改革开放三十年我国税收征管制度改革与评价

本文分析了我国改革开放三十年税收征管制度历史沿革,对各时期的税收征管模式作了简要的评述,在此基础上,提出了完善我国税收征管制度的若干思路。我国的各时期的税收征管制度是适应了当时形势要求的,在新形势下,应在借鉴市场经济国家成功经验的基础上,结合我国国情来完善税收征管制度,税收征管模式不宜“一刀切”。     

"放管服"背景下基层税收征管权责:错配与调适

理顺权责关系是构建管理秩序的根本.基层税务部门税收征管权责定位科学合理与否,不仅影响到公众对"放管服"改革的认知与评价,而且事关能否为税收征管体制改革、推动"放管服"背景下税收治理体系和治理能力现代化赋能.以广州市L区为样本,研究发现,"放管服"改革背景下L区税收征管权责存在久被诟病的错配问题,表现为征管权责边界模糊不清、征管权责界定未能与时俱进、征管权责匹配程度不均.文章在对当前征管权责界定的制度现状以及基层税收征管权责错配缘由进行深入探因的基础上,提出从制度、机制、技术、监管、舆论五个层面入手,采取针对性措施调适基层税收征管权责关系,优化税收征管体制改革,提升税收征管效率,确保国家财政收入的稳定与充盈.     

《寻找支点—当代中国的税收征管问题》出版

由辽宁省本溪市国家税务局副局长王志杰所著的《寻找支点—当代中国的税收征管问题》一书日前已由东北大学出版社正式出版 ,这是第一本系统论述我国税收征管问题的书。该书根据国务院副总理李岚清提出的“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”的税收工作指导方针 ,对我国税收征管实践的经验教训进行了反思 ,对如何加强税收征管、坚持依法治税提出了自己的见解。内容包括建立什么样的税收增长方式、评价税收制度的标准、塑造税收主体、税收征管改革、税收成本与效率、依法治税的理论和实践、中央与地方税收关系的处理、税收征管的外部条…     

区域税收征管效率损失模型的解构与运用——基于税收征管资源配置视角的分析

优化税收征管资源配置,提高税收征管效率,是我国目前税务系统亟待解决的重要问题.本文通过构建以区域税收最大潜力和税务部门最优征管能力为核心的税收征管效率损失模型,推导出区域税务人员的数量应与税收潜力规模成正比例配置的最优配置要求,将模型拓展到多个子区域和多种税收征管资源配置的条件下,并运用实例加以验证.     

关于完善我国税收征管模式的思考

税收是一个国家财政收入的最主要来源,税收征管是保证税收收入的重要手段,也是税务工作的关键环节。建立符合我国社会主义市场经济体制要求的税收征管体系,是确保税收征纳关系和谐发展的重要保障。文章从健全税法体系、树立服务理念等对我国现行税收征管模式进行探讨,提出完善税收征管模式的思路。     

完善我国电子商务国际税收征管制度的构想

电子商务的出现,给国际税收征管的各项制度带来了极大的冲击。电子商务税收征管已经成为世界各国关注的焦点。我国必须积极参与国际社会电子商务税收规则的创制,制定和完善与电子商务国际税收征管相关的制度,最大限度地维护国家的税收主权和税收利益。     

数字技术加持下的制度效率——基于服务业税收管理的分析

随着人工智能、大数据等在税收管理中的广泛应用,税收治理正在跳出传统的税收征收制度安排和管理框架,迈向数字化治理。基于2004—2019年的地区数据来分析数字技术发展对服务业税收征管效率的动态影响,相关实证结果表明：数字技术对服务业税收征管效率具有正向促进作用,并通过提高税收遵从度和降低税收征管成本来实现;数字技术对服务业税收征管效率的影响具有明显的异质性,数字技术对东部地区税收征管效率的促进作用显著,对中部地区的促进作用仅相当于东部地区的50%,而对西部地区的促进作用总体较弱,数字技术对服务业税收征管效率的正向影响呈现从东部地区向中西部延伸的趋势。因此,要继续强化税务管理领域的数字技术发展深度,缩减区域间的数字鸿沟;创新税务征管理念,建立税务管理的数字化思维;从制度上为数字与税收征管的融合发展扫清障碍。     

