论金融企业会计内部控制的有效性

内部控制制度是企业内部各职能部门、相关工作人员在处理经济业务的过程中,相互制约、相互管理的一种制度,在当前市场经济体制下,企业为了强化内部管理,促进企业发展,必须加强企业的内部控制.企业内部控制主要分为两类,管理内部控制和会计内部控制,会计内部控制对加强会计监督、提高会计信息质量都有重要作用.本文对金融企业会计内部控制的有效性进行了探讨.     

会计信息化环境下企业内部控制制度的完善

会计信息化的发展使企业内部控制发生了很大变化.本文通过对会计信息化条件下企业内部控制形式上和内容上的变化进行分析,指出现行内部控制制度存在的问题,从控制环境、风险评估、内部审计等方面提出完善企业内部控制制度的建议.     

会计信息化环境下的企业内部控制探讨

会计信息化条件下,企业会计核算和会计管理的环境发生了很大变化,对企业内部控制制度形成了极大的冲击.会计信息化的全面性、开放性、智能性、多元性和渐进性等特征对企业的内部控制制度产生了深刻的影响会计信息化适时集中的数据处理方式使传统的控制方式失效;会计信息化系统使内部控制范围扩大,内部控制重点发生变化;会计信息化使企业内部控制手段和技术发生了变化;会计信息化的开放性使企业内部控制的风险加大.要加强会计信息化环境下的企业内部控制,应从4个方面着手一是政府宏观环境的塑造;二是行业自律组织的中观控制;三是企业内部管理制度转变的微观管理;四是信息化的人才培养.     

我国中小企业关于企业内部控制的缺陷及改善

在现阶段,我国企业的内部环境一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审核、人力资源政策、企业文化等,目前还不完善,内部控制体系也还不健全.市场经济的发展促进了国内外新旧企业文化的融合与进步,使我国企业既面临着发展的机遇,同时也面临着新的管理机制上的挑战.基于此背景下,本文借鉴了COSO关于内部环境和内部控制的主导框架及精神,从风险管理的角度,将内部环境与内部控制结合起来进行系统研究.通过对新旧企业内部控制基本规范的内容和作用的细致对比,来分析国内企业内部环境和内部控制的现状及存在的问题,并紧密结合我国中小企业实际情况,探讨性地提出如何改善我国中小企业内部控制的几点设想和思路.     

互联网信息时代的会计实时控制研究

随着经济全球化及市场竞争的加剧,许多企业加快了信息化的步伐,以提升企业竞争力.信息技术在企业的广泛应用,不仅改变了传统手工数据处理方式,而且触发了企业管理模式、生产方式、交易方式、作业流程的变革.虽然信息技术没有改变企业内部控制目标,但企业内部所发生的变革对传统的内部控制观点、控制方法产生很大的冲击.因此,如何构建基于信息技术环境下的企业内部控制系统已成为目前亟待解决的问题.对此,笔者进行了分析和探讨.     

企业内部控制体系建设的实践与探讨

加强企业内部控制,是规范企业内部管理,防范企业经营风险,提高企业经营效果和效率的现代管理手段.本文根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求,提出企业内部控制体系建设过程中风险评估、业务流程梳理、构建公司的内控体系、内控评价与改进等工作的思路和做法.     

中小企业如何加强内部控制

企业内部控制是企业管理的重要组成部分和有效工具,也是企业的自动预警系统和维护系统.然而,目前我国的中小企业内部控制非常薄弱,加强中小企业的内部控制已经刻不容缓.本文分析了中小企业内部控制的现状及存在的问题,探讨解决问题的对策.     

国际上与信息技术相关的内部控制框架与规范分析

企业内部控制建设需要遵守相应法律、规范的要求.为了使企业内部控制建设更加完善,企业需要了解、借鉴其他实践证明有效的相关框架与规范的内容.本文对信息技术环境下国外相关的内部控制框架与规范:COSO内部控制整合框架和风险管理框架、SOX法案、COBIT、ITIL及ISO17799等进行了分析.     

企业内部控制的完善方法

加强和完善企业内部控制,对于提高会计信息的质量、保障投资者的合法权益、保证资本市场的有效运行,具有非常重要的意义.本文提出对企业内部控制的几点思考,并浅析了几点企业内部控制的完善方法.     

新规范下上市公司内部控制评价报告架构探析

2008年6月我国发布了<企业内部控制基本规范>,要求上市公司自2009年7月1日起执行该规范以及对内部控制的有效性进行评价并披露年度评价报告.本文结合<企业内部控制基本规范>的相关要求,从内部控制评价报告的范围、主体、时间和内容方面进行了内部控制评价报告的架构探析.最后提出了内部控制评价报告的参考格式.     

