增值税转型的问题和对策

随着中国经济体制的逐步完善 ,经济结构调整步伐的加快 ,经济全球化的兴起 ,一些深层次的矛盾已逐渐显露出来。特别是加入WTO以来 ,由生产型增值税向先进的消费型增值税转型是中国税收体制改革的必然趋势。增值税转型有利于促进投资和消除重复征税 ,也是中国对外经济贸易企业应对国际竞争的有利条件 ,要制定出转型的具体措施、方法和完善的配套措施 ,保证转型的成功实现 ,以及转型后对国民经济的可持续发展起到积极作用。     

对生产型增值税到消费型增值税转型的认识

要实现增值税的转型,必须改革投资体制、建立相应的约束机制和风险控制体系.考虑到国家财政承受能力和国家经济结构调整的需要,宜采取分类分步的办法实施.同时,应对现行税制进行改革,适当调整增值税的征税范围、进行相关税种的结构性调整,促进生产型增值税向消费型增值税的顺利过渡,推动我国增值税体制的进一步完善.     

对增值税转型的思考

我国1984年建立的增值税制度,经过几年的实践,已经暴露出许多不足,亟待改进和完善。随着经济的发展,现行的生产型增值税已经不能满足经济发展的需求,实行消费型的增值税制度已是迫切的需求。增值税转型将对财政收入、企业建设、投资增长、经济发展产生重大影响。     

增值税转型对衡阳市财政收入的影响与对策研究

中国经济的快速发展使得增值税的转型势在必行。文章深入分析了新增值税的特点及其对衡阳市经济的影响,并在此基础上对衡阳市享受该优惠政策的8大试点行业进行了测算分析,从而得出：增值税的转型在短期内将不可避免地导致衡阳市财政收入的减少,但这对财政收入的稳定增长影响并不大;但从长期来看,转型对衡阳市财政收入的增长将产生积极的影响。因此,必须依据行业特点,采取积极的态度、稳妥的政策逐渐实现转型。     

增值税转型的效应分析及其意义

随着我国经济与世界经济的联系进一步密切，生产型增值税的弊端日益突出，已阻碍了我国产业结构优化和技术进步，尤其是在当前的世界背景下，实行消费型增值税是大势所趋。通过结合东北地区实行消费型增值税的试点情况进行分析，探讨了2009年起实施的增值税改革将会存在的问题和建议，以及增值税转型对我国的意义所在。     

我国现行生产型增值税存在问题及对策研究

我国现行的生产型增值税,在运行中暴露和产生了许多缺陷和漏洞.主要表现在生产型增值税并没有完全解决重复征税问题,它妨碍了技术的进步和高新技术产业的发展,不利于我国进出口贸易的进一步发展,也不利于简化征管手续,从而对我国经济发展产生了不利的影响.因此,加快增值税的转型就成为当前税制改革的关键.     

我国现行生产型增值税存在问题及对策研究

我国现行的生产型增值税,在运行中暴露和产生了许多缺陷和漏洞。主要表现在生产型增值税并没有完全解决重复征税问题,它妨碍了技术的进步和高新技术产业的发展,不利于我国进出口贸易的进一步发展,也不利于简化征管手续,从而对我国经济发展产生了不利的影响。因此,加快增值税的转型就成为当前税制改革的关键。     

我国增值税转型问题探析

1994年,我国的工商税制改革建立起了一套较为完整的生产型增值税制度,这在当时保证了我国财政收入快速增长,促进了经济的稳定发展。但随着国际国内经济形势的不断变化,这种增值税制度已经越来越不能适应经济发展的要求。2004年开始,中央在东北展开了消费型增值税改革试点,其目的就是为全国增值税转型改革积累实践经验,以寻求合适的转型方案。     

生产型增值税向消费型增值税转换势在必行

增值税是以商品生产、流通和劳务各个环节的增值额为征税对象的一种税。生产型增值税存在种种弊端,我国实行消费型增值税具有可行性。     

浅谈中国新一轮增值税改革

新世纪我国第一轮税制改革的序幕已徐徐拉开,增值税作为税收制度中最为重要的一个税种,理所当然就成为本轮税制改革的重点和焦点。此次增值税改革的目标是将现行的生产型增值税向消费型增值税过渡。客观上,我国现行的生产型增值税已不能适应市场经济发展的需要,不利于企业的技术进步和技术创新,与国际上普遍实行的消费型增值税相比,我国企业的实际税负整体上高于其他国家,不利于我国企业与国外企业的竞争,所以增值税改革势在必行。但增值税转型也存在一定困难,笔者针对此困难提出一些改革构想。     

东北实行消费型增值税中应注意的问题与对策

我国目前实行的生产型增值税已经不适应经济发展的需要.由于消费型增值税允许扣除外购固定资产已纳税款,消除重复计税,鼓励企业投资等特点,为许多国家所采用.笔者就今年在东北推行的增值税转型的试点中遇到的问题,借鉴国外先进经验,分析增值税转型路径的利弊,提出了清理增值税优惠政策,扩大征税范围,调整税制结构,积极发现和培育新的税收增长点,改变对小规模纳税人的征税方法,完善增值税征管机制,保证增值税转型顺利进行.     

