论物业税与土地出让金的关系

物业税能否替代土地出让金是社会各界关注的重点问题。由于物业税与土地出让金在性质、征收依据、归属主体、支付主体、计量标准、运行机制、存在环节、资金渠道和流向、财政分配效应、作用等方面存在不同,因此物业税不能替代土地出让金。但是由于我国现行的土地出让金中已经包含部分物业税因素,此外由于地方政府提高公共产品及服务水平后增加的地租水平,政府应该以物业税的方式获得,因此,征收物业税可以起到降低土地出让金的作用。     

我国土地出让金:现状、问题及政策建议

近年来,我国土地出让金出现快速增长的主要原因是农村土地产权不完善、财政体制不健全以及缺乏有效的土地出让金管理制度。为解决这些问题,需要在以下三个方面作出努力:首先要对农村土地进行股份制改造,明确集体土地中农民的所有者身份,强化农民集体对所属土地的所有权,提高农民集体在农地征用中的谈判地位;其次要尽快开征保有环节房产税,缓解基层政府财政压力;最后要加强土地出让金管理,提高出让金使用效率。     

土地出让金改革的财政学解析

土地出让金改革的建议中,一些观点是要将土地出让金统一或部分收至中央财政,出于现实障碍也不将其纳入物业税。本文立足公共财政的视角,认为土地出让金作为公共收入,为地方政府经济建设提供了重要的财力支持,虽然存在收支隐秘、分配不公、管理混乱等问题,但是这些问题大多是由于现行财政体制的非平等性、财政分权制度的非兼容性、基层财政体制的非正义性所导致。消除这些原因、改革土地出让金,标本兼治的路径：一是要配合财政扁平化改革,土地出让金依旧归宿地方财政;二是要克服技术性、制度性难题,提高财产税替代土地出让金的可行性;三是要明确土地出让金的公共支出方向,实现“取之于民,用之于民”的宗旨。     

我国土地出让金规范化管理研究

土地出让金管理是我国公共财政管理的一项重要内容。目前,由于地方政府财权和事权不对等等原因,我国的土地出让金管理较为混乱,并在一定程度上扰乱了正常的社会经济秩序。加强土地出让金收入管理,使之进一步规范化的根本路径在于深化财政体制改革,树立科学的政绩观;科学制定城市用地规划,严格土地审批制度;实行全额预算管理,细化资金使用方向。     

对物业税改革是否应包含土地出让金的探讨

土地出让金是地方政府代表国家以土地所有权人的身份,以收取土地出让金的形式来分配国家的稀有资源———土地。而物业税是国家对房地产拥有者的财产通过征税来再分配。用分期征收的物业税取代一次性收取的土地出让金既缺乏理论依据,也缺乏实践的可行性。     

土地财政动因与效应分析

土地财政收入是当前我国地方政府财政收入的重要来源,也是我国土地管理制度、财政体制、政治体制和法律制度存在缺陷的产物。土地财政收入在繁荣我国地方经济、推进城市化进程、缓解地方政府财政压力等方面发挥了积极作用;但另一方面,土地财政制约了地方产业的转型升级,扩大了贫富差距,积累了财政与金融风险,给社会、经济发展带来了一定程度的负面影响。应该从完善体制入手,规范土地财政行为,规避风险,充分发挥其积极效应。     

房地产税的作用、机理及改革方向、路径、要领的探讨

针对中国税制中直接税比重过低、地方税体系不成型、国民经济结构中房地产调控需要体现治本水准及收入分配需要有效抑制差距扩大这四个突出问题,房地产税的改革将产生不可忽视的正面效应,其方向应当肯定。在房地产税改革大方向下的路径选择,应注重试点突破与渐进推动;改革要领上,则应更显开明和需要给社会公众吃"定心丸"。     

税费改革后的“逼税效应”——安徽农村调查纪实

农村税费改革后,“逼税效应”依然在发挥作用,这不仅使农村税费改革政策走了样,同时也使农村社会已有的矛盾更加突出;应尽快进行与农村税费改革相配套的财政体制改革,加快政治体制改革步伐。     

新型城镇化背景下的中国土地制度变革（下）

中国新型城镇化背景下的土地制度变革,必须着力构建城乡统一的土地要素市场,完善土地使用者产权制度,健全土地管理和耕地保护制度,完善土地资产监管体制,加强和改善土地宏观调控,明确国有土地免费续期、永续使用,赋予集体土地使用权同等市场地位,以稳定市场预期,促进土地要素有序流转和高效利用;基于现代国家治理完善土地财税体制,加快推动开征房地产税,规范政府土地出让收支和土地相关债务管理;推动土地财政转型,建立持续稳定的以税收为主体的地方财政收入来源。通过统筹土地、财税等领域改革,充分发挥市场在土地资源配置中的决定性作用,在满足城镇化融资需求的同时,合理调节土地收益分配,有效防控财政经济风险,促进经济社会持续健康发展。     

铸币税的经济效应分析

当今铸币税已为各国广泛使用 ,而作为一种工具用于调节宏观经济中的内需不足 ,则尚未在经济学的理论与实践中得以明确的体现。本文认为在通货紧缩时期 ,政府通过征收铸币税 ,运用财政赤字货币化的方法 ,就能够在继续执行积极财政政策的同时 ,有效地控制国家的债务负担 ,从而实现对宏观经济的强有力的调控。本文对铸币税征收过程中出现的弥补财政赤字效应、扩张货币效应、增加收入效应及其他经济效应进行了分析     

