从西方增值税的产生与发展谈我国增值税制的进一步完善

生产型增值税制已不适应我国市场经济的发展,尤其制约了企业投资和技术更新的增长;现行生产型增值税制作用的行业范围不全面,影响了三产业的平衡增长;税率结构的不合理导致不同纳税主体的苦乐不均;税收征管方式的落后致使国家财政收入大量流失。本文从税制类型、行业范围、税率结构以及税收管理等方面全面阐述我国现行增值税制度存在的问题,并提出了自己的观点。     

经济全球化下我国税收征管问题的探讨

诸多原因导致我国税收征管工作存在严重的缺陷.为适应经济全球化需要,必须采取相对应的措施:简化税制,提高征管效率和降低遵行成本;向纳税人提供良好的服务,鼓励自觉守法;改革现行税收管理体制;建立全球性税收情报网络;探索税收管理人才培养的新思路.     

论增值税管理的改革

作为我国税收管理的重头戏———增值税,从1994年实施至今取得了很大的成效,但是也产生了一些与现行经济结构不相适应的缺陷,对此应进行改革。     

加拿大税制改革评析

加拿大于1988年开始执行1988—1992五年税制改革计划。不久前,我们对加拿大经济与税收制度进行了实地考察。研究加拿大税改的发展与特点,有助于我们从一个侧面把握当前国际税制改革的发展动向与趋势,了解与借鉴加拿大在运用税收政策促进经济发展、加强税收管理等方面的做法与经验。一、税制改革的发展过程与基本目标加拿大现行税制结构是与加经济和社会结构密切相关的。税改的目标与发展过程则构成加政府近年来总体经济复苏发展计划的一部分。加拿大经济与社会结构至少具有五     

电子商务的税收问题与对策

随着网络技术的发展，一种新的贸易形式－电子商务蓬勃发展起来，它正以其空前的无限的生命力推动着部门经济、区域经济、国民经济和世界经济跃上一个新的台阶。但同时电子商务也对传统的商业经济模式和方法形成了巨大的冲击，特别是对现行税收制度、税收管理模式提出了全面的挑战。本文认真分析了电子商务发展带来的税收问题，并积极研究和提出应对电子商务的税收对策。     

我国财政转移支付法立法目标与模式

财政转移支付立法模式的确定,应与其立法目标相匹配,不仅应承载社会公平理念,满足我国财税制度规范化的诉求,而且还要应对诸多制度层面的挑战。在我国现阶段,财政转移支付立法模式采用纵向型转移支付,是平衡财政转移支付价值目标与我国现行税收管理体制的最佳选择。     

关于地方税收管理权限的问题和对策

目前地方税收管理权限法制性差、内容杂乱,地方权限十分有限,权限与地方政府事权、职责不挂钩,未能考虑地区间的差异。应以地方政府的职责、事权、提供的公共产品和服务,及国家宏观调控、地区间差异为依据,确定地方税收管理权限。给予地方一定的地方税收的立法权、政策调整权、减免税权,制定税收管理体制,并正式立法。     

非营利组织:典型国家税收制度比较及借鉴

我国当前非营利组织适用税收制度并非都利其发展,故对现行有关非营利组织税法、规章进行梳理并完善具有重要意义。文中选取了对非营利组织税收管理较为完善的美国、德国、日本为对象,对其非营利组织税收制度进行深入剖析,并从税收政策和税务管理制度两个维度进行比较,提出了完善立法以提高非营利组织法律地位、修订整合税收程序法和实体法中对非营利组织的具体税收制度、注重非营利组织的制度配套条件的提高等措施。     

香港税征管理制度

税征管理是实现税收职能,特别是税收监督职能的重要手段。了解香港的税征制度,这对我国沿海地区发展外向型经济具有重要意义。本文就香港现行的税征管理制度作概括地介绍。一、税征管理体制税征管理体制是指税收管理的权责划分及其组成体系。它包括税法制定和颁布;税法解释;税种开征或行征;税率调整,减免税规定等内容。     

鼓励中国科技自主创新的税收政策

从税收法律体系、税收优惠政策、税收管理等方面提出鼓励中国科技自主创新的税收政策建议,以加快企业自主创新、技术进步步伐,使企业不断适应国际市场的激烈竞争。     

论我国收入分配的税收调节政策

我国现阶段的收入分配已经进入国际公认的绝对不均等区间。税收在调整分配关系、调节国民收入分配过程中具有重要作用。其具体的措施可从优化税种结构、完善税收优惠政策和强化税收征管几个方面施行。     

