浅谈个人所得税对收入分配的调节作用

改革开放以来,随着一部分人先富起来,贫富差距日益加大,社会对国家实现缩小收入分配差距的诉求和压力与日俱增,调节收入分配的任务不容懈怠。个税作为调节收入分配的重要手段被寄予厚望,在税制改革未能一蹴而就的大背景之下,本文对个税对收入分配调节作用体现甚微的原因进行探讨、分析,并提出一定的改革建议。     

个税改革方案未考虑地区差异 西部叫好东部叫苦

由于国内地区发展差异较大,对于个税改革,东中西部居民的诉求不尽相同。有人称之为西部叫好,东部叫苦,要求个税改革不能一刀切、要有所区别的声音很多。对此,有决策部门表示,现在不会考虑有差别的个税政策,未来可能也不会考虑。但国家税务总局同时表示,为进一步鼓励上海金融业发展和适当减轻金融业税负,他们正拟订在上海进行个税递延型养老保险试点的方案,减轻税收负担。     

个人所得税征管的几点建议

个人所得税作为调节再分配的重要工具,其调节个人收入、促进社会公平的功能越来越为人们所关注。目前,我国个人所得税征管中存在的个税偷漏税现象普遍、个税占税收总额比重过低、个税征管制度不健全、税收调节贫富差距的作用正在逐渐丧失等问题,也日益引起了人们的重视。     

收入分配制度改革应着力缩小四大差距

收入分配制度改革要着力缩小四大差距。要缩小城乡收入差距,适当提高农民收入;缩小贫富差距,适当提高弱势群体的收入;缩小行业差距,适当提高简单劳动者的收入;缩小东中西部差距,适当提高欠发达地区的收入。实现这些目标,初次分配方面,应完善劳动、资本、技术、管理等要素按贡献参与分配的机制,再分配方面则应加快健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配机制。无论是收入分配改革的政策框架还是改革的方向,实际上都有一个共同的指向,即"民富"。但是,中国仍旧是一个发展中国家,仍处于并将长期处于社会主义初级阶段的国情没有变,     

调整分配格局减税时代如何藏富于民

翘首以盼的个税改革新方案4月26日全文公布,并自该日起至5月25日征求意见,作为个税改革的目标之一,收入分配制度改革历来备受瞩目。其核心是要提升低收入者的收入,扩大中等收入者的比重,调节过高收入。草案如何调整目前的收入分配格局？是否能够真正缩小贫富差距、藏富于民？记者多方调查、广纳民意,多角度、多层面地展现出不同阶层的期盼与主张,意在为个税“修补”建言献策。     

婚姻匹配、代际流动与家庭模式的个税改革

从微观机理上分析婚姻匹配对代际流动性的影响,可以为我国个人所得税的改革提供理论依据。本文通过建立婚姻匹配模型,利用2010~2014年CFPS数据,研究了婚姻匹配对代际流动性的影响。研究表明:2014年我国的代际收入弹性约为0.42,儿子和女儿代际收入弹性分别约为0.45和0.40,代际流动性偏低;父代收入对子女配偶的收入影响十分显著,2014年父媳和父婿收入弹性分别约为0.25和0.36,且后者高于前者,表明婚姻匹配,尤其是对女性而言,是形成代际传递的重要机制。研究还表明,父代收入对子代配偶的受教育程度产生显著的正向影响,说明婚姻市场的教育匹配机制是形成代际传递的重要渠道。本文的政策含义表明,婚姻匹配使得家庭收入分配不平等,需要在个税改革中考虑家庭收入差异,采用以家庭为单位的个税征收模式,缩小家庭收入差距,从而降低社会收入不平等程度;另外,应采用居住地税收分享原则,有效匹配居民的纳税义务与公共服务供给,增加公共教育支出,提高低收入家庭的受教育机会,缩小家庭收入能力差距。     

加强对高收入者个人所得税的征管

高收入行业个人所得税征管是目前税务机关的一个难点,也是社会关注的一个焦点问题。本文主要针对此次个税改革中如何完善现行个人所得税制,加强对高收入者的税收征管进行了简要的总结,并提出了一些建议。     

国民收入分配改革的两个维度

<正>国民收入分配改革有两个维度,一是缩小社会成员之间的收入差距,二是提高居民收入比重。两个改革维度缺一不可,但个人认为,后者应是前者的前提,也是整个国民收入分配改革的重点。因为缩小收入差距不是搞"均贫富",重点不在     

浅谈完善我国个人所得税制度

我国个人所得税正面临重大改革,如何加强对个人所得税税收征管法制完善再度成为热点话题。如何建立诚信纳税的法制理念、完善税收征管相关立法、建立高效个人收入监控机制,发挥个人所得税立法及征收的作用,既增加国家财政收入,有不变相加大纳税人的负担,达到税收管理的税负公平。论文首先阐述了个税的含义及发展,然后分析了目前我国个税征收现状及不足,最后就完善我国个税征管提出相应的对策。     

