我国构建数字经济税收法律制度的现时难题和优化路径

传统税收法律制度在对数字经济企业实施税收征管时存在征管依据缺失、征管技术落后等不足,进而诱发税基侵蚀和利润转移问题,导致无法对数字经济进行充分有效的征管。各国对数字经济的利益诉求不同,使得在国际层面具备广泛共识的数字税方案难以达成。从国内层面来看,我国对于数字经济的税收征管仍旧依靠传统税收模式进行,并未将数字税作为独立税种在法律上予以确认。这种税收模式在数字经济持续发展的当下已经无法满足数字经济税收征管的现实需要。对于当前中国构建数字经济税收法律制度的路径,可以通过升级数字税收监管技术、发挥数字经济平台的监管作用和加强国际税收合作等手段进行优化,并积极参与和推进具有广泛共识的国际数字税收法律规则的制订。     

建筑业企业营改增税收筹划--以某上市建筑公司为例

2016年5月1日起建筑业企业全面实施"营改增".在此背景下,本文从理论上分析了建筑业企业税收征管状况以及建筑业企业实施营改增面临的挑战,并以上市建筑公司为例,对2013年和2014年财务数据进行测算并分析"营改增"前后税负的变化,结果表明公司在短期内会产生盈利能力下降,并且因投资不均衡性、增值税是否可抵扣等情况导致综合税收负担变化较大,针对上述研究结果提出建筑业企业税收筹划的建议.     

现行基金、社保费征管工作中存在的问题及对策

随着税制改革的不断完善,基金、社保费在税收征收管理中存在的问题也日见端倪。如何加强基金、社保费征管,使其更有效地与税收征管有机结合,向着一体化、系统化、规范化方向发展,更好地发挥基金、社保费的社会保障职能,使其真正地做到取之于民、用之于民,为国家经济建设和改革开放服务,是我们必须注意研究的一个大问题。     

双边预约定价安排:基于税权谦抑的税收征管合作

双边预约定价安排是两国税务主管当局基于税权谦抑而进行的税收征管合作,旨在解决跨国公司关联交易的转让定价避税问题,有效避免双重征税.双边安排这种税收征管合作属于政府间特殊税收协定,是专门针对某一跨国公司关联交易中存在的转让定价避税问题,其以一般性国际税收协定为基础,属于为第三人利益而缔结的税收征管合作协定.     

中国个人所得税制度的思考

针对中国个人所得税在税制模式的选择、税率的设计以及征收管理等方面都存在的缺陷,分析了现行个人所得税制存在的主要问题,提出了改变税制模式、重新设计税率、调整减免税项目以及完善个人所得税的征管制度等改革设想,为中国个人所得税改革提供思路。     

进一步完善我国个人所得税制度的再思考

个人所得税是调节收入分配的重要工具,我国个人所得税自1980年开征以来,在一定程度上起到了调控收入分配和增加财政收入的作用,但随着社会经济的飞速发展,个人收入差距日益拉大,个人所得税制度存在的各类问题凸现,制度缺陷使纳税人没有得到公平对待,也影响了个人所得税调节收入分配的功能发挥。本文回顾了我国个人所得税制度的发展历程,分析了目前我国个人所得税制度的现状以及存在的主要问题,并有针对性地提出了进一步完善我国个人所得税制度的对策建议。     

高淳县地税局：“点、线、面”多管齐下强化征管促税收

今年以来．高淳县地税局牢固树立“经济决定税源、管理增加税收”的治税思想．围绕税收管理工作．突出重点．抓住要点,强化税源管理．完善和落实了一系列举措．全面提高税收征管效能,促进组织收入目标的实现。     

优化纳税服务提高纳税遵从度

纳税服务是在税收管理中,税务机关为满足纳税主体履行纳税义务和行使税收权利的需要,为纳税人提供的各项涉税服务,是现代市场经济条件下税务行政的重要组成部分,在税收工作中具有举足轻重的作用.加快转变服务观念,简化办税程序,优化信息服务,提高权益保障服务水平,是进一步提高税收征管水平,提高纳税遵从度的关键.