回扣问题的不正当竞争的违法性界定--“账外暗中”要件的规范类型的法理分析

账外暗中是回扣型商业贿赂中关键性要件,其定义的模糊性使得其与佣金折扣、劳务、商业惯例的区分认定复杂化。账外暗中条款不是对回扣型商业贿赂的正面认定,其是一种“程序性”的规范。它只是一种工具性认定,本身不具有评判回扣型商业贿赂法律规制原理和价值保护的作用。另外,未解决回扣型商业贿赂的内涵和外延问题,其违法性的认定应当引入实质性标准和增加列举性条款,解决司法实践中认定和适用上的难题。     

对煤矿企业账外物资管理的几个思考

本文以煤矿账外物资的存在,造成企业的经济损失和浪费来认真分析原因,提出加强管理措施,以提高企业的经济效益。     

账外固定资产档案管理探析

针对部分行政事业单位账外固定资产档案管理存在的问题,从健全资产档案管理体系、促进账外资产归档长效化等四方面入手,规范和加强资产档案管理。     

对金融机构账外吸收存款犯罪行为司法认定的思考

金融机构账外吸收存款犯罪是我国近年来在金融领域出现的一种新型犯罪行为,发生的案件涉及的案值往往十分巨大,而对该类行为的定性又存在一定的难度。从金融机构账外吸收存款这一行为的概念入手,阐述了该犯罪行为的构成特征,区分了该犯罪行为与其他犯罪行为的界定,为正确打击该类犯罪提供了一定的理论参考依据。     

“小金库”问题的犯罪学分析

对"小金库"问题进行犯罪学研究,主要通过归纳犯罪现象及其危害、探求犯罪原因和提出预防、治理策略的路径。"小金库"并非法定概念,但其在社会生活中已经具有比较稳定的内涵和外延,即单位正常账目之外的资金。单位私设"小金库"现象的大量存在危害性极大,容易造成国有资产流失、导致国家税收损失,并诱发其他犯罪。预防和治理"小金库"问题的方略要着眼于:严格财务制度;合理设计利益分配制度;拓宽合理的财务报销途径;严格执行相关法律规定,不搞运动式治理;加大宣传力度,形成新的道德压力;加大涉及"小金库"的犯罪行为的打击力度等等。     

对我国单位受贿罪"账外暗中"的理性思考

我国刑法第387条第2款规定的单位受贿罪须以"账外暗中"收受回扣为成立要件,但是,实践中已出现用规避"账外暗中"的方式来逃避法律制裁的行为,反商业贿赂的现实已经凸现出我国刑事立法的局限.因此,取消单位受贿罪中的"账外暗中",使刑法第387条第1、2款规定的单位受贿罪构成要件趋于一致,无论是出于刑法理论的分析还是反商业贿赂的实际需要,都是社会发展的必然.     

回扣详议——以商业贿赂罪为视角

回扣是商业贿赂罪中以财物或财产性利益为表现形式的贿赂。它是指在经济往来中由卖方账外暗中从其货款中以现金、实物或其他方式返还一部分给买方代理人的款项。回扣有合法性、违法性之分。违法性回扣是账外暗中支付给买方代理人的。违法性回扣与合法性回扣、折扣、佣金、手续费等有严格的区别。     

互联网小额贷款系统剖析——以阿里金融为例

互联网小额贷款为贷款需求者提供便利的同时,其贷款系统的风险也随之而来。随着互联网技术的发展,公众对互联网功能的要求也越来越广泛,互联网金融业也应运而生。人们在享受互联网小额贷款给予自身便利的同时,也要注意这一贷款系统的缺陷和风险。互联网小额贷款系统的技术支持1.支付方式的实现随着电子商务在人们日常消费生活中的普及,网上支付方式的发展和完善也成为制约电子商务发展速度     

中国“小金库”第一大案

据新华社2009年8月23日报道,党中央、国务院决定,今年首先在全国党政机关和事业单位开展小金库专项治理,然后逐步扩展到社会团体、国有及国有控股企业。中纪委为此发文,对设立小金库和使用小金库款项违纪行为的处理依据作了明确规定。按照中纪委文件对小金库涵义的界定,所谓小金库,是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的财产。多年来,一些单位私设小金库问题屡禁不止,利用小金库化公为私侵吞国有资产和搞腐败的案件屡有发生。小金库的黑洞有多大?从本刊此期社会观察刊登的这一案例,可见一斑。