一般纳税人增值税纳税筹划的探讨

本文研究的是增值税一般纳税人纳税筹划。增值税是我国的主体税种，是对商品生产和流通各个环节的新增价值进行征税，对会计来说，增值税纳税筹划点比较多，对企业来说，它具有很大的税收筹划空间。根据增值税应纳税额核算的公式，对企业的当期的销项税额和进项税额进行合理的筹划，不仅能对加速企业资金周转有积极的作用，而且对降低企业税收负担关系更为重大。     

企业增值税税收筹划研究

<正>一、增值税税收筹划的定义一般认为增值税纳税筹划是纳税人在法律允许的范围内,或者至少在法律所不禁止的范围内通过对经营活动中的事项进行规划和安排来最大限制的减轻税收负担的一种经济管理活动。我们可以从以下几个方面来理解:1.严格意义上的增值税纳税筹划既需要符合税法的规定,又需要符合税收立法的意图,许多的企业往往采用"转空子""打擦边球"之类的做法,其实并不是一种真正的税收筹划,而是一种偷税、避税乃至逃     

服务行业企业的纳税筹划探究

纳税筹划是指纳税人以税收政策为依据,在不违反国家税收法律的前提下,在对企业进行全面分析基础上,通过对企业各项经营活动的预先计划和安排,对纳税方案进行优化选择,实现纳税人税收负担最小化的理财活动。企业所得税是当今世界最流行的税种之一,也成为企业进行税收筹划时考虑的主要税种,该税种有较大的纳税筹划空间,通过筹划也能给企业带来比较明显的效益。     

组织运输的税收筹划

企业的购销过程中离不开货物的运输费用,采购材料需要发生运费,销售货物过程中也会产生运费,并且企业的运费收支又与税收有着密切的联系。为了提高企业的经济效益,企业应当进行合理的组织运输。合理的税收筹划又应当充分考虑企业所处的外部环境的变化,尤其是重视国家税收政策的变化。目前交通运输业已经全面实现营改增,所以下面将讨论营改增后,销售货物过程中运费增值税的税收筹划问题。     

巧用税收筹划为你省钱

税收筹划不仅是一种合理、合法行为,受国家政策的保护并得到政府 鼓励,更关键的是进行税收筹划可以为您省下白花花的银子—— 税收筹划是指纳税人在既定的税法和税制框架内,在不违背税收立法精神 的前提下,在存在多种纳税疗案时进行优化选择,以减轻税负的经济行为。依 法纳税是纳税人应尽的义务,相对地,依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。 各种税种的筹划与会计处理方法的选择有着密切的联系,尤其是所得税纳 税筹划与会计处理方法的选择关系更为密切。以下是笔者在工作实践中,对所 得税、增值税和个人所得税的税收筹划方案,企业可以根据自己的实际情况进 行选择。     

秦皇岛金海粮油有限公司增值税纳税筹划技术的运用研究

随着生产规模和销售收入的不断增长,秦皇岛市金海粮油有限公司面临着越来越多的发展问题,增值税税负水平也随之增长,公司需要设计并建立适合企业发展的纳税筹划方案。本文研究了秦皇岛市金海粮油有限公司在不违反国家法律、法规的前提下,应用增值税纳税筹划技术对涉税事项预先进行设计和运筹,使企业的增值税税收负担最优,以实现企业价值的最大化。     

企业税收筹划亟待解决的几个问题

税收筹划是纳税人通过研究税收法律法规,关注税收政策的变化,利用不同国家间税法上的差异和我国地域及行业间税收政策的差别,对经营活动事先做好纳税方案的优化选择。税收筹划是合法行为,受到法律法规的保护和支持,也表明纳税人依法纳税的意识在不断增强。税收筹划应遵循的游戏规则纳税人要树立依法纳税意识,税收筹划必须有法可依,要向税务机关提供合法筹划的依据和构成要件。当然,由于企业的情况不尽相同,加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中,因此,企业在进行税收筹划时,不可能找到相同的或现成的方案,这就要求企业决策者…     

运输发票“复印抵扣联”存在的弊病应改进

<正> 国家实行新税制后,增值税一般纳税人所支付的公路运输费用,根据运费金额按10％的扣除率计算进项税额准予抵扣,由于运输部门开县给企业的运输发票只有一联,企业财务人员将该联发票已作记帐凭证的附件、不能提供给税务部门。但是,新的增值税纳税申报办法要求企业申报运输费用按扣除率准予抵扣进项税时,只需提供运输发票的复印件。这一申报办法至少存在三个方面的弊病。 一是将运输发票复印,增大了办公费用。企业能在当地复印的复印费已经不少,可有的企业位于边远贫穷山区,当地又无复印设备,需要到较远的地方去复印,自然而然地又增加了一定数额的车船票等费用。     

现代企业如何进行纳税筹划

纳税筹划又称税务筹划,其本质是指纳税人在现行税制条件下,通过对纳税业务进行事先安排、选择和策划,在合法的前提下,以税收负担最小化为目的的涉税经济活动。不同的税收规定和众多税收优惠是纳税筹划存在和发展的法律基础,也正是由于不同的税收规定和优惠政策的存在,为现代企业进行纳税筹划奠定了法律基础。据纳税专家测算,大部分企业存在15%-20%的节税空间。而利用这一节税空间进行纳税筹划,又是税法赋予企业自主选择权利的表现。因此,纳税筹划是企业不可忽视的一项重要工作。本文就现代企业如何进行纳税筹划谈谈个人浅见。     

