取消农业税后的思考

农业税的取消在维护农民权益、减轻农民负担、增加农民收入等方面发挥了积极的作用,是中国税收制度上的重大变革。但同时,我们也应清醒地看到,伴随着农业税的取消,也出现一些问题。当前我们应不遗余力地解决好这些问题,以推进农村改革、发展农村经济、维护农村社会的稳定。     

中国农业税收制度改革应分步实施

在计划经济背景下形成的中国农业税收制度,实质上是一种地租,过高的农业税负,违反税收公平原则,降低了中国农产品的国际竞争力。彻底改革农业税收制度,取消现行的农业税,构建城乡统一的税收制度,是新形势下对农业税收制度改革的客观需要。但是,鉴于目前中国农业经济发展现状,统一城乡税制不宜一步到位,而应采取渐进的方式分步实施。     

统一城乡税制:农业税制改革新思路

农业税改革的唯一出路是统一城乡税制,建立一个制度统一、负担公平的现代税收制度.     

试论农业税制的改革

农业税存在着征税时不扣除成本和税率较高的问题 ,违背了税收公平原则 ,造成了一些负面效应。只有改革农业税收制度 ,降低税赋水平 ,才能有效地促进国民经济增长。     

刚性税法理念下的中国农村财税法律体系改革

在施行约50年后,2006年1月1日《中华人民共和国农业税条例》正式被废止。此后,农业生产者缴纳农业税的义务宣告终结。时至今日,农业税退出我国历史舞台已逾七年,然而对其本身合宪性的反思以及对后农业税时代农村财税法律体系之状况的考察仍有重要的现实意义。以税收国家与刚性税法理念为理论指导,对我国后农业税时代的农村财税法律体系改革与重构提出了建设性的意见。     

湖南省武冈市连山村、法新村取消农业税情况调研

2004年起,中央决定在全国范围内逐步取消农业税。经过两年的发展,此项改革的绩效究竟有多大?农业税的取消对增加农民收入、实现农村富裕有无显著作用?笔者以湖南省武冈市连山村、法新村在取消农业税后所表现出的不同情况为调查内容,分析取消农业税的绩效并探讨其中的原因。连山村村民认为没有太大的作用,法新村村民却认为有实际好处,基层领导认为有四个正面影响和四个负面影响。作者认为取消农业税只是一种手段、一个工具。要实现农村的富强,首先要依靠科学技术;其次政府要保证对各地基础设施的均衡投入;再次要加快农村产业结构的调整,大力发展订单农业;最后,应提倡农民义工、农民志愿者等。     

免征农业税与农村公共产品供给机制

中国农村公共产品供给不足的问题由来已久,而自免征农业税政策实行开始,农村公共产品供给与需求的矛盾变得更加激化。以陕西这个西部的农业大省为例,实证分析了陕西省的相关历史数据,表明农业税对农村公共产品供给的重要性。从建立完善的表达机制、合理划分政府职能、加强对公共资源使用的监督、完善制度外筹资渠道等方面提出改善农村公共产品供给结构和效率的建议。     

取消农业税对农村牧区产生的影响

随着国家农业税全部免征政策的推行,农民税负大大减轻,但农民的其他隐性负担相应增加.同时,取消农业税对县乡财政收入产生影响,对农村经济也将产生深远影响.本文对巴彦淖尔市取消农业税后对农村牧区产生的影响进行了一些论述.     

政策吹风

今年基本取消农业税国务院发展研究中心农村工作部部长韩俊日前表示,今年农业税会基本取消。韩俊说,去年农业税总额估计不超过150亿元,而前年我国的财政收入已达2.6万亿元,农业税在整个财政收入中的比重微乎其微,已经完全具备了取消农业税的条件。今年农业税会全部取消。     

农业税取消后的积极效应

农业特产税在全国各地相继取消后,农业税的取消又成为人们关注的焦点.从农业税取消原因着手,分析了农业税取消后所带来的消费需求的扩大、农业基础设施的完善和经济结构战略性调整、农村造血功能的增强等积极效应,并指出农业税的取消是一种隐性投资.     

取消农业税与构建城乡统一税制的思考

取消农业税制、构建城乡统一税制已成为我国农业税费改革的必然选择.然而,在如何构建城乡税制以及如何推进城乡统一税制等问题上,我们还面临着各种不同的选择.笔者认为,在统一的城乡税制之下,我国对农业的征税应当是多税种相互搭配、共同发挥调节功能的复合税收体系,包括对土地资源开征土地使用税、对农产品流转收入征收增值税和对农业生产经营所得征收个人所得税.我国要实现城乡税制的统一,还需要具备一定的社会经济条件.为此,笔者从制度建设、农村经济发展以及税收征管等方面提出了相应的政策性建议.     

