从基尼系数变化看我国个人所得税的改革取向

改革开放以来,我国的基尼系数保持着上升趋势,在当前收入分配政策不变的条件下,通过构建ARMA模型可以发现,我国基尼系数将保持持续增长的趋势,并在2020年达到0.568的水平.个人所得税是调节收入分配差距进而降低基尼系数的有效政策工具,当前,我国个人所得税税制模式、征管效率和收入规模的现状制约着调节收入分配功能的发挥.基于基尼系数的变化,我国个人所得税的改革取向应该是:实现向综合所得税制转变、适当考虑负所得税、加强税收征管、提高个人所得税比重并采取一系列的配套措施.     

优化我国个人所得税制的简单探讨

个人所得税作为国家宏观调控收入分配的重要手段,其改革方向是我国目前税制改革的一个重要环节。"十二五"开局之年我国进行了新一轮个税改革,虽取得了一定的成效,但是改革依然没有深入到税制模式等核心问题,我国个税制度还存在诸多缺陷,严重影响个税功能的发挥。为完善个人所得税制,笔者建议应当改分类所得税制为分类综合所得税制、加强税收征管。     

公平视角下我国个人所得税税制模式之选择

税制模式是否合理直接决定着个人所得税调节贫富差距、实现社会公平功能的发挥.我国现行个人所得税采用分类所得税制模式存在个人收入相同缴纳税款不同的横向不公平现象和个人收入多的少缴税、个人收入少的多缴税的纵向不公平现象.从我国目前的国情分析,我国个人所得税应采用分类综合所得税制模式,对分类综合所得税制模式进行具体制度构建,是完善我国个人所得税法需要解决的棘手问题,更是实现社会公平需要解决的重要问题.     

黑格——西蒙斯准则与我国个人所得税制度的完善

黑格-西蒙斯准则提出了收入所得的标准化定义,给个人所得税的完善提供了理论依据.本文认为,改革开放以来,我国出现了收入差距拉大、贫富悬殊的现象,但个人所得税没有充分发挥调节和公平的作用.因此,应该按照黑格-西蒙斯准则对个人收入所得税进行完善.具体采取统一城乡税制、扩大税基、细化扣除项目和标准以及促进个人收入货币化、规范化和信用化等措施,以缓解和遏制日益扩大的收入差距的矛盾.     

改革个人所得税制:历史演进、效应分析与政策建议

我国个人所得税制改革的基本取向是调节收入分配差距,但免征额的提高并不意味着就能够有效提高其再分配效应,这与不同阶层在改革中享受的利益份额密切相关.结合个人所得税制改革的历史演进及政策背景,深入分析了1994～2009年间,我国个人所得税的再分配效应及其影响机制,并为有效增强其再分配效应提出全面的政策建议.     

浅析我国个人所得税的税收调节作用

一、个人所得税对收入分配的调节2 0多年的改革开放 ,伴随着经济的快速增长和居民收入的大幅度提高 ,我国居民间的收入差距也随之扩大 ,已进入国际警戒线区 ,且具有逐年继续扩大的趋势。面对新的形势 ,尽管个人所得税制在不断地规范和完善 ,但它在调节个人收入分配中的作用还有待于进一步加强。目前 ,我国个人所得税对收入分配的调节有下列主要特征 :1、个人所得税的项目结构基本反映了我国居民收入的结构现状。 2 0 0 0年我国个人所得税收入为 6 6 0 .35亿元 ,其中来源于工薪所得占 4 2 .86 %、个体户收入2 0 .12 %、承包所得 3.19%、劳务…     

关于个人所得税税制与征管改革的思考

一段时间以来,我国贫富差距呈扩大趋势,引起有识之士的高度关注。而在所有税种中,个人所得税本来是最能够体现调节收入分配、缩小贫富差距的税种,但从目前情况看,个人所得税的功能并未能得到充分发挥。主要原因是个税征管基础薄弱;税制模式的局限性以及惩处不力等。应从税收文化建设、完善税制和提高征管能力等方面着手解决存在的问题。     

促进收入分配公平的财政政策取向

我国居民收入分配差距不断扩大,其财政原因主要在于社会保障体制不尽完善、基础教育投入不足、税制结构不合理和个人所得税存在缺陷。因此应尽快完善基础教育财政体制和社会保障体制,开征社会保障税、遗产税与赠与税,优化个人所得税,以充分发挥财政政策在公平收入分配中的作用。     

改革个人所得税制 调节收入分配

税收作为调节国民收入分配的杠杆,是治理收入分配不公的重要手段。个人所得税作为新税改革以来收入最强劲的税种之一,对调节个人收入分配发挥的作用逐步加强。但随着纳税群体的扩大,数额的增加,个人所得税存在的问题也日益暴露出来。本文试图以当前个税改革的问题为出发点,借鉴国际经验,提出深化税制改革的一些建议。     

