中小企业税收筹划的一般途径与方法

纳税人为争取合理的涉税负担,履行准确的涉税义务,避免无谓的涉税处罚,获取意外的涉税收益而对自己的涉税行为所进行的运筹和计划,可概括为税收筹划。财政部研究所梁凤云硕士编著的《税务筹划实务:纳税人节税指南》中对税收筹划这样定义:纳税人在税收法律许可的范围内,当存在许多纳税方案可供选择时,通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排和策划,以达到税收负担最小或税收收益最大为目的的经济行为。广大的中小企业由于在投资、规模、资金、资源上不具有优势,税收筹划就显得更为重要。税收筹划产生的原因1.税收筹划产生的客观原…     

企业增值税的纳税筹划之我见

随着我国社会经济的快速发展,越来越多的企业开始进入国际市场,面对激烈的国际竞争,企业的纳税筹划逐渐受到了重视,做好纳税筹划是使企业又好、又快发展的重要措施。企业的增值税是税收的一种,如何做好企业的纳税筹划,是企业亟待解决的问题。本文主要是在法律范围内对企业的增值税纳税筹划提出几点建议:     

对售房时代收费用收取方式的土地增值税税收筹划

房地产企业在纳税人中现已是纳税大户,收入高低也决定了他们纳税金额的大小,为了合理合法地少交税款就必须进行税收筹划。本文就房地产企业在售房时代收的各项费用缴纳的土地增值税进行筹划,得出最佳的税收筹划方案。     

企业采购环节的税务管理和税收筹划的风险控制

企业为了实现规模化的生产,也就需要大批量的材料采购。企业的采购环节是税收成本的高发环节,若加以科学的筹划,税收成本是可以控制的。本文从加强企业采购环节税务管理及风险控制措施入手,结合企业采购环节的案例,说明通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避税方法可以达到降低企业经营成本、实现企业利润最大化、增强企业市场竞争力的目的。     

企业国际的避税风险和对策研究

在全球金融浪潮的推进下,国际税收领域迎来了新一轮的变革:OECD经合组织发布新版的转让定价指南和税收协定范本;来自包括中国在内的67个国家和地区的政府代表共同签署了《实施税收协议相关措施以防止税基侵蚀和利润转移(BEPS)的多边公约》、欧盟推行反避税指令、中国加入CRS框架体系、等等,企业国际避税方面的风险不断加大,通过对BEPS框架的研究,探讨企业国际的避税风险和对策研究。     

“营改增”背景下物流企业增值税的纳税筹划

文章主要针对营改增背景下我国物流企业增值税的纳税筹划进行分析,结合营改增的实施以及物流企业在营改增基础上税负变化等为根据,从营改增对于物流企业实施的影响以及意义,营改增后我国物流企业积极实施的企业税负筹划等方面进行深入探索与研究,主要目的在于更好地推动与促进物流企业在营改增之后的税负优化,更好地实现纳税筹划,在保证物流企业稳定发展的基础上,进一步发展与创新。     

进一步落实和完善促进中小企业发展的税收政策法规

中小企业是促进我国经济社会平稳健康发展的重要有生力量,但当前中小企业大多面临成本高、用工难、融资难问题,为此要进一步完善促进中小企业发展的税收等政策环境,积极鼓励帮助企业合理合法地用好国家的各项优惠扶持政策,从而更好地促进中小企业发展,发挥中小企业在促进我国经济转型中的重要作用。     

企业对增值税税务应进行合理策划

税务筹划是企业针对现行税收管理法规制度和有关政策,合理谋划生产经营各个环节的决策,为尽量减轻税收负担而制定的一种财务安排和纳税规划。它不仅与偷税、逃税、骗税等违法行为截然不同,而且与避税也不能简单地划等号。它具有以纳税人或企业法人为行为主体、以不违反税法为前提、以追求税收负担最小化为目的的特性。企业从事生产经营活动,最基本和最直接的目的是为了获取盈利,而减轻税负是企业保证其利润水平的措施之一。实际上,税收贯穿于企业生产经营活动的全过程,在经营中依据税收固定征收的特征,将税务筹划纳入企业成本的管理当中,作…     