建立企业内部控制，提高企业竞争力

随着现代企业制度的建立以及加入WTO的要求,企业面临的竞争环境起来越激烈,企业已不能仅仅单凭某一项优势领先其他企业,企业必须凭综合的管理能力素质才能综合驾驭企业发展,企业综合的管理能力素质需要完善的企业内部控制支撑,并提高企业内部控制的效率和效果,才能促进企业的管理能力的提高.建立企业内部控制,提高企业的竞争力,必须采取有效措施,建立健全柔性的内部控制系统;建立企业风险管理框架,不断完善内部控制;实现内部财务控制和管理信息化,让内部控制高效、有序地运行、提高企业管理水平,通过加强内部控制提高现代企业核心竞争力;增强凝聚力,用企业文化强化内部控制,打好企业整体管理能力的底蕴.     

会计信息系统内部控制制度构建——基于《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》

内部控制制度是现代企业在进行经济管理活动的一种管理手段,我国于2008年出台了<企业内部控制基本规范>,2010年4月又发布了相关配套指引,指导企业规范内部控制制度.会计控制是企业内部控制中重要的组成部分,本文从开发、运行与维护等方面探讨会计信息系统内部控制制度的构建.     

企业内部控制略谈

随着市场经济的不断完善,意识到内部控制的重要性的企业越来越多.本文分析了企业实施内部控制的意义,使企业时内部控制的作用认识更加深刻,并且提出了一些建议,使企业能更好的实施内部控制.     

浅谈中小型企业的内部控制

中小型企业在国民经济中起着重要的作用,内部控制水平影响着中小型企业的发展水平,然而目前中小型企业的发展受到了其内部控制不完善的严重影响.本文通过对现阶段中小型企业内部控制存在的问题进行了分析,找出了我国中小型企业内部控制存在的问题,同时针对性地提出了一些关于建立与完善中小型企业内部控制的建议.     

企业内部控制改进设计研究

建立与完善企业内部控制,已成为当前理论界和实务界最为关注的问题之一.本文以企业内部控制和公司治理理论为基础,对我国企业内部控制存在的问题和主要成因进行较为深入的分析,指出内部控制体系存在缺陷的关键所在,提出改进企业内部控制体系的对策建议.     

论企业如何加强内部控制

内部控制是一个组织所设计并实施的程序.内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性.企业的自身建设往往跟不上经济的发展,从而导致企业内部机制的扭曲和不健全,本文阐述了影响企业内部控制的因素,并相应地提出了一些解决方案.     

企业会计信息化内部控制中存在的问题及对策

内部控制是现代企业管理体系中必不可少的重要手段,加强企业内部控制对于保证会计信息的真实性、准确性与完整性,维持企业各项工作的有序进行以及提高企业经济效益等,都有着相对积极的重要作用.然而,随着现代信息技术在企业会计处理中的深入应用,企业会计信息化的发展对企业内部控制的基本内容和控制手段也都形成了一定的影响.那么,结合实际来看,企业会计信息化的应用使其内部控制出现怎样的缺陷与不足,而基于对企业运营、管理和发展的整体考虑,现代企业又应当如何在会计信息化的环境下推进自身内部控制的有效完善,以下主要从这两个方面对企业会计信息化内部控制中的问题及对策加以分析和探讨.     

现代企业的内部控制及其评价

伴随着我国经济的快速发展和资本市场的国际化,内部控制在企业经营管理中发挥着越来越重要的作用.本文主要阐述现代企业建立内部控制的必要性,内部控制制度设计、控制实施以及如何对内部控制的有效性进行评价.     

新经济形势下企业内部控制的强化

所谓内部控制,是指建立在专业管理体制基础上,将防范风险和有效监管作为主要目标,在构建全方位的过程控制、描述控制关键点以及对企业经营业务进行直观表达的整个过程中所形成的系统性的管理规范.在当前的经济形势下,随着企业之间市场竞争的不断加剧,企业要实现自身的经营和发展目标,则必须根据市场环境、政策环境以及自身经营现状,对企业内部控制体系进行进一步的健全和强化.本文主要围绕新经济形势下企业内部控制的强化问题进行简单探讨.首先对企业内部控制的特点和意义进行简单介绍,在全面分析企业内部控制影响因素的基础上,对其内部控制体系的健全和强化措施进行相应的分析和研究.     

IT服务管理平台助力企业加强IT内控

随着美国SOX法案以及国内企业内部控制基本规范的出台,需要满足IT内部控制要求逐渐增多的企业.本文结合实际案例阐述了如何借助IT服务管理(ITSM)平台实现IT流程的规范化管理,满足IT内部控制要求.对上市公司及大型企业内部审计人员、信息技术部门人员、企业管理人员等具有一定借鉴、参考意义.