设立过渡性农税的必要性及可行性方案选择

我国农村经济发展极不平衡,农户之间的收入差距十分明显,根据税收公平原则和受益原则,农村不应该成为永久性无税区;统一城乡税制对农村城镇化、农业产业化、农产品市场化水平均要求较高,需要基本建立起农村居民收入核算制度以及农民纳税意识增强等必要条件,目前我国尚不具备这些条件。因此从废止农业税到实现城乡税制一体化之间存在一段过渡时期,该时期应该开征过渡性的涉农税收,其可行性方案是设立土地税和调整房产税。     

从中国城乡税负差别看税法公平原则的失灵

文章从我国农业税、农业特产税的征收,分析得出城乡税负存在差别,又从农村生活水平较低出发,进一步论证了即使免征农业税、农业特产税,而征收农产品的商品增值税,也消除不了城乡税负差别,最后文章指出只有消除城乡税负差别才能纠正税法公平原则失灵的状况。     

基于层次分析法农业税制的影响因素分析

农业税的取消虽然在一定程度上减轻了农民的负担,但农民收入的增长速度仍然赶不上城市居民,且新的财税、社会等问题开始出现,其主要还是城乡税制的不统一,阻碍了农村和农业经济的良好发展。采用层次分析法研究影响农业税制的多方面因素,对于新型农业税制的构建、城乡一体化的实现具有良好的启示作用。     

按"城乡税制统一"原则改革我国农业税制

本文从分析我国农业税的属性和现状入手,剖析了我国现行农业税存在的不适应农村经济发展的问题,借鉴比较国外农业税制,提出了按照"城乡税制统一"原则改变城乡有别的二元税制结构、实行城乡税制一体化的创新思路。建议国家在宣布取消农业税的同时,明确农业适用于工商税制,并依法对农民免税。     

困境与出路:后税费时代的农村公共事业发展

我国自2000年开始进行农村税费改革试点,2003年在全国全面推行,2006年全面取消农业税.目前我国农村已经开始进入"后税费"时代.农业税的取消在减轻农民负担、促进农业生产发展的同时,也给乡村组织的正常运转以及乡村公共事业的发展带来了极大的影响.如何应对农村公共事业发展面临的困境已经成为后税费时代"三农"问题的焦点.     

推动农业科技制度创新的财税措施

我国农业科技制度正面临着全面创新的新形势,而农业科技制度的创新必须依靠国家强有力的财税措施来推动。为此,必须改革各类农业科研院所的财政关系,大力培育农业科技企业,推动农业科技机构创新;立足学科前沿、产业化和区域特色,拨付必要的财政资金,加强农业科技基础设施建设,推动农业科技基地创新;改革财政经费的拨付方式,引入竞争,强化激励,推动农业科技机制创新;加大财政投入和税收优惠力度,充分发挥市场作用,多渠道筹集农科资金,保证农业科技人才、资金和信息的最大供给,推动农业科技资源创新。     

地方税收体系创新思路及征管对策选择

本文认为, 合理划分中央与地方税权是地方税体系创新的关键。在此条件下, 应该合理配置税种, 优化地方税制结构; 扩大地方税收规模, 逐步提高地税收入占地方财政收入的比重。在征收管理上, 建立 “一个制度、四个体系”的征管新格局。     

能源税征收对能源强度影响的CGE研究

运用一个中国可计算一般均衡(CGE)模型—MCHUGE模型,分别在短期和长期的时间框架下,对能源税的征收进行政策研究。研究表明,通过开征27元/吨标准煤的能源税,在短期和长期分别能使能源强度降低6.9%和6.99%,虽然在短期内对中国GDP增长及某些与能源关联度较高的产业造成了一定的负面冲击,但从长远发展来看,这种负面影响是能够接受的。对能源征税,总的来说有利于降低能源强度,优化产业结构,转变经济增长方式,促使国民经济可持续发展。     

农村税费改革若干问题的思考

农村税费改革在取得显著成效的同时,也出现了诸如新农业税的税率涨幅惊人,农村基层政权及组织运转困难,政府小集团利益的阻挠等。据此提出四项对策和建议:深化与农村水费改革相配套经济体制的改革,逐步下调农业税税率,加快农村基层组织结构的调整和形式的创新,加大中央财政转移支付力度等。