公司治理结构与财务内部控制

公司治理结构缺陷导致财务控制不力。“内部人控制”使应由股权形成的财务控制荡然无存。形成公司的法人治理结构,是实施财务控制的基础,而财务内部控制又是公司法人治理结构的核心,二者相互依存、互相影响。本文从上市公司的角度探讨企业法人治理结构与财务内部控制关系。     

公司治理特征与内部控制有效性——来自2008-2011年上市公司经验数据

为研究公司治理特征与内部控制有效性的关系,选取2008-2011年上市公司为样本,构建内部控制指数.分析了第一大股东比例、控股股东性质、董事会规模、董事会与总经理兼任情况对内部控制有效性的影响.研究发现：控股股东比例越高,内部控制有效性越低;当控股股东性质为国有时与内部控制有效性负相关;董事会规模对内部控制有效性有激励作用;独立董事与监事会规模对内部控制有效性没有显著影响.     

公司治理与内部控制

公司治理是一组规范公司相关各方的责权利的制度安排,是现代企业中最重要的制度架构。它包括公司经理层、董事会、股东和其他利害相关者之间的一整套关系。通过这个架构,公司的目标以及实现目标的手段得以确定。本文主要通过以公司治理与内部控制的关系为视角,对目前我国公司治理存在的问题进行分析,来阐述从公司治理结构出发,建立健全内部控制机制的措施。     

公司治理与内部控制

阐述公司治理与内部控制的内在联系,分析健全的公司治理与有效的内控之间的互动关系,提出要完善公司治理、强化内部控制建设的重要举措,旨在对现有的公司治理与内部控制理论进行一些有益的探讨.     

公司治理与内部控制探析

公司治理、内部控制两者的关系正日益引起学术界及企业界的关注和重视。内部控制是公司治理的内在需求,对提升公司治理效率、不断完善公司治理结构具有的重要作用。公司治理与内部控制是环境与制度的关系,健全的公司治理是内部控制有效性的保障,有效的内部控制将有助于企业目标的实现。我们从内部控制的理论出发,探讨公司治理与内部控制的内在联系,并从公司治理的角度提出建立和完善企业内部控制的建议和措施。     

内部控制与公司治理的结合点

本文试图探讨如何通过公司治理的约束强化公司的内控框架,寻求内部控制与公司治理的逻辑整合,建立超越COSO的更广泛意义的内部控制体系。从而充分发挥内部控制与公司治理的作用,达到对内加强公司管理、对外提高公司经营效率的目的。     

内部审计外部化对企业内部控制有效性的影响分析

从内部审计外部化的特点出发,根据内部审计与实现内部审计外部化的关系进行了分析,认为内部审计外部化对企业内部控制的有效性有提高内部审计质量、防范企业内部控制体系缺陷所带来的风险、简化内部审计体系使其更为简单有效等积极影响,同时存在着弱化企业内部审计服务与监督职能、破坏企业内部审计职能整体性等消极影响。得出了应当从企业当前所处的发展阶段以及企业利益相关各方的需求两个角度来综合思考内部审计外部化对企业内部控制有效性的影响并做出决策的结论。     

公司治理结构的完善和内部审计的发展

现代的内部审计已经具有了管理的功能,主要是评价和监督企业的内部控制,而内部控制包括内部控制机制即公司治理,因此内部审计也是对公司治理的评价和监督.从另一个角度来看,公司治理是首要的内部控制环境,是进行内部审计的制度环境.内部审计通过保证公司各方相互间的权力制衡来促进公司治理的完善.     

公司治理结构下的内部会计控制

上市公司财务欺诈行为愈演愈烈,其中,内部会计控制制度不健全,或者没有实行真正意义上的内部会计控制是重要的原因之一.同时,这一问题也与公司治理结构不完善密切相关,即对公司高层管理人员的舞弊行为缺乏健全、有效的监督和约束.因此,应将内部会计控制与公司治理结构问题有机地结合起来,从公司治理出发,建立和完善我国公司的内部会计控制.     