增值税扩围改革问题研究述评简

通过梳理和总结增值税扩围改革问题的相关研究,阐述了其改革的必要性以及可选择的实施路径,并结合改革过程中产生的矛盾,归纳了如何进一步推进“营改增”顺利进行的措施,最后提出了还需继续研究和解决的问题,以准确把握下一步改革的方向。     

关于我国增值税类型转换的分析

现行生产型增值税在其运行过程中存在诸多问题 ,如没有完全解决重复征税 ,不利于企业技术创新、技术改造和我国进出口贸易的发展 ,以及对增值税抵扣链条的完整性也带来影响。所以 ,实现增值税转型已成必然 ,建议实行消费型增值税。在具体操作上要考虑分类、分步实施的办法 ,并要注意简化税率 ,公平对待两类纳税人和加强增值税征收管理     

从中外增值税的比较看我国增值税制的完善

增值税自从在法国产生以来 ,历时近半个世纪 ,已成为世界上绝大多数国家的主要税种。本文从增值税制在欧洲国家的产生与运用的分析中 ,结合我国增值税制的运行情况 ,提出了对我国增值税制进一步完善的对策。     

浅议“营改增＂对商业银行的影响

将商业银行纳入增值税扩增范围可以有效打通增值税抵扣链条,对于促进商业银行的发展具有重要意义。商业银行实现营改增目标的最合理方法是一般征税法。但营改增政策会对商业银行的业务发展结构、盈利能力、业务创新能力等方面不利。为减少不利影响可以通过选择低税率、扩大抵扣范围、完善服务、优化征管等措施来推进商业银行“营改增”改革的顺利进行。     

浅谈对企业偷逃增值税的识别及审计对策

市场经济体制的建立和完善需要一个过程。在这一过程中,出现了一些企业偷逃增值税的现象,这不但直接破坏了国家的税收政策和税收管理,而且严重干扰了社会经济秩序。这里针对这些企业在经营中所运用的虚增进项税额、少计销项税额,或者通过账外经营和转移价外收入等不同的偷逃增值税手段进行分析,归纳总结出了其识别的方法,并在此基础上提出了相应的审计对策。     

“营改增”后融资租赁企业税负分析及涉税风险规避

融资租赁是具有融资与融物双重功能的一种特殊金融交易,我国营业税改征增值税对融资租赁业的发展产生了很大影响。营业税改征增值税后,融资租赁业整体税负下降,但是由于政策不断变更,融资租赁企业难以准确掌握税收政策的变化。同时由于营业税改征增值税相关政策在细节上存在诸多不确定性,融资租赁企业在进行纳税筹划时容易产生涉税风险。针对融资租赁业如何结合最新的税收政策,做好税务方面的筹划与风险防范以促进融资租赁业健康发展进行研究,具有重要的现实意义。     

实证分析增值税转型对电力行业税负的影响

生产型增值税制下,电力行业增值税税负较其他行业高,并高于名义税率.增值税转型改革(即实行消费型增值税后)可降低电力行业的增值税税负及总税负,促进电力企业的设备升级.但增值税转型并未改变电力行业增值税税负高于其他行业、高于各行业平均税负的格局.2009年新实施的消费型增值税制对固定资产进项税金的抵扣也仅限于其中的设备器具,这仍将造成电力行业与其它行业或企业之间因固定资产结构不同而税负不公.将建筑物等纳入增值税征收范围,并进一步纳入增值税进项税金的抵扣范围,应成为深化增值税改革的政策取向.     

“扩围”改革后引入双元增值税模式的探讨

我国当前的增值税“扩围”改革应解决地方财政和税务机构的设置问题.借鉴相关国际经验,依据消费性增值税目的地原则和我国增值税的定义,将双元增值税引入我国,并提出该模式下适合我国的跨省交易解决方案.从省内和跨省交易两个方面,以算例形式从理论上论证该模式在我国两级政府和两大税务机构之间运行的有效性,得出其能够作为我国增值税“扩围”改革后的征管模式的结论.最后,建议我国建立健全两大税收清算体系和增值税发票管理体系.