关于我国房地产税收征管问题的探究

我国房地产业近年来发展比较迅速,已经成为拉动经济增长的重要引擎,其在地方经济中支柱地位日以彰显。经济直接决定税收,税收反映经济动态,随着房地产业的快速发展,房地产业税收规模也快速扩大。由于房地产行业本身的特性,房地产税收历来也是税收征管的难点和重点。通过多家房地产企业进行调查和研究,结合征管实践,本论文对房地产业税收征管提出了对策和方法。     

马来西亚税收征管与借鉴

中马两国在经济发展水平、经济增长方式等方面有同有异,税收制度与税收征管运行管理机制也各有所长.探寻马来西亚的税收征管运行管理机制,对于深化我国税收征管改革,提高税收征管质量和效率将有积极的借鉴意义.     

我国税收征管的问题与对策研究

随着我国社会主义市场经济建设的不断向前发展,国民经济水平保持高速增长,我国税收征管的环境、财政状况以及税收结构也都发生了重要的变化,在本文中主要对我国现行的税收征管模式进行探讨,并借鉴国外典型的税收征管经验,以期完善我国税收征管体系,优化税收服务,强化税收征管。     

论完善税收征管法制建设

在近年税收的增长中，大约50%的增长与当年经济增长有直接关系，另外50%的税收增长是税收征管制度的内生变量造成的，也就是说，由于征管制度的变迁，提高了征管效率。1这一结果同样符合新制度经济学的观点。税收征管作为一项具有强制性的政府活动，完善的法律体系、健全的制度规范，是其得以顺利推行的有力保障和坚实后盾。     

影响我国税收高速增长的实证分析

近年来我国税收总收入高速增长，同时中国的经济结构和社会结构也发生了极大的变化。人口的迁徙导致了消费结构的转变从而引发税收收入的增长，经济过热，投资过猛也是影响税收高速增加的原因，中国税收计划的刚性同样也影响着税收收入的增加。     

加强自然人税收征收管理的思考

随着改革开发的不断深入和市场经济的不断发展,居民个人财富迅速增加,居民"财产性收入"持续大幅增长。与此同时,社会贫富差距扩大、收入分化也越来越严重,自然人税收收入流失情况持续恶化。在这一大背景下,如何加强自然人税收征管,发挥税收调节作用,有效调节收入分配差距,遏止贫富差距不断扩大现象,减少国家税收收入流失就成了税务机关亟需解决的问题。本文从完善税制、改进征管和外部配套三个方面提出了相应的应对措施和政策建议,提出实行自然人税收综合管理模式,加强税源监控,实现各部门的信息联网,提高征管水平,以此建立综合、系统、全面的自然人税收体系。     

税收成本若干问题探讨

成本管理是经济管理的重要基础,研究探讨税收征管成本问题,加强征管成本管理有着重要的现实意义。本文从税收成本的理论内涵和经济分析入手,对我国税收成本存在的问题进行研究,并提出相关解决对策。     

完善电子商务中的税收征纳信用制度

目前我国法律尚没有作出时电子商务征税的专门规定,税务机关也没有实行对电子商务的严格征管,其中一个重要原因在于对电子商务征管的难度大、成本高。但是由于经济和社会不断发展的需要,以及税制不断完善的要求,实现对电子商务的税收征管将是未来发展不可避免的一个趋势。为促进电子商务税收严格征管的实现并构建和完善我国的税收信用体系,特通过建立博弈理论模型,在对未来趋势进行预测情况下对征纳双方的行为进行分析,可以看出征纳信用对电子商务税收征管存在影响。通过完善税收制度、加大失信处罚、建立税收激励机制、改进纳税信用等级评定管理办法等手段,以促进电子商务严格、有效税收征管的实现。     

探析电子商务环境下的税收流失问题

在经济全球化进程中,"电子商务"对我国税收带来巨大影响,电子商务的交易无国界性、交易虚拟化、交易对象的不确定性和交易效率高成本低等特性,引发了征管稽查难度增大、国际税收加剧、政府税款大量流失等税收中一系列新问题。税收流失的治理一直是世界性的大难题,并为国际社会广泛关注。因此,世界各国无不采取各种措施减少税收流失,对税收流失行为进行惩罚。本文从税制结构、税收征管、电子商务、税收管辖权、国际避税等方面分析税收流失产生的原因,并提出要在积极开展税收国际合作的同时,坚持国家税收主权原则,注意加强税收工作的软硬件建设,促进我国的税收征管工作走向现代化、国际化。     

C2C网络交易中的税收问题

在美国金融危机的冲击下,我国外贸经济受到了一定的影响。但是国内C2C网络交易却逆势扶摇直上,成为经济危机大背景下的一枝独秀。其重要因素便是网络购物的免税政策。本文从C2C网络交易的发展趋势和税收流失入手,分析了C2C网络交易对我国现行税法制度和税收征管工作产生的影响,探讨了C2C网络交易为税法理论和税法实践带来的诸多问题,提出了建立我国C2C网上交易税法规范体系的总体构想和具体建议。     

探索与经济社会相协调税收发展方向

当前我国税制不完善引发的一些税收问题,是税收发展与经济社会发展不够协调的表现。研究与经济社会相协调的税收发展方向对完善税制具有重要意义。完善政策体系、征管体系、服务体系,是税收与经济社会协调发展的主要抓手。     