土地财政与城市发展的互动关系研究

［摘要］土地财政的出现与我国分税制改革密不可分,通过实证分析发现,地方政府的土地财政收入对当地城市经济发展产生了积极影响,而当前中国地方政府并未对土地财政形成依赖,随着城市经济发展,地方政府土地财政收入比重将逐步降低。     

房地产税改革会影响地方财政可持续发展吗？

当前,我国财政支出增长快于收入增长,降收增支效果叠加,给地方财政可持续性发展造成巨大压力。房地产税改革直接关乎国家地方税体制构建和直接税的体制结构问题,而近年来由于房地产税改革推进迟缓,其对地方财政可持续性是否产生作用以及能产生多大程度的作用值得考究。本文以2009年至2019年30个城市的面板数据为基础,通过构建双差模型,考察房地产税对地方财政可持续性的影响。结果表明,房地产税改革对地方财政可持续性有轻微的促进作用。若要充分发挥房地产税对地方财政的可持续性促进效果,应从明确政策目标、持续稳健推动房地产税改革和建立收支衔接的政策激励机制3个层面逐步完善房地产税收制度体系。     

房地产税公平性的税制因素影响及对策

近年来,我国贫富差距拉大问题逐渐凸显出来.2011年,我国基尼系数已经达到0.477,超过了0.4的国际警戒线.作为政府调节收入分配、影响社会公平的重要手段,房地产税的调节效果究竟如何成为社会热议的众矢之的.为此,分析房地产税公平性的税制因素影响和研究改进我国房地产税公平性的相应对策是十分有价值的.     

土地财政研究述评、启示及展望

梳理近年以“土地财政”为题的学术文献,以土地财政成因、正负影响、区域差异及改革转型为主线进行综述与评价。现有研究阐述分税制、政绩评价体系、农地产权及征收补偿制度、经济社会发展背景与土地产权“央地”政府“委托-代理”关系是土地财政形成动因。土地财政负影响主要有扭曲城镇化发展、降低公共品供给与经济增长质量、加剧环境污染、潜藏金融风险并激发地方政府破坏式行为策略;正向影响主要是推动城镇化进程与经济增长。区域差异方面多数是将全国土地财政情况划分为东部、中部、西部。改革转型主要是从成因入手构建政策方案。借鉴国外土地财税研究经验,展望未来土地财政研究方向包括：（1）在城镇化与工业化经济社会背景下系统分析形成动因作用机理及定量关系;（2）替代融资机制及风险规避方案;（3）驱动农村建设用地入市作用机理及调控政策;（4）地市为单元的区域差异及转型政策;（5）“后土地财政时期”经济社会发展特征及转型方案。     

我国开征社会保障税的效应分析

我国社会保障体系存在着社保资金严重不足的问题。开征社会保障税,做到“专税专用”是解决这一问题的关键手段。建立经济模型,对社会保障税进行效应分析并求解出最优税率,得出结论：社会保障税的开征可以解决资源运用效率与社会公平的矛盾,并促进资源配置效率与社会公平的统一。     

土地出让金收益分配原则建构--源自分配正义理论的启示?

土地出让金收益分配是当前中国的焦点问题。在土地出让金的分配上,我国农民付出最多得到最少,所得份额难以保障自身权益,这就是备受关注的土地出让金收益分配的横向不公问题,形成最现实的分配正义悖论。所以,很有必要分析罗尔斯的分配正义理论,借鉴其公平机会、最大最小规则、应得、利益补偿等理念,在土地出让金收益的分配起点、分配过程、分配终点分别践行公平机会原则、应得原则、利益补偿原则,才有可能保障公平正义地分配土地出让金收益。     

论中国住宅税的经济性质

中国高房价的根源在土地财政,住宅投机是土地财政的外在表现形式.房产税与住宅税不同,前者是财产税,后者是消费税,它们均不可能单独降低房价.中国需要住宅税来提高城市居住用地的利用效率,但面临很多困难.中国住宅税很可能先以房产税的面目出现,然后独立出来,并与房产税发挥相互补充的作用.     

土地财政与房地产价格关系分析及其治理对策

本文在对我国房地产价格基本走势分析的基础上,通过土地出让收入与地方商品房售价关系模型的构建与结果检验,指出了土地财政是推动地方房地产价格上涨的重要力量。从合理划分中央和地方政府的事权、财权,改革土地出让金制度,开征物业税,完善土地收益分配制度,积极防范政府土地融资风险四个方面提出了治理对策。     

我国公共产品供给差异与房地产价格的关系

文章从公共部门经济学角度,针对公共产品在影响房地产价格过程中发挥着重要作用的财政资本化问题,在构建了相关理论模型和实证模型的基础上,通过对我国197个城市人均教育支出等相关数字的非平衡面板数据分析,证明了公共产品供应对我国房地产价格影响的切实存在.进而,结合我国现状,特别是围绕土地出让金这一备受各方关注的问题,提出了政策建议.