运用纳税评估提升税收征管质量的探讨

纳税评估是对纳税人的纳税申报情况的真实性和准确性作出定性分析及定量判断。通过纳税评估,不仅可以提高税收的遵从度,有效增加税收收入,而且可以查找出地方税收征管存在的问题,促使基层征管部门采取针对性的征管措施加强征管,从而有效提升税收征管质量。     

建立窗口式分片管理制度是加强税收征管工作的有益探索

随着社会主义市场经济体制的建立和不断深入发展,对税收征管工作提出了更高要求。最近,国务院副总理李岚清同志对税收工作做出了“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清理欠税”的重要指示,为今后一个时期税收征管工作指明了重心与方向。而我局正是以李岚清副总理对税收工作的十六字方针为指导,按照市局领导的具体指示和安排,为进一步完善税收征管模式,堵塞现行征管制度中的漏洞,强化税收征管力度而建立和推行窗口式分片管理制度。一、建立窗口式分片管理制度是现运行征管模式的完善与提高建立窗口式分片管理制度,是针对专管员管户制取…     

中外合作办学税收管理存在的问题及对策

近年来,中外合作办学在我国快速发展,而其中所涉及境外教育机构的税收问题却一直没有得到足够的重视。本文以目前国内中外合作办学现状为切入点,结合我国现行相关税收政策,分析现在税收征管存在的问题,并针对问题提出相关的改进建议,要抓好税收征管,就要在完善信息库,核定税基,完善税收征管等方面采取措施,以保证中外合作办学税收征管规范化、科学化。     

适应社会主义市场经济需要 努力推进税收征管改革

党的十四届五中全会审议通过了《中共中央关于制定国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标的建议人《建议》指明将在今后十五年内建立起比较完善的社会主义市场经济体制。《建议》同时要求运用税收的聚财职能，加强征管，组织收入。税收征管是实施税收政策的基础，建立社会主义市场经济体制，对税收征管提出了更高要求，赋予了更重的任务。要使税收征管适应社会主义市场经济的需要，必须进行征管改革，建立科学、严密、高效的税收征管机制。一、深化税收征管改革的必要性社会主义市场经济是竞争经济，要求各种经济成份或各个经济主…     

浅析电子商务环境下税收征管面临的挑战与对策

电子商务不同于传统的贸易方式,由于其虚拟化、数字化、隐匿化等特点,对建立在传统贸易方式基础上的税收带来了机遇,也给税收征管带来了巨大的挑战。在借鉴国际上对电子商务税收征管问题研究的基础上,提出电子商务环境下我国税收征管的对策和建议,以充分发挥税收对国民经济的宏观调控作用。     

对“三位一体”税收征管模式的思考

建立纳税人主动申报、税务代理、税务稽查相互制约的"三位一体"的税收征管体系，是新税制所确定的税收征管改革目标，也是社会主义市场经济体制对税收管理体制的必然要求。尽快建立健全这一体系，对于保证我国社会主义市场经济体制的有序运行，意义非常重大。一、严肃税收法纪，完善纳税申报制度，确立纳税人在办税事宜中的主体地位，是推行"三位一体"新征管体系的基础税收征管是税制的延续。强化税收征管手段，是充分发挥新税制应有的整体职能有效作用的前提条件。税收征管的立法，应遵从"严管理，重处罚"的原则。首先，对偷、逃、骗税行为…     

