注册会计师法律责任风险对审计质量的影响

我国注册会计师的法律责任风险不足 （一）相关法规不健全。 在西方成熟的证券市场中,欺诈行为虽然无法完全杜绝,但它有着一套严厉的处罚制度。违法违规者最怕的并不是刑事诉讼或监管部门的处罚,而是干百万受骗中小股东提出的民事诉讼。在美国,违法者一旦染上民事官司,其下场常常是身败名裂,不但变得一穷二白,而且丧失东山再起的机会。     

信贷欺诈信息过滤技术创新之我见

在信贷市场,虚假会计报表现象严重.虚假会计报表会导致银行信贷的决策错误,严重者会造成系统风险和损失.识别虚假会计报表所带来的信贷欺诈信息,成为十分关键的银行风险管理技术.本文从信息理论入手,试图找到识别虚假会计报表的策略和方法.     

信用证欺诈与法津救济

信用证是现代国际贸易中使用最为广泛的支付方式 ,对确保货款收付起到十分重要的作用。但信用证也有其局限性 ,而且极易被不法商所利用进行诈骗 ,使有关当事人的利益受到极大的损害。而受害方通常对信用证欺诈感到束手无策 ,要想获得补偿、挽回损失极其困难。因此 ,如何防范信用证欺诈以及受害者如何通过法律救济来挽回损失 ,这对进出口双方来说具有很重要的意义     

我国禁止内幕交易制度的理论逻辑及其反思

各国的证券法律制度中均禁止内幕交易.在立法理念上,存在以美国为代表的反欺诈理论逻辑和以欧盟为代表的市场诚信理论逻辑.我国证券立法有较强的移植性,这两种理论逻辑都有所体现,使得法律规则存在疏漏和冲突,造成了禁止内幕交易监管和司法实践的困境.从法律传统和现实需要出发,我国应确立市场诚信的理论逻辑,以保护市场整体利益为核心,并以此调整和完善我国的禁止内幕交易制度.     

信息不对称及其对保险欺诈的影响

调查表明,保险市场主体之间的信息不对称是客观存在的,而且是十分严重的。保险市场主体之间的信息不对称是保险欺诈得逞的重要条件。根据信息不对称理论,保险欺诈行为的实施者伤害的不仅仅是合同相对人,最终也将伤害到自己。只有建立起相互共享的信息系统,完善透明的信息公开制度,才能从根本上遏制保险欺诈行为的产生。     

表见合伙之价值评判——兼析新《合伙企业法》第76条

2007年6月1日开始实施的新《合伙企业法》是一部非常有效地法律,但其最大缺陷是仍然没有规定表见合伙制度。表见合伙与表见代理、与民事欺诈是有明显区别的,不能用表见代理与民事欺诈解决实践中的表见合伙纠纷。新《合伙企业法》第76条的规定让人困惑,像似表见合伙,实则不然。建立表见合伙制度更有利于保障交易公平和安全,彰显善意第三人的利益,充分救济善意第三人的权利。因此,我国应当建立表见合伙制度。     

百场讲座帮老年人抵制非法金融活动

近年来，针对老年人投资、理财方面的民事欺诈案和刑事诈骗案件比较多，有必要通过公益讲座的方式，帮助老年人提高警惕，自觉远离和掘制非法金融业务活动。近日，由中国银监会、北京市委社会工委指导的“银发理财，乐享生活”老年人金融知识普及公益行动启动，将陆续开展100场专题讲座，帮老年人抵制非法金融业务活动。     

基于信息技术审计视角的欺诈防范研究

欺诈很难鉴别与发现,面临诉讼时更是难以举证。审计人员在欺诈的预防、探测与调查中起着关键的作用,而某些职业指导与审计指南可以指导审计人员在信息技术背景下对欺诈的发现与规避。     

欺诈在法律行为范畴中的规范意义——对《合同法》第52条、第54条解释之检讨

欺诈在公法、私法中具有多样的规范意义.因旨在维护表意人的意思形成自由,法律行为范畴中的欺诈非立足于欺诈者,而是立足于受欺诈者进行规范设计的.因此,单纯的、对他人的意思形成自由未产生错误影响的欺诈,虽在道德上具有可谴责性,但在法律行为范畴中并不具有规范意义.法律所关注的是,应如何救济受欺诈的法律行为或受欺诈的合同.对欺诈与受欺诈不作区分,将受欺诈误解为欺诈的著述方式,值得检讨.     

资本市场应拒绝欺诈上市者

中小板上市公司绿大地的一纸公告，也招致其股价的一片惨“绿”。3月18日，绿大地发布公告称，公司控股股东、董事长何学葵因涉嫌欺诈发行股票罪被公安机关逮捕。3月21日绿大地一复牌，股价即被封死跌停板。