预缴企业所得税纳税筹划研究

随着我国社会主义市场经济的日益发展和改革开放的不断深入，纳税筹划问题也越来越受到纳税人和政府的重视，政府和国家税务机关多次强调要研究税务筹划问题。本文通过预缴企业所得税的方式进行纳税筹划，达到为企业实现延缓纳税，获得无偿使用资金，相当于获得一笔巨额的无息贷款，并获得利息收入的间接收益。为企业实现资金的时间价值，增加纳税人的收入，提高企业的竞争力，为企业经济发展创造条件。     

现行企业所得税纳税筹划策略探微

2008年起施行的企业所得税呈现了以产业优惠为主、区域优惠为辅的新的税收优惠格局。企业在许多方面可以开展纳税筹划工作,比如,从业人员、机构场所的设置、营业机构的法人资格、投资地点、法定纳税地点、免税收入、企业研究开发费用及计价方法等。     

论现行税制下的企业所得税纳税筹划

在现行税制下,详细了解纳税筹划的界定和意义,并掌握企业所得税筹划各种内容和方式,不仅是企业利益最大化的重要途径,也是促进和提高企业管理水平的一种方式。     

新企业所得税法下的税收筹划思路

如何把握新的税制改革政策,深刻理解新企业所得税法的精神,有效规避企业的涉税风险,寻找新的税收筹划空间,合理避税是税收筹划必须考虑的问题。     

浅谈高校纳税筹划

由于高等教育的发展．高等学校的涉税活动逐渐增多．为合理减轻税负．高校对所有涉税项目进行纳税筹划有其空间。     

浅论小企业纳税筹划

随着我国社会主义市场经济的日益发展和人们观念的不断更新,纳税不再认为仅仅是应尽的义务,还意味着多方面的权利,纳税筹划就是纳税人的权利之一。但许多小企业由于企业内部自身的原因,往往对如何运用好、维护好自身的权利缺乏合法、合理的技术手段,所以小企业应该增强纳税筹划意识,做好企业的纳税筹划工作,这也是节约开支、增加企业效益的途径之一。     

浅谈企业“全面纳税筹划”

当前对“纳税筹划”的研究局限于“节税”,正处于指导实践,实际上“纳税筹划”应比“节税”宽得多。在纳税方面还有认识误区和行为误区,须全面加强“纳税筹划”。     

我国非营利组织纳税筹划动因与方法探赜

非营利组织有充分利用自身经济资源以获取效用最大化的合理内在要求,其纳税筹划意义重大。与企业纳税筹划不同,非营利组织所拥有或控制的经济资源是有限、稀缺的,寻求符合其自身特点的“最大化”目标以及纳税以致可控经济资源减少是非营利组织纳税筹划的内在动因。非营利组织的纳税筹划方法包括利用税收制度环境筹划和会计制度环境筹划两个角度,具体有利用纳税主体具体规定筹划、利用征税客体筹划、运用纳税环节、纳税期限、税收优惠纳税筹划,以及利用会计制度或会计政策筹划等。     

企业所得税筹划研究

新税法实施后,企业如何进行税收筹划,是备受关注的焦点,本文在新的《中华人民共和国企业所得税法》规定框架下,分析了企业所得税筹划的一些具体思路及筹划过程中应注意的问题,以期给企业在所得税筹划方面提供一些帮助和建议。     

税制改革对所得税纳税筹划的影响

2008年实施新的企业所得税法,2011年提高个人所得税免征额和改变税率及级次,近年来我国对两类所得税都进行了改革,使企业面临着新的纳税环境。企业不但自己需要缴纳企业所得税,还要为其职工支付工薪、劳动报酬等并代扣代缴个人所得税。面对通货膨胀和税负高企的现实,企业应规避风险,积极探寻在新税制环境下进行两类所得税纳税筹划的方法,为企业和职工谋取合法利益,并不断提高税务管理的水平。     

