半岛蓝色经济区海洋高技术产业财税政策取向

由于海洋高技术的外溢性和正外部性及其产业高风险性等会导致市场失灵,因此政府需要在其发展初期采取相应的财税政策,以助推海洋高技术产业的发展.《山东半岛蓝色经济区发展规划》实施以来,山东省采取财政直接投入、补贴以及税收优惠等方式,大力支持海洋高技术产业发展.进一步促进海洋高技术产业发展的财税政策取向:健全海洋高技术产业科技创新的财政投入增长机制;建立规范的海洋高技术产业发展财政投融资制度;重视政府采购对海洋高技术产业发展的助推作用;完善海洋高技术产业税收优惠政策.     

促进企业创新的税收优惠政策研究

提高企业创新能力,对转变经济发展方式、推动"经济新常态"的健康发展具有重要的意义。税收政策在促进企业创新的优惠政策体系中处于重要地位,但目前存在优惠政策法律层次低、优惠时限与企业生命周期不符、优惠力度与税种地位和创新要求不匹配、优惠方式缺乏灵活多样性等问题,严重制约了税收政策的激励效果。借鉴国外先进经验,可以通过以下途径促进企业创新能力的提高:完善促进企业创新的税收法律体系,降低优惠政策门槛,扶持中小微企业发展,明确主体税种与税收优惠之间的关系,实行灵活多样的税收优惠方式,加强促进企业创新的税收管理。     

外资企业所得税税收优惠的负面效应

随着国际经济一体化进程的加速,为促进经济的发展,大力吸引外资和外国的先进技术,自1994年以来,我国先后出台了一系列的税收优惠政策,其中对外商投资企业和外国企业的税收优惠尤为突出．这些优惠措施在运行过程中,确实取得了良好的经济效益,同时,也不难发现其对经济健康发展带来了一定的负面效应．本文就外资企业所得税税收优惠措施在运行中存在的问题加以分析和阐述,并提出外企所得税税收优惠中应注意的几方面问题,旨在提高税收优惠的实效。     

我国捐赠税收制度研究

我国现行税法关于捐赠税收制度还存在着一些缺陷和不足,严重影响了我国公益捐赠事业的发展.从我国关于捐赠的税收立法规定出发,分析了我国目前关于捐赠税收制度存在的问题,进而提出了完善捐赠税收制度的建议,以促进我国公益捐赠事业的发展.     

财税优惠政策对新能源企业经营绩效的影响研究

能源战略是国家发展战略的重要支柱,构建清洁低碳、安全高效的能源体系,是建设社会主义生态文明和绿色发展的战略选择。本文选取166家在沪深上市的新能源企业2016—2020年数据作为研究样本,建立双向固定效应模型,运用因子分析法测算企业经营绩效,探究税收优惠政策与财政补贴对新能源企业经营绩效的影响效果,并进一步考虑了财税政策滞后性对新能源企业经营绩效的影响。研究发现：(1)财政补贴与税收优惠政策都能对新能源企业产生显著性的影响,相比较而言,财政补贴的激励作用更为显著;(2)税收优惠政策具有滞后性。随着滞后期的增加,税收优惠和企业经营绩效之间呈现由负转正的滞后影响,滞后两期的效果更加显著,而财税政策滞后效应不显著,并基于以上结论为我国新能源企业发展提出了政策建议。     

扶持中小企业可持续发展的税法价值研究

中小企业在整个国民经济中具有重要的地位和作用,它不仅有利于带动经济增长,缓解就业压力,而且也是国家财政的重要收入来源。税收优惠政策是各国政府普遍采用的扶持中小企业发展的手段,有力地帮助中小企业跨越资金瓶颈障碍。本文从税法的一般性价值追求分析税收优惠作为扶持中小企业的工具性手段的正当性,并系统分析了不同税收优惠政策的差异及适用条件。     

数字创新与产业政策选择：基于政策工具组合视角

文章选取2013—2019年中国沪深A股数字经济企业为研究样本，基于政策工具组合视角来考察促进数字创新的产业政策实践问题。研究发现，政府补贴、税收优惠对数字创新存在显著影响，其均能促进数字创新，但两者的组合实施与预期的目标政策结果存在差异，政策工具的组合实施导致了挤出和替代效应。影响机制分析发现，企业存在寻租行为，证实了企业在一定程度上不会将获得的补贴全部用于创新研发。进一步地，考察了政策工具组合对数字创新存在的行业、空间、规模异质性影响。     

税收优惠政策的竞争中性审视——针对1744份税收优惠规范性文件的实证考察

税收优惠以税负差别配置为基本特征，同竞争中性天然存在张力，但并不因此而当然不具备正当性。照顾性税收优惠回应纳税人税负能力的差异，无违于竞争中性；政策性税收优惠可区分为两类，其中特殊性税收优惠严重背离竞争中性的要求，但此类优惠已基本成为历史的陈迹，普适性税收优惠同样偏离竞争中性，有无正当性取决于其能否通过比例原则测试。在强调市场在资源配置中发挥决定性作用的当下，应明确税收优惠有其限度，并通过扩围公平竞争审查、强化司法审查并建立税式支出的预算审查制度，推动税收优惠的中性化改造。