一般纳税人增值税税收筹划问题探析

税收筹划是企业提高经济效益的重要途径。而增值税作为我国目前最主要的税种,通过对其纳税人身份的选择、缩小课税基和递延纳税等方式,进行整体税收筹划,能对纳税人节约税款税和降低成本起到重要作用,从而实现其综合经济效益最大化的目标。     

企业的经济利益与纳税筹划

纳税筹划又称为税收筹划,是指纳税人通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和筹划,在合法的前提下,以税收负担最小化为目的的经济活动。企业纳税筹划就是合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担。其以利润最大化为根本宗旨,在合法的范围内,使企业获得更大的利益。     

国有企业增值税纳税筹划分析

国有企业的纳税筹划对于其可持续发展是很有必要的,纳税筹划可以减轻企业的纳税负担,有效节约资金支出,合理降低企业财务风险。而增值税作为我国企业的主要缴纳税种之一,研究如何进行纳税筹划,可以产生节税的效应,帮助企业节约成本支出,在我国,企业缴纳增值税的时间相对比较短,且其仍处在不断完善的阶段,对纳税人来说,这就存在着比较大的筹划空间。     

浅谈中国税负过重的问题

纵观中国企业目前的税收情况，17％的增值税，再加上25％的所得税，全球不是最高也是最高之一。似乎造成了一些“逼良为娼’的现象。税负问题上的怪现象有我国税收监管不足的问题，还有纳税人纳税意识不足的问题，根本上还是税收过重的问题。     

浅谈个人所得税的纳税筹划

个人所得税不仅在各国有着举足轻重的地位,而且与我们每个人的个人利益最直接相关的工资薪金所得占个人所得税来源的接近一半.如何在依法纳税的前提下,通过纳税筹划,减轻纳税人负担,就成为纳税人普遍关注的问题.本文主要结合税收筹划理论对个人所得税工资薪金所得纳税个案进行实务处理研究.站在纳税人的角度探讨了如何合理的进行税收筹划,帮助纳税人熟悉个人所得税税收筹划的实务技能,做到在不违法的基础上“该交的一分不少交,,不该交的一分不多交”。     

企业成本费用纳税筹划的技巧

纳税筹划,是指纳税人在遵守税法的前提下,主动和充分地运用纳税人的权利,站在纳税人角度,通过对筹资、投资和经营等活动进行合理安排和筹划,以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量,从而获取最大税收利益的管理行为。纳税筹划主要通过缩小税基、采用低税率、利用税收优惠政策等方式,     

企业对外投资活动中纳税筹划实例分析

近几年,我国税收体系不断完善,税务管理在企业管理中的重要性越发突出,纳税筹划作为企业经营管理的重要手段之一,其在合理节税、提高企业经济效益上的作用日益彰显。在企业的投资活动中,在投资方式、投资对象以及投资地点、投资证券上是否存在纳税筹划空间？对不同的投资方案如何进行分析和选择？本文以国家税收法律条文为依据,分析企业真实案例在投资活动中的纳税义务、应纳税额以及对税后利润的影响,最终选出最优的纳税筹划方案。旨在帮助纳税人掌握投资活动的纳税筹划思路,提高纳税筹划方案的可行性,以达到最终提高企业经济效益的目的。同时提高纳税人依法纳税、依法节税的意识,使企业具有良好的创业精神和社会责任感,以营造良好的企业发展环境。     

增值税的纳税筹划

早在二十世纪三十年代；纳税筹划在英国就为社会关注并被法律认可，随后在世界各国得到不断完善和应用，但在我国，纳税筹划为大家熟悉和接受的时间并不长。增值税在我国税制中有着举足轻重的地位．本文首先介绍我国增值税的特点及税收政策.然后就企业在采购、销售等环节谈谈如何在依法纳税的前提下进行纳税筹划。以期对企业管理者有所帮助，达到减轻企业税收负担、实现税收零风险及提高财务管理水平的目的     

企业合理避税的途径

一、避税的含义避税是指在税法规定的范围内,在符合立法精神的前提下,当存在着多种纳税方案的选择时,纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项,做出财务安排或税收筹划,在不违反税法规定的前提下,达到规避和减轻税负的目的,实现利润最大化和税负最小化。二、国内避税的类型(一)投资过程中的避税可选择投资地点、投资行业中具有税收优惠政策的行业1.选择生产性企业,开发利用“三废”产品,可以享受企业所得税的优惠政策。2.核心控股企业设在经济特区,技术开发区可以享受较大的税收优惠政策,如在经济特区、沿海开放城市和…     

明晰性、重要性、及时性原则的体现--对增值税会计账户设置的改进

现行增值税会计核算主要是通过设置“应交税金—应交增值税”和“应交税金—未交增值税”两个二级账户,并在“应交税金—应交增值税”账户借贷两方设置若干专栏来进行的,笔者结合工作实践,提出以下四个方面的改进建议,供大家商讨。一、应将“应交税金―应交增值税”账户借方的“已交税金”专栏改为“预缴税金”专栏按照增值税法规的规定,纳税人按固定期限纳税的,纳税期限可分为1日、3日、5日、10日、15日或一个月;纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税,以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税…     

税收·发展·民生——襄阳市地税局助力“四个襄阳”建设掠影

一直以来，襄阳市地税局本着全心全意为纳税人服务的宗旨，全力营造依法纳税、诚信纳税的税收环境，着力打造让纳税人舒心、让纳税人省心、让纳税人放心、让纳税人称心“五心服务”的纳税服务品牌。