我国商业银行操作风险内部控制浅析

商业银行操作风险监控失效导致众多银行损失惨重甚至倒闭,在金融创新日新月异的今天,操作风险已越来越影响商业银行稳健经营,越来越不容忽视。内部控制作为舞弊三角中舞弊机会的抑制剂、对防范内生性的商业银行操作风险有重要意义。我国商业银行应从管理监督与控制文化、风险识别与评估、控制活动与职责分工、信息与交流、监督评审活动与纠正措施五方面着手加强内部控制,防范操作风险。     

信息化背景下会计舞弊行为演化与防控

在会计理论、会计信息生产和披露面临巨大挑战的信息化背景下,企业会计舞弊行为呈现出参与者身份泛化、舞弊对象多样化和舞弊手段技术化等特征。在此基础上,从企业自身、监管者和注册会计师审计三个视角,提出舞弊防控对策建议。     

关于会计舞弊的思考

随着社会经济的飞速发展,会计信息在现代企业发展中的作用越来越重要,越来越受到有关部门的重视。但是由于利益的驱动等诸多方面的原因,当前一些企业会计舞弊的现象十分严重,甚至损害了国家和人民的根本利益,因此,很有必要对企业会计舞弊的原因及其治理的对策进行深入的分析。本文从会计舞弊的含义出发,首先阐述会计舞弊所带来的危害,并从四个方面分析会计舞弊的成因,最后从体制、法规、企业内部环境和会计人员的角度,提出了一系列避免会计舞弊行为的措施。     

财务舞弊、家族控制与上市公司高管更替

文章选取2004年至2011年家族上市公司为初始样本,以外聘职业经理CEO为基准,比较分析公司财务舞弊发生后家族CEO更换情况,检验家族CEO更换是否具有明显的壕沟效应,力图找到影响我国家族上市公司财务舞弊事件频发的深层原因。研究发现,上市公司家族CEO舞弊后更换比例显著高于职业经理CEO;并且,我国家族公司也没有采用为保留家族CEO而更换公司CFO的"替罪羊策略"。文章进一步研究发现,我国家族上市公司多数家族CEO兼任董事长,两职兼任的家族CEO在财务舞弊后的更换比例又显著高于其他类型的CEO。这表明在牢固掌控公司控制权的前提下,舞弊后更换家族CEO实际上是我国家族公司应对外界监管和市场压力的权宜之计,是另类"替罪羊策略"的表现。文章最后指出控制权过于集中是造成家族企业财务舞弊盛行的根本原因,并提出了解决问题的建议。     

营业收入的经典舞弊手法透视

在研究国内外重大财务舞弊过程中,发现国内外一些舞弊手段有可能在新的会计制度下被舞弊者"拿来"使用,主要有伪造收入、提前确认收入、非营业收入营业化等.希望能够引起投资者特别是审计人员的注意,提前看透和揭穿他们舞弊的阴谋诡计.     

从内部控制角度分析会计舞弊的特征

随着我国上市公司股权进一步分散,会计信息作为企业财务状况、经营成果等信息的载体对投资者和其他利益相关者起着越来越重要的作用,然而舞弊现象还是屡禁不止。本文从企业内部控制的角度分析企业内部控制的缺陷是如何给舞弊带来可乘之机,而我们又该如何利用内部控制来防范会计舞弊的发生。     

财务舞弊与内部控制

2001年,美国能源交易巨头安然公司(Eron)轰然倒地,进而牵出美国近几年最大的财务报告舞弊丑闻,随着市场经济的发展,资本的趋利本质得到充分的发挥和体现,上市公司财务舞弊频繁发生,公司的财务舞弊越来越受到包括投资者及业内人士的关注。     

企业高管薪酬与公司业绩关系的市场调查分析

一、企业高管薪酬与企业绩效之间的关系逐步受到重视 现代企业所有权和控制权的分离，使古典意义的企业家职能发生了分解，产生了职业化的管理人员，即高级管理层。然而，高级管理层和企业所有者的目标和利益不一致以及他们之间的信息不对称，导致了委托代理问题和高管人员激励约束问题的产生。     

用制度封死公款吃喝大嘴

虽然公司治理问题在公司制度建立后得以产生，但在很长时间它并未得到重视和关注。在未对公司治理进行系统理论研究及实践运作时，内部审计主要服务对象为公司管理层，其信息反馈主要是面向高级管理层的。财务导向内部审计是外部审计的伴随者和附和者，代替外部审计对财务活动进行日常的监督，代替高级管理人员对下属部门、分公司的受托责任履行情况进行监督，因此监督服务的内容大多都是受托财务责任以及受托责任履行的合法性。     

管理者收购及其法律分析

随着我国市场经济的进一步发展,对我国国有企业实施改革与改制,建立有效的治理结构迫在眉睫。在此背景下,笔者对MBO即管理者收购的诸多法律问题进行了研讨,针对目前法律的不完善提出了对策。