经济全球化背景下外资税收制度的重构

在经济全球化的背景下,现行主要定位为所得税的减、免、缓等外资税收优惠措施,种类繁杂,形式多样,其不足之处在入世后更加突出。除直接投资外,我国还采取国际商业贷款和证券投资进行间接融资。对新近出现的QFII应征税,在征收印花税的同时,应再适时开征资本利得税。税法不应也无须给予境外投资者超过内资企业标准的特殊待遇。     

财政分权、政府竞争与企业税负

财政分权通过地方政府的税收竞争与支出竞争影响企业税负,其影响是中性的。利用沪深A股上市公司的面板数据,实证分析了财政分权对企业税负的影响,并考察了这种影响在不同性质企业间的差异。上市公司的税负整体上与财政分权程度呈U型关系,中央企业的所有权属性与企业税负没有显著关系,但地方国企与非国有企业的所有权属性与企业税负显著正相关。东、中、西部地区地方政府的竞争偏好差异,决定了财政分权程度与企业税负的U型关系。长期而言,应建立新型央地财政关系,赋予地方更多税权,合理引导地方政府间的税收竞争;短期而言,改进税制才是降低企业税负的关键。     

财政政策促进经济增长的国际比较与借鉴

财政政策在维护社会稳定、收入再分配、保持经济稳定等方面,有其独特的作用,已经成为世界各国调控经济发展的主要手段之一。我们借鉴其他国家的经验,也是为了更好地服务于我国经济社会的稳定发展。各国财政政策的执行方式主要是政府预算和政府税收。政府根据经济发展状况,对财政的支出与收入实行分配,即赤字财政政策或紧缩财政政策。在税制比较发达的国家,     

发展中的电子商务考验税收征管

与传统商务相比,电子商务具有全球性、流动性、隐蔽性、电子化、低成本的特点。电子商务以电子流代替了实物流,传统的实物交易和服务被转换成数据在网上传输和交易,可以大量减少人力物力、降低成本。正是这些特点影响了传统税收原则的运用,并给税务征管带来困难和挑战。     

制定税收基本法应重点考虑的几个问题

进入21世纪以后,我国的税收收入连年实现跨越式的增长,在2001年、2003年、2004年分别突破15000亿元、20000亿元和25000亿元,2005年超30000亿元,到达了30866亿元。在看到税收工作取得可喜成绩的同时,我们也要承认,在我国的税收法律体系建设上仍然存在许多问题,税制改革仍然跟不上形势发展的需要。税制不规范,税收法律体系不健全,税收立法、执法和司法的基本法律依据不明确等问题仍然十分突出,严重影响了税收分配关系的协调健康运行。这些问题已引起党中央、国务院、全国人大和社会各界的普遍关注。     

税收流失的制度原因与对策

税收流失的严重后果要求我们必须从税收制度本身探索其成因与对策,以不断完善税收基本制度、税收征管程序制度和税收征管协助制度,从而为治理税收流失创造条件.     

数字经济背景下税收征管数字化问题探析

数字经济的迅猛发展为税收征管数字化带来新的难题。文章首先分析了税收征管数字化建设存在的纳税主体复杂、涉税收入界定困难、征税过程管理不便、外贸税收难以协同等问题,随后针对性提出加强涉税法律法规建设与监管、推进大数据技术与税务工作融合、培养数字与税务复合型人才、推进产学研融合发展道路等优化措施。税收征管数字化是一项系统工程,只有各要素协同发展,才能为数字经济的发展提供动力。     

税收竞争对经济高质量发展的影响效应研究

经济高质量发展是新时代经济发展的着力点和落脚点,而税收竞争作为地区实现要素流动的主要手段,也会对经济高质量发展产生影响。选取2012—2021年我国30个省份的面板数据,采用熵值法测算了其经济高质量发展水平,通过构建门槛效应模型实证检验了税收竞争对经济高质量发展的影响效应。研究发现：税收竞争对经济高质量发展存在抑制作用,二者存在非线性关系;税收竞争对经济高质量发展效应模型存在单一门槛,即当税收竞争超过门槛值时,税收竞争对经济高质量发展的抑制作用随着税收竞争的增强而增强。因此,我国在推进经济高质量发展的同时,需要规范税收竞争行为,制定差异化的财税政策,完善财政支出结构。     

淡化税收计划与加强依法治税的现实思考

长期以来,各级政府和税务部门都把税收计划作为考核和衡量税收工作质量的主要指标,这种做法所产生的弊端和由此带来的负面影响日趋明显,不利于依法行政、依法治税和应收尽收。一、过于强调税收计划带来的不利方面:一是不利于国家税收政策的体现。一些地方为片面追求完成既定的税收计划而违反国家有关的税收政策,应抵未抵、应退未退,该返还的税款也未及时予以返还,出现了政策服从、服务于任务的怪圈,国家通过税收政策来调控经济得不到体现。因而,税收作为调节经济的“稳定器”,便丧失了其应有的作用。二是不利于依法治税,     

结合实际加强税收管理与宣传

今年以来,南宁市兴宁区地税局结合实际,积极探索税收管理的新路子,采取了系列切实有效的措施,税收工作取得了良好的成效,也受到了纳税人的广泛好评。加强税源管理与监控南宁市兴宁区地税局今年把加强税源管理与监控作为一项重要工作来抓,对全局管辖的近2万个纳税