起来吧，起征点

税收不应该只是一面冰冷的制度之墙,它应该与道德相融,无论是征收还是使用,都应该以公民的利益为出发点,个税的起征点至少要达到“生活必要支出”的水平     

重要参考

<正> 个税起征点还不会变更 2003年12月25日,财政部部长金人庆接受了央视记者采访,对于公众最关心的个税起征点问题,金人庆称:个人所得税下一步肯定要改革,但这个改革不是一个简单的起征点的问题。最好将来统一完善个税制度时考虑。对于目前企业关注的增值税转型改革,金人庆表示,2004年大概在东北地区先走一步。初步得到的信息是,要落实和实施这个政策的东北地区财政税收大概要少收一百五六十亿元,假如2004年要推广增值税转型,估计需要1000亿元的成本。 (本刊记者)     

专家解读

个税起征点还不会变更 2003年12月25日,财政部部长金人庆接受了央视记者采访,对于公众最关心的个税起征点问题,金人庆称:个人所得税下一步肯定要改革,但这个改革不是一个简单的起征点的问题。最好将来统一完善个税制度时考虑。对于目前企业关注的增值税转型改革,金人庆表示,2004年大概在东北地区先走一步。初步得到的信息是,要落实和实施这个政策的东北地区财政税收大概要少收一百五六十亿元,假如2004年要推广增值税转型,估计需要1000亿元的成本。 (本刊记者)     

会计与税务处理政府补贴收入的差异

随着新会计准则的进一步推进,缩小了部分会计与税法的差异,但某些方面还存在着差异事项。本文建议应注意税法与企业会计制度处理损益的差异,强化税收观念;在不影响会计和税收目标的前提下,尽量缩小两者的差异,使会计和税收更好地协调起来。     

基于个税扣缴管理的公立医院薪酬发放系统构建研究

公立医院税务管理的主要工作之一是扣缴个人所得税,工作烦琐、矛盾集中、责任重大,特别是2019年《个人所得税法》改革后,公立医院个税扣缴工作面临更大的挑战。文章通过分析公立医院个税扣缴工作现状、存在问题及其对策,研究设计规范个税扣缴管理的信息化实施路径,为准确、规范扣缴个人所得税,防范公立医院的税收风险提供参考。     

企业年金税收优惠政策成本文献综述

企业年金的发展离不开税收优惠政策,一项政策的实施首先就得考虑它的成本。经过很多学者的研究,企业年金税收优惠政策带来的税收支出成本是可以估算的。但同时政策带来的成本不只是税收支出,文中分析了税惠政策可能带来的其他成本,提出了一些相应的建议。     

我国如何面对国际税收竞争

国际税收竞争是经济全球化下主权国家或地区间税收关系的重要内容与基本特征之一,也是当今世界一种重要的经济现象。国际税收竞争既可能推动经济的发展,也可能阻碍经济的发展。具体到我国,应辩证对待国际税收竞争,改革和完善我国税收优惠制度,在吸引外国资本流入的同时维护自身经济利益,以提高国际竞争力。     

完善我国税收制度,促进和谐社会建设

税收在促进和谐社会建设中起着促进产业结构的调整,为构建和谐社会提供物质保障,税收的再分配作用影响社会的和谐程度。当前我国税收制度与构建和谐社会的不协调之处主要有税收优惠政策不统一、不完整,导向作用不明显;调节收入分配的力度不够,税收公平性不足;税制设计不科学,地方税体系不完善;税收立法、执法水平不高,税收信用缺失。完善我国税收制度,促进和谐社会建设,应强化税收收入分配功能,实施可持续发展的税收政策,营造和谐的税收信用环境。     

浅谈个人所得税的改革

个人所得税作为国家的主体税种,对国家的稳定,经济的稳健发展起着重要的作用。它关乎着国计民生,特别是在调节国民收入、合理再分配社会财富,防止贫富差距过大方面起着巨大作用。一个合理的财税政策必须要与时俱进,我国现行的个税有着起征点过低,指向性不强的缺点。个税的公平与指向性是我国未来个税改革的发展方向。     

浅析运用税收来调节个人收入分配的问题

税收作为政府重要的宏观调控手段,对调节居民收入分配,缩小收入差距具有独特作用。本文就"税收调节个人收入分配的原因与主要环节"、"我国收入分配税率调控体系尚不健全"、"调节收入分配的税收政策建议"三方面进行论述。     

论新个税政策下企业财务管理工作优化措施

新个税政策是顺应社会经济发展而产生的政策,它主要是从广大人民群众的视角出发,极大地减轻了人们的税收压力,有利于提高人们的生活质量。同时,新个税政策的实施对推动供给侧结构性改革、维护人民根本利益起到了十分重要的作用,但是在具体实施过程中仍凸显出一些问题,尤其是对现代企业财务管理工作产生了诸多影响。基于此,文章重点讨论在当前新个税政策背景下企业的财务管理工作应如何进行全面优化。