对个人所得税一些问题的探讨

本文建议通过完善个人所得税制 ,强化个人所得税征管 ,以提高个人所得税的收入比重 ,充分发挥个人所得税的作用。     

新税制下税法教学若干问题探讨

随着新一轮税制改革的启动，税法在经济法律中的地位显得越来越重要。本科院校如何紧跟改革的步伐，修改相关专业教学计划，创新税法教学方法，建设税法教学团队，提高税法教学质量，值得思考和探讨。     

浅谈个人所得税的税收筹划

近年来随着经济社会不断发展,老百姓的收入逐年增加,个人所得税也成了大多数人常涉及的税种之一,个人所得税的税收筹划已成为生活中一个比较热门的话题。本文结合案例浅谈个人所得税的税收筹划思路和常见的几种做法。     

准实体课税模式下的合伙企业所得税问题研究

目前,世界上存在着实体课税、非实体课税、准实体课税等三种合伙企业所得税课税模式,我国采用的是准实体课税模式。2000年以来的7份关于税收的规范性文件构成了准实体课税模式的主体框架,而其中新合伙企业法的出台对这个框架造成了较大的冲击。这使现行的纳税主体、适用税率、成本费用扣除标准、税收优惠政策、亏损分担和弥补规则、反避税规制和税收征管措施等税制要素都面临一定的挑战,因此,需要在坚持公平、效率、征管便利的原则下,对其进行适当的创新与修正。       

关于我国个人所得税法的思考

分析了我国现行个人所得税法中的课税模式、费用扣除标准、税率结构、征管模式等方面存在的问题,认为现行税法中的免征额、边际税率及费用扣除标准不合理,课征范围与个人收入形式的发展变化不协调,税收征管制度不健全,有法不依现象严重,难以从重处罚等问题。提出将分类所得税制过渡为混合所得税制、调整费用扣除标准、调整课税的级距及税率、建立科学有效的征管制度并加大对偷税漏税行为的处罚力度等举措,以维护税法的公正性和严肃性。     

新常态下企业所得税税收优惠制度的完善

我国进入了经济发展的新常态阶段,适应经济发展新常态的重点是要推进供给侧的结构性改革,而供给侧改革的首要任务在于企业的发展,这其中企业所得税税收优惠是解决企业发展困境的重要手段。分析税收优惠的正当性与重要价值,阐述税收优惠与税收法定、公平、效率等税法基本原则之间的关系,并进一步讨论我国目前企业所得税税收优惠的法律制度与实践,总结出企业所得税税收优惠制度在经济新常态下存在的主要问题,提出建立统一市场以适应新常态下的新消费结构需求,严格依法优惠应对新常态下形态更复杂的发展模式,扶持特定行业中小企业发展以推动新常态下供给侧结构性改革等建议。     

高校工薪所得税纳税筹划策略

随着教育事业的发展,高校教职工上缴个人所得税的数量因收入的增长也有很大的提升,教职工也越来越关注纳税筹划的问题,如何在国家税收法律法规的允许范围内合理节税,运用科学的筹划方法减轻高校教职工的负担。本文通过介绍纳税筹划的相关理论,针对不同的工薪种类提出纳税筹划方法。     

基于会计政策选择的企业所得税税收筹划

所得税作为企业必须缴纳的最重要税种之一,具有税基大、税率高、税负不易转嫁、计算环节复杂等特点,使其具备了税收筹划的必要性和可能性。文章在介绍税收筹划基本理论的基础上,说明在众多的所得税税收筹划方式中,会计政策选择具有易操作、成本低、影响面小的优点,尤其值得企业采纳。最后,通过固定资产折旧方法选择的案例,分析了如何利用会计政策选择进行企业所得税筹划。     

所得税——盈亏抵补纳税筹划

从企业纳税筹划的最终目标--企业利益最大化出发,从税负与相关成本两方面考虑企业最终的节税收益,通过建立所得税之盈亏抵补优化模型,并与传统盈亏抵补纳税筹划进行了对比分析,得出结论企业进行纳税筹划应综合考虑企业税负和纳税筹划成本,二者之和为最小才是最优的纳税筹划方案.