在电子商务中建立征纳信用——博弈理论分析

目前我国法律尚没有作出对电子商务征税的专门规定,税务机关也没有实行对电子商务的严格征管,其中一个重要原因在于对电子商务征管的难度大、成本高。但是由于经济和社会不断发展的需要,以及税制不断完善的要求,实现对电子商务的税收征管将是未来发展不可避免的一个趋势。为促进电子商务税收严格征管的实现并构建和完善我国的税收信用体系,特通过建立博弈理论模型,在对未来趋势进行预测情况下对征纳双方的行为进行分析,可以看出征纳信用对电子商务税收征管存在影响。通过完善税收制度、加大失信处罚、建立税收激励机制、改进纳税信用等级评定管理办法等手段,以促进电子商务严格、有效税收征管的实现。     

我国电子商务税收稽征问题研究

电子商务税收稽征,是全世界共同面对的问题。我们国家要以电子商务征税为契机,改革传统的税收征管方式,从而减轻税收背离对地区间财力的影响。而在今天大数据应用激剧发展的背景下,通过积极改进电子商务的税收征管方式,曾经面对的电子商务征管难题有望得以解决。     

税收征管单重博弈模型的扩展分析

纳税者的违规与税务机关的征管是税收研究的热点问题之一.但很多情况下.针对税收征管的漏洞,税款流失的税收监督博弈都忽视了这些问题:税务机关受很多因素制约,稽查时也存在成功概率问题,纳税者的纳税行为属于重复行为要考虑声誉成本,等等.所以,本文根据税收征管过程中的信息不对称现象,对税收征管博弈模型进行了多重博弈的扩展分析,并在此基础上提出了一些解决纳税者偷漏税问题的对策建议.     

我国构建数字经济税收法律制度的现时难题和优化路径

传统税收法律制度在对数字经济企业实施税收征管时存在征管依据缺失、征管技术落后等不足,进而诱发税基侵蚀和利润转移问题,导致无法对数字经济进行充分有效的征管。各国对数字经济的利益诉求不同,使得在国际层面具备广泛共识的数字税方案难以达成。从国内层面来看,我国对于数字经济的税收征管仍旧依靠传统税收模式进行,并未将数字税作为独立税种在法律上予以确认。这种税收模式在数字经济持续发展的当下已经无法满足数字经济税收征管的现实需要。对于当前中国构建数字经济税收法律制度的路径,可以通过升级数字税收监管技术、发挥数字经济平台的监管作用和加强国际税收合作等手段进行优化,并积极参与和推进具有广泛共识的国际数字税收法律规则的制订。     

关于加强税收征管审计的几点思考

税收征管审计是财政审计工作的重要内容,加强税收征管审计工作能够对于促进地税部门加强税收征收与管理,提高审计质量,加大审计工作力度,具有重要和深远的意义。     

对我国现阶段地税征管改革若干问题的思考

近年来 ,我国对传统的税收征管模式进行了数次改革 ,自 1988年实行“征管、检查两分离”和“征收、管理、检查三分离” ,到 1995年国家税务总局提出“以申报纳税为基础 ,以计算机网络为依托 ,集中征收 ,重点稽查”的征管改革模式。世纪之交 ,又提出科技兴税、加速信息化建设 ,实现税收征管信息化 ,推进征管改革的要求。我国的税收征管历经多次改革取得了历史性的进步 ,确保了新税制的顺利贯彻实施 ,实现了财政收入持续、稳定、快速的增长 ,为国家经济建设、社会发展做出了应有的贡献。但在新旧征管模式的转换过程中 ,由于模式与税收实践的差…     

"规范和强化税收征管研究"论文观点综述

本文对福建省税务学会2004年承担的中国税务学会课题"规范和强化税收征管研究"专题调研成果进行了综述.该专题成果在总结回顾征管改革成就的同时,对税收征管改革中普遍存在的税收征管模式、机构设置、税源监控、规范执法监督、优化纳税服务等五个方面的问题,进行了广泛探讨,并针对这些问题提出了相应的改革对策.