我国当前收入差距拉大的税收原因分析

税收作为政府宏观调控的重要手段之一 ,在国民收入再分配领域理当承担起干预、调节收入公平分配的重任 ,但从我国目前的实际情况来看 ,税收调节社会公平的再分配功能极其软弱 ,并且存在强化收入不均等的趋向 ,这主要是由于我国现行税制的不合理、不规范、不健全以及征管措施的不到位所致。为了强化税收在收入公平分配中的作用 ,应尽快完善我国个人所得税制及其征管措施     

个人所得税制度改革的微观模拟

税收制度改革一直是社会和学术界关注的热点,我们提供了一个静态微观模拟模型,用于分析我国个人所得税制度改革的政策效应。模型通过收入调整、收入时化和税收制度实施更新微观个体的收入状态,通过对微观个体收入状态的统计估算税收制度的作用效果。应用长春市的微观数据,我们进行了个人所得税制度改革的模拟实验。实验结果表明:虽然个人所得税制度改革使得区域经济税收收入明显降低且没有明显降低社会总体收入差距,但能够明显扩大中等收入阶层比例并明显地促进税负公平。     

个人所得税制度的优化选择

米尔利斯认为非线性的个人所得税是最优化的；斯特恩则根据一些不同的劳动供给函数、财政收入的需要和公平观点，提出了最优线性所得税模型。我们需要重新探讨累进性个人所得税制的合理性；最优税制理论未必适用于发展中国家；个人所得税改革应综合考虑效率与公平两大目标。     

大陆与香港、台湾地区个人所得税比较及分析

中国大陆及港、台三地的个人所得税在纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等方面存在诸多差异。比较分析可以发现,目前大陆采用的个人所得税制存在一定的缺陷,可以借鉴台、港地区税制对大陆现行税制进行改革,改革应涉及纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等几个方面,并推行家庭课税制。     

我国个人所得税对居民投资的影响与调整

个人所得税不仅对社会公平有影响 ,对经济效率也有影响。通过对我国现行的个人所得税制对居民投资能力、投资结构、预期收益和投资风险的影响分析 ,我们可以从纳税扣除、金融产品利息免税优惠、个人所得税内部协调及企业所得税衔接的角度提出调整建议     

我国个人所得税税负水平分析

由于我国个人所得税税制设计本身存在的缺陷 ,个人所得税的功能不但难以随着社会经济的发展而得到有效的发挥 ,反而会在一定程度上加剧社会分配不公。文章通过对我国个人所得税制度的分析 ,提出了进一步改革和完善的思路和措施。     

个人工薪所得税问题研究

根据税收公平的原则,对目前个人所得税工薪所得税费用扣除标准和计算方法等存在的缺失进行分析,避免因缴税方法或计算而造成税赋的不公平。通过定量计算,提出新的个人工薪所得税计算方法,以期完善个税制度,有效预防涉税案件的发生。     

增加农民收入:新阶段“三农”问题的核心(专题讨论)

近几年来农民收入增幅下降 ,纯农户减收 ,已经成为举国普遍关注的全局性突出问题。农民增收难 ,城乡居民收入差距拉大 ,已经或正在对农业生产、农民生活和农村社会安定带来严重的负面影响。增加农民收入需要有多种思路和正确的方向选择 ,从根本上调整国民收入分配格局。政策措施要配套 ,标本兼治 ;要全面地提高农业产业素质和农民素质 ;重在体制创新 ,促进农民的联合与合作 ;要分阶段改革农业税费制度 ,实行全国城乡统一的税收体制     

个人所得税对经济系统影响的探讨--以浙江省为例

我国个人所得税法自1980年制定以来,虽经多次修订,但由于改革力度不大,已经难以适应社会经济迅速发展的现状.本文以浙江省为例,运用宏观经济恒等式,阐明了个人所得税边际税率及免征额变动对经济系统的影响,并分析了浙江省相关经济指标,提出了个人所得税改革的几项措施.     

浅议个人所得税管理的改革与完善

个人所得税占我国税收收入比例逐年上升,但现存的个人所得税管理制度还存在着一些不完善的地方。应该完善个人所得税立法,加强对个人所得税征收的监管,完善个人所得税法律机制。     

我国个人所得税改革若干问题探讨

我国现行个人所得税已与社会经济发展相脱节。个人所得税的改革应从税制模式的选择、应税所得的确定、税率结构的调整和征收管理模式的改革四个主要方面着手