税制结构的制约因素和我国税制结构的选择

税制结构的形成与发展要受经济发展水平、政府职能范围、税收政策目标侧重点、征管水平等因素的制约。我国目前以流转税为主体的税制结构存在着明显的弊端,而双主体的税制结构能够发挥流转税与所得税各自的优点,克服单一税制结构的缺陷,因此我国应选择双主体的税制结构为目标模式,进行一系列的改革。     

地方财政对税政管理中存在的问题及对策

按《预算法》和《预算法实施细则》的要求 ,地方财政应加强对税政的管理。本文分析了目前一些地区地方财政对税政管理中存在的问题 ,并提出了解决问题对策     

我国现行个人所得税制的博弈分析

在我国现行个人所得税制下,扣缴人、纳税人、征税人之间的博弈形成了不完全信息动态博弈。将博弈引入税收征管,结合我国的个人所得税以源泉扣缴为主的特点,建立博弈模型求解博弈均衡路径,不但可以检验我国个人所得税制是否达到立法者的预期,而且可以提供优化个人所得税征管机制的各项政策建议。     

电子商务增值税的征管问题研究

电子商务在促进全球经济贸易发展的同时,由于其具有交易虚拟化、产品数字化、凭证无纸化、流通无界化等特点,与传统的贸易方式截然不同,对现行增值税的纳税主体、课税对象、专用发票管理、进出口政策均提出了新的挑战,使增值税征收管理面临新的难题。建议通过完善现行税制,建立电子商务税务登记备案制度,扩大电子商务增值税征税范围,推进增值税征管电子化进程,普遍提高税务人员素质等措施,制订适应电子商务发展需要的增值税征管新体系。     

“放管服”改革视阈下的税收风险管理

从税务系统来看,深化“放管服”改革是提升税收治理能力、推进税收现代化的重要实践手段。从“放管服”改革视阈对税收风险管理的相关问题进行思考,通过分析“放管服”对税收风险管理的机遇性和挑战性,提出“放管服”改革对税收风险管理的影响。对“放管服”改革下税收风险管理团队建设、数据支撑、管理层级、模型构建四个方面问题进行剖析,提出具体建议,旨在进一步完善税收风险管理体系。     

税收筹划——实现财务管理目标的有效途径

企业税收筹划是实现财务管理目标的一个有效途径,它已有机地融入了企业经营管理的全过程,应从企业的投资、筹资、日常经营及利润分配等方面加强并搞好税收筹划工作。     

治国理政、财税改革与法治图景———中国语境下财税法律制度之建构简

执政党报告提出了法治是治国理政之基本方式的重要命题。财税体制改革作为中国经济和政治体制改革的突破口和着眼点,被认为是运用法治思维和法治方式来深化改革和推动发展最重要的试金石。经过近30年的努力,中国财税法律制度得以基本建构,财政民主理念、税收法定主义和纳税人权利保护原则等概念谱系得以确立并渐进完善,但在岁入课税、预算支出与财政管理等方面仍然存在诸多理论困境和实践难题。在当前和今后一段时间,财政控权理念、财税均衡主义和精细化绩效预算原则等规范图景会日渐清晰,并将成为新时期财税法治建设的重要目标,引领中国财税法律制度的可持续发展。     

知识产业税收政策体系的优化设计

在分析税收对知识产业发展相关性的基础上,从我国税收政策对知识产业作用的现状出发,探讨了现行税收政策在支持知识产业发展方面存在的问题,研究了对知识产业发展实施有效支持的税收政策体系的设计原则,提出了促进知识产业发展的税收政策改革措施。论文指出了促进知识产业发展的税收措施主要在于对税收优惠措施进行系统化设计和对现行税制进行优化。     

电子商务中的税收问题初探

电子商务在全球的迅速发展 ,对现行的税收体系产生了很大的影响 ,目前国际上对其产生的税收问题仍存在很大的争议 ,因此建议根据我国电子商务的发展现状 ,结合西方发达国家的先进经验 ,对我国的电子商务中的税收问题尽早研究解决