变化,进而引起一系列不同的经济后果.因此,针对不同的供需主体可能受到的影响,要采取不同的对策.     

晚清铁路公司运营阶段的税费负担考察

晚清时期税收制度针对铁路公司的征税安排，主要体现在三个方面：铁路公司需要根据规定数目进行报效、部分线路“代商纳税”进而被迫转嫁税负、尝试开办铁路商税和火车票税。从实践层面而言，报效和税负转嫁构成了铁路公司的实在负担，但清政府曾经尝试的铁路商税和火车票税却不了了之，只是停留在规划阶段。就报效和税负转嫁而言，报效从清朝前期作为清政府临时性的筹款方式到晚清时期对以铁路公司为代表的新式企业以营业税的形式被常态征抽，在一定程度上体现了清朝税收制度的变化趋向；税负转嫁则意味着不良税制对于铁路运营事业的一种制约性影响。总体而言，对于晚晴铁路事业而言，在不完善的税收制度安排下，针对铁路公司的征税造成了铁路企业发展的沉重负担。     

我国税收收入与经济增长相关分析研究

本文通过对税收收入与经济增长相关性的理论与实证分析 ,提出实现财政收入与经济增长良性循环的关键在于提高税负水平 ,增强税收弹性。进而分析了我国目前税收收入与经济增长呈负相关的深层原因 ,并对今后建立税收收入与经济增长良性循环机制提出了对策     

关于我国目前税负的思考

改革开放以来 ,我国宏观税负已下降至很低水平。这导致我国“两个比重”偏低 ,适当提高“两个比重”已成为一种共识。本文论述了我国宏观税负水平不断下降的原因、提高宏观税负水平应考虑的因素及途径     

“土力学”课程教学中学习迁移应用初探

“土力学”课程包括的知识点多而且分散,其中大部分的知识点需要繁琐的公式推导和计算,但该课程的学时又非常有限,为了使学生在有限的学时内理解掌握相关知识点,就要求教师学习应用学习正迁移。应用土体三相体系草图和相关概念推导其压缩变形公式、利用直角坐标系下斜率概念和土体固结历史推导其不同条件下的固结变形公式、利用莫尔应力圆推导推导土体极限平衡条件等这些学习迁移的案例,概念明确、形象直观,便于学生理解掌握,可为“土力学”课程教学提供参考、借鉴。     

我国宏观税负合理区间的分析与判断

运用计量分析方法,考察了1990-2010年我国税收收入和宏观税负的变动情况及趋势,并对税收收入与GDP总量进行了协整分析,证明了二者间存在长期稳定的关系。同时对我国宏观税负进行了时间序列分析,解释了我国宏观税负在不同时间段发展变化的规律及其原因,并结合国际间不同收入等级国家宏观税负之间的比较,分析了我国当前宏观税负水平的合理区间与合理性,指出在我国当前所处的发展阶段,宏观税负水平保持在23%～30%的区间内是较为合适的。     

从法理上对税收负担最小化手段的再界定—税收筹划概念的内涵和外廷

目前关于税收负担最小化手段的理解多种多样,对税收筹划及相关概念的使用很不规范,容易误导纳税人的行为和国家的税收征管.本文从法理上将税收负担最小化手段划分为偷逃骗税和税收筹划,又将税收筹划划分为避税、节税和税负转嫁.     

对我国税负水平的思考——当前“宏观税负看轻、微观税负看重”浅析

本文对我国税负“宏观看轻、微观看重”现象进行了分析、研究 ,提出了完善税制 ,增加税收收入的思路 :改变观念 ,市场主体成员都应纳入税务管理之中 ;调整税收政策 ,使各微观主体在宏观税收负担率的分母、分子的作用相对称 ;进行分配和负担上的综合治理 ,保证分配秩序井然、负担合理     

物业税改革对住宅价格的影响机制

物业税改革的核心内容包括开征物业税、实行土地年租金制以及进行房地产税收的配套改革,此项改革的宗旨并非调节房价,但住宅价格会受到房产需求类型变化和税负转嫁效应的间接影响,表现为有效需求的下降,税负更多地向前转嫁给弹性较小的供给方,这有利于住宅价格趋向合理和稳定。     

基于市场均衡理论的消费税税负分担研究

消费税在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳 ,并在零售环节转嫁给消费者。由于征收消费税引起应税消费品市场的均衡状态发生了变化 ,消费税税负实际上最终由生产者和消费者共同负担 ,二者分担税负的比例由应税消费品的价格弹性决定。更进一步 ,税负分担引起生产者的生产行为与消费者的消费行为发生改变。而政府也通常借助消费税对生产和消费所具有的双重调节作用来贯彻产业政策、消费政策以及收入分配政策。     

基于内生增长模型的中国宏观税负研究

文章首先将中国宏观税负水平与他国进行对比,得出中国宏观税负已超过发展中国家的合理水平;其次,在离散时间Ramsey模型的分析框架下引入政府的公共开支,通过实证分析得出我国理论上的最优宏观税负水平为20.20％;最后,将该最优宏观税负水平与我国实际的宏观税负水平进行比较,得出我国目前的宏观税负水平偏重的结论.减税是我国税收政策调整的主基调.     

商品税能转嫁吗?——商品税税负分担的供需博弈

商品税能否转嫁存在不同的观点,根据供需均衡的思想,对商品税税负在供给方与需求方之间博弈的特殊状况(完全转嫁、完全承担)和一般状况的分析,回答了商品税的转嫁与否及转嫁比例问题。     

新企业所得税法对高新技术上市公司税负影响分析

用平均实际税率法对不同行业、时间、地区上市公司高新技术企业所得税税负进行了比较研究.研究结果表明:新企业所得税法实施后,各行业和地区所得税税负均有不同程度下降,金属业和房地产业降幅较大,东部沿海综合经济区与西部内陆综合经济区所得税税负下降速度较大.