税制改革中存在的问题及其对策

税制改革中存在的问题及其对策韩光道１９９４年正月１日起实施的新税制，经过一年多的实践，已获得了初步成效，但也存在一些问题，需要加以完善。本文拟就这方面存在的部分问题及其对策谈点看法，以推动该类问题的研究和解决。一、税制改革中存在的问题（一）增值税、营...     

地方税制改革存在的问题及对策

1994年,在实施分税制、确定和划分中央税与地方税时,明确规定,在五年之内改革和完善城建税、房产税等地方税制、并且拟订了比较具体的改革方案。但时至今日,分税制已经实施了十年多的时间,地方税制改革仍然未进行。本文剖析了我国地方税制存在的主要问题以及提出了改革与完善我国地方税制的若干建议。     

1994年中国税制改革的八大特点

历史常有惊人的相似之处。当人们对八十年代1984年在我国大江南北刮起的全面改革工商税制的旋风仍记忆犹新时,进入九十年代后的1994年,税制改革再起狂飙。不过,与十年前相比,十年之后的这次税制改革,更趋稳健、规范、公平、合理、简化,明显地朝着更有利于改革开放、更有利于发展社会主义市场经济的方向进行。笔者以为,1994年我国税制改革具有与以往不同的八大特点。兹述如下:     

目前我国实行增值税存在的主要问题及应采取的对策

目前我国实行增值税存在的主要问题及应采取的对策闫冀生我国１９９４年１月起实行税制改革的主要内容之一是增值税的改革。新增值税实施一年多来，总体上是比较正常的，在新旧税制的转换期内没有发生大的波动。但是，由于增值税的改革涉及面广，企业财务人员的业务水平参...     

论我国个人所得税制的建设与改革

完善个人所得税制是构建我国双主体税制的重要内容之一,也是长期以来税制改革的着力点。1980年全国人大通过《个人所得税法》,之后陆续进行五次修改,为我国立法史所罕见。个人所得税税制模式转型、税率水平与结构的调整、所得扣除的改革、纳税申报制度的完善、立法程序的民主化等始终是个人所得税制改革的重点。     

试析我国现行增值税制存在的问题及完善途径

１９９４年以来的税制改革，对促进我国经济发展曾起到积极的作用，但在实际工作中，也存在不少问题。文章分析了我国现行税制中存在的问题，并就完善途径作了深入探讨。     

新一轮税制改革的策略选择

党的十六届三中全会提出了新一轮税制改革的基本方针,本文阐述了新一轮税制改革的理论依据,即最优税收理论、公平课税理论、财政交换论、减税理论和国内外税制改革的经验;分析了流转税、所得税、财产税等税制改革八个方面的主要内容;提出了实施税制改革的策略原则。     

税制改革的回顾与展望

建国42年来,我国税制经历了不断发展和完善的过程。初步完成了从单一税制向以流转税和所得税为主体,其它各税相配合的多层次、多税种的复合税制的转化,强化了税收的调控能力,为大力组织收入,平衡国家预算发挥了重要作用。回顾税制改革的历史,总结其经验和教训,对今后进一步完善我国税制是十分必要的。一、税制改革历史的回顾(一)税制改革的基本成就:1.突破了对国营企业不能征税的传统理论的束缚。传统社会     

我国税收法律制度对税收成本与效率的影响研究

根据税制对税收成本和效率的影响分析发现,我国现行税制存在着不稳定、复杂、不合理、可实施性较差等问题,借鉴国外税制改革的成功经验,我国税制改革应采取渐进式的增量改革,简化税制,提升税法的效力级次和稳定性,提升税法的合理性与可实施性,改革目前的税制供给状况等。     

按关贸总协定原则调整我国税制

随着中国加入《关贸总协定》,我国原有的税制已不能完全适应新形势的要求。为了更好地服务于我国的社会主义市场经济,就必须按GATT原则改革、调整我国税制。一、确立我国新的税制改革方向明确我国税制的改革方向,是新一轮税制改革中最基本的问题。早在八十年代中前期,我国进行“利改税”过程中,就已确立“双主体”理论为我国税制改革的理论基础。     

论中国税制改革的完善

中国税制改革进程分三个阶段,第一阶段是探索阶段,第二阶段是模式转换阶段,第三阶段是体系完善阶段。税制改革不仅仅是税制结构的改革,还应该在税制立法和税收管理体制上实行改革。只有这三方面同步、协调的改革,才能架构起具有中国特色的、适应社会主义市场经济的中国税制模式。     

浅议我国现行税制

1994年税制改革是我国税制建设的一个重要里程碑 ,其建立起来的新税制一直沿用至今。从 6年的实践情况来看 ,现行税制的总体运行是良好的 ,但同时也暴露出不少问题 ,本文对此进行了分析和思考 ,并对新税制的发展进行了展望     

我国税制结构优化分析

税制结构是否合理是税收制度是否健全与完善、税收作用能否充分发挥的前提.经过1994年的税制改革,我国目前的税制格局基本稳定,但仍存在诸如流转税比重过高、所得税比重过小等问题.优化总体税制结构和各税类内部税制结构,构建流转税与所得税双主体的复合税制结构,可以实现我国税制结构的优化.     