公司内部治理及其外部化

随着中国改革开放不断推进以及中国各经济领域逐步对外开放 ,中国公司治理结构的弊端日显突出 ,文章首先从上市公司治理结构的主体谈起 ,继而谈到公司内部治理 ,最后论述公司内部治理可以通过公司外部治理顺利完成而得到解决。     

公司治理与内部控制关系浅议

公司治理是现代企业制度的永恒命题,内部控制是公司治理的核心内容。本文主要对公司治理和内部控制的内涵进行论述,对其关系进行辨析,并对在公司治理结构框架下,如何有效地构建内部控制进行了论述。     

论内部控制与公司治理的互动关系

公司治理结构是公司制度的核心,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。科学、有效的内部控制制度,是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理有着密不可分的关系。     

完善公司治理，构建良好的内部控制环境

内部控制是解决当前我国一些企业内部管理松弛、制度弱化、会计信息失真以及从源头上治理腐败的重要手段之一。公司治理结构为内部控制提供了外部环境,内部控制为公司治理的有效运作和实施提供了制度保障,只有通过建立完善的公司治理结构,达到公司与所有利害相关者之间利益关系的制衡与协调,才能保证公司决策的科学化,最终维护公司各方面的利益,进而保证内部控制体系的建立及作用的有效发挥。     

分析师关注、内部控制有效性与企业僵尸化

文章基于2012—2019年中国A股上市公司数据,检验企业内外部治理机制对企业僵尸化的影响和作用机制。研究结果表明:分析师关注可以降低企业僵尸化程度,有助于抑制新的僵尸企业形成。分析师关注通过提升企业的内部控制有效性,进而降低企业僵尸化,内部控制有效性在分析师关注对企业僵尸化的影响中发挥部分中介效应,进一步研究发现,市场化进程会削弱分析师关注降低企业僵尸化程度的作用强度,在市场化程度较低的地区,分析师关注降低企业僵尸化程度的作用会更加明显。     

融资方式与公司治理结构问题研究

现代企业制度是有完善法人治理结构的一种企业制度,然而长期以来我国国企始终存在内部融资能力差、外部融资方式单一、低效益高负债并存,由于融资结构不合理,导致法人治理结构功能失效、内部人控制、股权主体不能有效监督约束管理者,故形同虚设、债券约束软化等一系列独特的经济现象。文章仅就融资方式与公司治理的关联性、公司治理模式以及我国公司治理中存在问题进行了初步探讨,并提出建议。     

基于公司治理因素的财务困境预警实证研究

在对财务困境预警领域已有研究成果进行总结和评价的基础上,选取我国沪、深两市2007、2008年被ST的70家公司,及与其上市时间及主营业务相近的70家非ST公司,提取财务指标及有关治理指标对上市公司财务困境进行预警研究。实证研究结果表明：将公司治理因素引入预警模型能够提高预警的准确程度,财务困境预警研究综合考虑财务指标和治理指标具有积极意义。     

金融管制对银行公司治理的影响

本文主要探讨在管制环境下银行的公司治理问题。从世界范围来看,银行部门一个具有普遍性的特征在于其内在的脆弱性。鉴于银行部门在经济中的重要性,政府往往会对银行业实行较为严格的管制,其目的是降低系统风险以保持银行业的稳定性与完整性。管制和管制者的存在对银行的公司治理产生了重要影响:一方面,由于引入了管制者(政府或专门机构)而使银行的信息不对称结构和代理关系更加复杂;另一方面,管制改变了银行外部的公司治理结构及其功能。我们的结论是,管制是影响银行公司治理的一个重要因素,如果简单地把银行等同于一般性企业加以分析显然是不合适的。而且随着银行管制环境的变化,银行的公司治理也必须进行相应的调整,否则将出现“治理缺口”,并加大银行部门的系统风险。     

中国上市公司控制权市场公司治理效应的实证分析

国内公司控制权市场对公司高管人员总体上无明显的更替作用.发生控制权转移的大多是绩差公司,且转移前后的高管变动与企业绩效无明显相关关系."二元经理人市场"仍居于主导地位.控制权转移后,企业更处于超强的内部人控制状态.我国的公司控制权市场未能发挥相应的公司治理效应.     

浅析《公司法》修改后的公司治理结构

我国《公司法》虽几经修改,但有关调整公司治理结构的法律规范仍有诸多不足,应从以下几方面加以完善:推动企业产权主体的多元化;推进政府与企业的实质分开;发挥"新三会"与"老三会"的作用;完善职业经理人制度;完善授权经营的国有资产制度。     

基于企业生命周期的法人治理结构研究

企业的发展不仅带来组织形态、经营策略等方面的变化,而且不可避免地影响到企业的治理结构.本文从动态的角度研究企业治理结构与企业生命周期的关系,指出企业在不同的发展阶段应选择相应的治理结构,才能使企业绩效最大化.