论税收对经济的影响

税收作为国家财政收入的主要来源,是政府宏观经济调控的重要政策工具,与经济之间起着相辅相成的关系。它对经济的影响作用具有明显的两重性:一、当税收同经济的发展彼此相适应时,税收就可以促进经济的增长与发展。二、与此相反,当税收不适应经济的发展时,它就会阻碍经济的发展。并且,半睡者经济的日益发展,人们也开始更多的关注税收对经济的影响。     

非控股国有股权与民营企业税收负担北大核心CSSCI

随着混合所有制改革的推进,在政策层“鼓励国有资本以多种方式入股非国有企业”的背景下,国有资本入股民营企业的“反向混改”案例逐渐普遍且呈增长之势。考察国有资本影响民营企业经营和治理的机理和路径,系统评价国有资本参股民营企业的经济效果,对于完善和发展中国特色混合所有制经济具有重要的理论和现实意义。然而,已有研究主要关注国有企业引入民营资本的混改模式,关于国有资本入股民营企业的“反向混改”的研究较为匮乏,因此亟须更多的研究关注“反向混改”的模式、治理效应和经济后果。结合国有资本参股民营企业的制度背景,基于企业税收负担视角,运用2009年至2020年沪深A股民营上市企业的数据,研究非控股国有股权对民营企业税收负担的影响,进一步探讨税收征管强度和高管政治关联对非控股国有股权与民营企业税收负担二者关系的调节效应,从企业税收优惠和税收规避激进度两个方面考察非控股国有股权影响民营企业税收负担的作用机制。研究结果表明,首先,非控股国有股权能显著减轻民营企业税收负担。其次,相对于税收征管强度较低的地区,非控股国有股权对民营企业税收负担的减轻作用在税收征管强度较高的地区更显著;相对于具有政治关联的民营企业,非控股国有股权对企业税收负担的减轻作用在无政治关联的民营企业中更显著。最后,非控股国有股权主要帮助民营企业获得更多的税收优惠,而不是促使企业开展激进的税收规避行为减轻税收负担。民营企业通过让渡一定的股权给国有股东,能够建立一定的政治联系,从而在经营过程中获得更多的政府优惠政策。研究结果丰富了混合所有制改革与企业税收的相关研究,有助于理解国有资本影响民营企业经营和治理的机理和路径,为进一步发展中国特色混合所有制经济提供了更多的理论和经验证据,对于减轻民营企业税收负担、促进民营企业持续健康发展和营造公平的市场竞争环境提供一定的政策启示。     

税收对我国社会经济发展的影响分析

税收作为国家财政收入的主要来源,是政府宏观经济调控的重要政策工具,与经济之间起着相辅相成的关系。它对经济的影响作用具有明显的两重性:即当税收同经济的发展彼此相适应时,税收就可以促进经济的增长与发展。与此相反,当税收不适应经济的发展时,它就会阻碍经济的发展。并且,伴随着经济的日益发展,人们也开始更多的关注税收对经济的影响。     

论信息化条件下税收征管的新模式

有效的税收征管依赖于一定的征管模式。目前现行的税收征管模式存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、信息传递和反馈不如意等问题。随着市场经济的不断发展,税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化,这就迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管信息系统,实现税收征管的“信息化和专业化”,构造一个现代化的税收征管模式。     

浅析房地产税收一体化管理

近年来,随着人民生活水平的不断提高,房地产行业也迅速发展起来,在扩大内需和促进消费方面发挥着巨大作用,但也给税收征管工作带来难题,因此加强房地产税收征管,实施房地产税收一体化管理,对抑制房地产投机行为,规范房地产市场,实现国家税收的宏观调控具有十分重要意义。     

试论税收执行效率——基于税收制度与税收征管相容性角度

税收制度设计过程中应关注与税收征管的相容性,保证税收执行的有效性。本文从关于税收执行效率的现有研究成果出发,提出从与税收征管相容性角度研究税收执行效率的视角。通过对著名经济学者税收思想的梳理,得出结论:税收执行效率对税收制度的本质要求是确定、简化、便利。     

C2C电子商务税收问题研究

本文分析了对C2C电子商务网上零售行为征税给我国C2C电子商务发展带来的影响,指出了C2C电子商务税收征管存在的问题,提出C2C电子商务网上零售税收的解决办法.     

数字经济背景下税收征管数字化问题探析

数字经济的迅猛发展为税收征管数字化带来新的难题。文章首先分析了税收征管数字化建设存在的纳税主体复杂、涉税收入界定困难、征税过程管理不便、外贸税收难以协同等问题,随后针对性提出加强涉税法律法规建设与监管、推进大数据技术与税务工作融合、培养数字与税务复合型人才、推进产学研融合发展道路等优化措施。税收征管数字化是一项系统工程,只有各要素协同发展,才能为数字经济的发展提供动力。     

浅谈税收征收管理与税务稽查的关系

税收是一个国家收入的主要来源,是调控经济社会政策的重要工具.税收征收管理水平的高低,不仅决定了一个国家财政力量的水平,也反映着一个国家的法制水平.税收征收管理是构成国家税收制度的一个主要因素.它是在我们既定的税制结构下,实施具体的税收政策.对于税收政策的讨论,学术界认为税务的征收管理是关键,我们应该落实相关税收政策.随着我国社会主义市场经济的完善,对社会存在的各种偷税漏税等行为,国家税务总局提出了"依法治税,从严治队,科技加管理"的方针.税务稽查是税收征管的关键环节,也是税收执法的重要内容,我们应该推进依法纳税、强化税收征收管理、加强税务稽查;协调稽查机构与征收管理机构协调机制的不健全;减少机构间职能重叠破坏地税的形象,损害税法的尊严,从而制约依法纳税的进行。