加拿大税制改革评析

加拿大于1988年开始执行1988—1992五年税制改革计划。不久前,我们对加拿大经济与税收制度进行了实地考察。研究加拿大税改的发展与特点,有助于我们从一个侧面把握当前国际税制改革的发展动向与趋势,了解与借鉴加拿大在运用税收政策促进经济发展、加强税收管理等方面的做法与经验。一、税制改革的发展过程与基本目标加拿大现行税制结构是与加经济和社会结构密切相关的。税改的目标与发展过程则构成加政府近年来总体经济复苏发展计划的一部分。加拿大经济与社会结构至少具有五     

西部大开发战略与税制改革

现行税制是1994年税制改革形成的一个基本格局,15年来有点变化,但大格局未变.当时我是一个司级干部,参加了总体税制改革方案设计,当时是我领导的司主持做的.要说改革是成功的话,我也尽了一份努力;要说税制有什么问题的话,我也有不可推卸的责任.     

我国现行个人所得税制存在的问题及对策

个人所得税作为调节社会财富分配、缩小个人收入差距的“稳定器”，始终受到人们的高度关注。2005年我国的税制改革提高了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定程度缓解了社会贫富的差距。但是由于此次改革只是“微调”，现行的个人所得税依然存在公平缺失问题。现就现行个人所得税税制设计不合理导致税收公平缺失问题进行了深入分析，提出了一些建议。     

试论增值税

我国现代化建设和社会主义经济的发展,要求国家税收制度结构必须进行必要的改革。在全面地贯彻落实国民经济调整方针、搞好经济管理体制改革的过程中,我国从实际需要出发,总结过去税制建设的历史经验,建立按增值额课税的办法,这是一项根本性的税制建设,也是改革工商税所采取的一项重大措施,对促进国民经济的发展具有重要的意义。建国以来,我国早在一九五○年就建立了崭新的社会主义税收制度,以后随着各个历史时期经济形势的发展变化,曾在一九五三年、一九五八年、一九七二年进行了三次重大改革,对国家税收制度结构作了调整。回顾过去,我国历次税制改革,都是侧重以简化税制     

战后日本证券税制沿革及其评价

日本证券税制涉及到证券流转税、证券所得税、证券利得税和证券遗赠税各个方面.战后初期基于鼓励储蓄和投资的政策目标,制定了证券所得税体系.20世纪80年代以来出台了系列改革措施,意在改革优惠的政策体系.而改革的结果却使证券体系更加复杂、租税特别措施下的优惠税制依旧.从证券税制改革的效果看,尽管税制改革影响了个人投资者的行为选择,但没有发现税制改革与股价变动之间的关系,说明证券税制在调节股价波动方面的作用是有限的.     

改革和完善农业特产税税制迫在眉睫

农村税费改革是党中央、国务院作 出的一项重大决策。２０００年,安徽省进行了农村税费改革试点工作。其中,改革农业特产税税制是农村税费改革试点工作的重要组成部分,也是安徽省农村税费改革试点工作的难点问题。经过一年的改革试点,取得了阶段性的成果。为进一步巩固改革成果,真正使农民负担‘减轻、规范。稳定”,切实让农民修养生息,不断提高农民生产积极性,促进农业产业结构调整,更好地发展农村经济,笔者认为,进一步改革和完善现行农业特产税税制是非常必要的。 一、农业特产税税制改革的总体评价及存在的主要问题 农业特产…     

税收效率论

税收效率一是指征税能有助于宕现经济效率的提高，二是指税收征纳成本的最小化。税收会产生一种超额税负，使政府税收收入小于纳税人的福利牺牲，中性税收能避免这种超额税负．在今年我国的税制改革中，鲜明地体现了税收中性原则。但改革后的增值税仍有不规范之处．为了配合税制改革，我国税收征管改革的试点工作已开始起步，旨在降低我国税收的征纳成本。税制改革后，还要努力防止避税主义在我国的蔓延。