套期保值会计处理与所得税法差异探析

在风险管理实务中,套期保值是防范金融风险的有效方法.我国于2006年将套期保值作为一项准则被正式纳入会计准则体系.在西方发达国家已经较普遍应用地套期保值进行规避风险,而在我国起步较晚,所得税法尚未对套期保值业务会计处理和所得税的差异作出明确规定.本文结合了<企业会计准则>和<企业所得税法>,介绍套期保值相关的概念,运用案例讨论套期保值的会计处理和税务处理,并在此基础上系统地分析二者之间差异.     

认识自我 重新出发——社区服刑人员高某个案分析

背景资料社区服刑人员焦某,男,1977年9月出生,大专文化,未婚,居住于某新村。因犯盗窃罪被判处有期徒刑五年,由于在上海市白茅岭监狱服刑期间表现较好,被予以假释,假释考验期自2008年11月13日起至2010年1月24日。     

百期寄语

在改革开放的春雨中催生的合肥工业大学学报（社会科学版）,今天迎来了第100期。     

对我国期货市场套期保值有效性的测度

本文介绍了套期保值有效性的各种测度方法,包括Ederington测度方法、LPM模型测度方法、夏普比率模型测度方法、HKL测度方法等,并结合我国黄豆、铜、小麦的期货市场和现货市场数据进行实证研究.     

外汇期货套期保值的基差风险

1基差对外汇期货套期保值的影响人们利用外汇期货进行套期保值就是本着“两面下注,反向操作,均等相对”的原则,同时在现货市场和期货市场上反向操作,利用一个市场的盈利来弥补另一个市场的亏损,在两个市场之间建立一种“相互冲抵”机制,从而达到转移价格风险的目的。因此套期保     

中国证券市场的LOG-ACD模型及其应用

0引言随着计算机技术的飞速发展,人们可以越来越方便的获得各种高频交易数据。高频数据的获得,开辟了新的研究领域,为了更好的分析这些高频数据,许多新的计量经济模型也应运而生。传统的计量经济模型基于固定的时间间隔进行分析,如随机波动和GA RCH模型等。由于传统的ACD模型对     

最小CVaR股指期货套期保值比率的实证研究

在最小CVaR套期保值的框架内,分别将正态假定法和Cornish-Fisher展开法与条件波动率模型相结合以计算套期保值比率,条件模型可以充分反应金融数据波动聚集的特征.文章通过沪深300股指期货对上证50ETF的套期保值实证研究发现,条件模型可以提高样本外套期保值效果;与最小方差套期保值的对比显示最小CVaR套期保值并没有取得更好的样本外套期保值效果.     

基于时变参数Copula-FIGARCH模型的套期保值率比较

文章运用FIGARCH模型进行残差波动性的拟合,并将FIGARCH模型与时变Copula模型联合构建时变Copula-FIGARCH模型来计算动态套期保值率,同时运用VaR、ES风险管理指标进行评价.结果发现,长、短记忆Copula模型在不同风险情况下的套保效果各有优劣,但长记忆边缘分布的Copula模型有一定比较优势.     

利比亚内乱的部落文化解读

2011年利比亚内乱揭示出该国长期存在的内部分歧,引发了人们对利比亚正式和非正式组织角色尤其是部落族群在其政治生活中的角色与影响的关注。部落林立和殖民历史使得利比亚一直处于无国家状态,而利比亚国家形态的破坏性本质又使部落忠诚得以进一步延续。卡扎菲执政期间对待部落的理论与政策实践并非高度统一。利比亚在内乱下暴露出的错综复杂的国内社会政治生态,政治动员和武装组织沿着部落或地区划分而时有发生,部落文化政治在内乱中的强劲表达,凸显了后卡扎菲时期利比亚所面临的困境。