关于基层国税机关纳税服务工作的几点思考

纳税服务已经成为世界各个国家开展现代税收征管工作的趋势和重要保障,也是我国税收征管体制改革的重要组成部分,是贯彻落实科学发展观的具体体现。通过加强和改进纳税服务,为纳税人提供高效、公正、和谐、个性化的税收环境,维护全体纳税人的合法权益,是创建服务型政府的必然要求,也是推进依法治税、化解征纳矛盾、树立税务机关良好形象的效途径。     

浅谈中小企业税务风险化解及防范

中小企业税务风险通常指企业未能遵守国家税务法律法规而导致企业未来利益受损的可能性,企业应纳税而没有纳税,将来面临补税、罚款、加收滞纳金。中小企业的税务风险主要表现为:中小企业故意违反税法产生的税务风险;企业非故意违反税法产生的税务风险;税收政策调整或主管税务机关责任带来的税收风险;企业税收筹划带来的风险。中小企业防范和化解税务风险的举措表现为:牢固树立税务风险意识;提高涉税人员的业务素质;建立健全企业税收控制制度;营造良好的税企沟通机制。     

特定教义的纳税理念探析

税收是取之于民，用之于民，对国家的方方面面都有着十分重大的作用，可以说没有税收，就没有国家。由于教育、认识等多方面的原因，许多企业特别是私营中小型业主逃避纳税现象很突出。学习基督教的经典《圣经》，有利于业主和公民提高认识、纠正不正确的纳税观念，利国利民。     

职业风向

数码技工已成朝阳职业，高级财务人才面临角色转换，税务筹划新人培养迫在眉睫，浙江最缺中高级物流管理人才，广东省急需130万“能工巧匠”。     

从税收宣传到纳税服务

2008年4月是第17个全国税收宣传月，由河北省国家税务局、邢台市人民政府等围绕国家税务总局确定的“税收·发展·民生”主题在河北省宁晋县举办了一次别开生面的启动仪式。     

用科学发展观指导开展老干部工作

科学发展观是我党十六大以来形成的创新理论,是加强国防和军队建设的重要指导方针。军队老干部工作是军队建设的重要组成部分,必须坚持以科学发展观为指导,按照全面、协调、可持续发展的要求,统筹兼顾,科学筹划,在更高的起点上谋求发展与进步。     

“世纪之交的思考”——2000上海科技论坛举行

上海市人大副主任、市科协主席、论坛组委会主任叶叔华在10月19日召开的“2000上海科技论坛新闻发布会”上宣布：以“世纪之交的思考”为主题的“2000上海科技论坛”,经过300多位科学家一年多的精心酝酿、筹划和准备,于11月7日至10日举行。     

宏观税收水平的实证性分析

一、税收负担的理论分析合理的宏观税收负担,从绝对额考察是指政府以税收的形式对社会资源的占有额;从相对额考察是指税收     

宏观税收水平的实证性分析

一、税收负担的理论分析 　　合理的宏观税收负担,从绝对额考察是指政府以税收的形式对社会资源的占有额;从相对额考察是指税收负担率,即微观经济主体的税收缴纳额与其计算依据价值的比率.……     

论纳税筹划中会计处理方法的选择

在市场经济条件下,减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段,如何在国家法律允许范围内合理筹划企业的各种税金,使企业税负最轻,成为目前企业面临的最为关键问题之一,这便产生了企业如何筹划纳税问题。纳税筹划必须做到与现行的税收政策法令不冲突。所以,企业进行纳税筹划,必须在经营业务未发生时、收入未取得时先做好安排。     

两税并轨的深层意义在哪里？

给内资企业和外资企业带来同等税收待遇的新的企业所得税法，即两税合一，今年已正式实施。根据新的税法，外资企业不再享有比国内企业低十几个百分点的优惠税率，与内资企业一样要缴纳统一的25％所得税。此外，外资企业单独享受的税前扣除优惠、生产性企业再投资退税优惠、纳税义务发生时间上的优惠等也与内资企业统一。     

上海自贸试验区金融税制创新探讨

我国现行金融税制存在流转税税负偏高、重复征税、税收歧视和税制建设滞后等方面的问题.上海自贸试验区可以通过借鉴国际金融税制创新的经验,探索有利于自贸试验区发展的金融税制:构建公平、合理、确定的金融税制;打造富有国际竞争力的金融税制,以扭转上海自贸试验区成为国际税收“高地”的不利局面;积极探索“分项不分国”的综合限额抵免法;谨慎对待境外投资所得的税收饶让抵免.