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风险导向内部审计相关理论问题 总被引：1，自引：0，他引：1
耿慧敏 《大连海事大学学报(社会科学版)》2009,8(2):71-74
对风险导向审计理论及其应用的研究已成为国内外审计界广为关注的前沿课题。探讨风险导向内部审计的本质,指出风险导向内部审计理论研究的起点应是审计环境,审计目标是为组织增加价值,职能是监督与服务并举,审计领域拓展到内部控制、风险管理与公司治理。 相似文献
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21世纪以来,国外出现了安然、世通等一系列上市公司会计造假事件,致使许多专家学者将审计的失败和无效归罪于风险导向审计模式,认为正是这一技术方法的复杂性增加了审计风险.本文对风险导向审计模式产生的背景、特点及适用条件进行研究,分析国内所推行风险导向审计模式的障碍及运用风险战略系统审计的对策. 相似文献
3.
对风险管理理念的发展以及COSO提出的《企业风险管理框架》的分析表明,风险管理框架所关注的公司治理领域和内部控制环节的风险正是风险导向内部审计的对象。构建基于风险导向内部审计的企业风险管理框架有六个步骤。我国企业在构建风险管理框架中应注意优化内部审计组织模式,提高内部人员素质等。 相似文献
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刘轶 《武汉理工大学学报(社会科学版)》2006,19(2):239-243
《巴塞尔新资本协议》首次将法律风险纳入了银行资本监管框架,对商业银行全面风险管理体系的建立以及各国银行资本监管制度的完善都提出了更高的要求。我国应当积极借鉴《新资本协议》体现的成熟的风险管理经验和先进的监管理念,通过制定监管指南的方式,从明确法律风险的表现形式、引导商业银行完善管理法律风险的组织结构以及推动商业银行开发管理法律风险的技术和方法等方面入手,逐步建立起法律风险监管制度。 相似文献
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针对会计师事务所审计风险控制问题,采用文献归纳的方法,分析了现代风险导向设计的内涵和基本特征,提出会计师事务所应用现代风险导向审计的审计模式,并提出在加强信息库建设和各行业客户资源共享等方面推荐该审计模式的应用。研究结果对会计事务所控制审计风险有指导意义。 相似文献
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论《巴塞尔新资本协议》中的法律风险--兼谈我国商业银行法律风险监管制度的构建 总被引：1，自引：0，他引：1
刘轶 《中国地质大学学报(社会科学版)》2006,6(3):91-95
法律风险主要有操作性法律风险和环境法律风险两种表现形式。法律风险是一种特殊类型的操作风险,它普遍存在于商业银行业务活动的各个方面,商业银行应当为之配置充足的资本。由董事会和高级管理层、法律风险管理部门以及内部审计部门组成的组织结构是法律风险管理体系有效运作的基础。法律风险管理程序包括识别、评估、监测以及控制和缓释等四个循环往复的过程。我国应当积极借鉴《新资本协议》体现的成熟的风险管理经验和先进的监管理念,通过制定监管指南的方式,从明确法律风险的表现形式、引导商业银行完善管理法律风险的组织结构以及推动商业银行开发管理法律风险的技术和方法等三个方面入手,初步建立起法律风险监管制度。 相似文献
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陈燊 《华北水利水电学院学报(社会科学版)》2014,(4):68-71
20世纪90年代后,舞弊案件陆续发生,利益相关者越来越重视了解整个组织运行的窗口。风险导向内部审计以其"风险监控"和"控制确认"职能,通过评价企业治理活动中的风险和内部控制,成为公司治理的"四大基石"之一,促进了组织增值目标的实现。对我国公司治理与风险导向内部审计的融合与发展进行探讨,以期对推动我国实务发展有所帮助。 相似文献
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周萍 《江苏工业学院学报(社会科学版)》2004,5(2):29-31
风险导向审计理念是审计界研究的一个重要课题。本文从对风险导向模式产生背景的研究出发 ,详细分析了我国引入风险导向模式所涉及的三个相关问题即态度问题、评估问题和成本效益问题 ,并从我国风险导向模式的引入方式、风险导向模式下的固有风险的评价与分析以及在我国运用风险导向模式需解决的问题三个方面进行了探讨 相似文献
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审计失败的成因及对策 总被引：1，自引：0，他引：1
范文红 《郑州航空工业管理学院学报(社会科学版)》2005,24(5):107-109
审计失败,使得人们对注册会计师的鉴证质量和职业品质提出了广泛的质疑.分析失败的原因,并通过多种途径规避或减少审计失败的发生,是整个审计职业界迫切需要解决的问题. 相似文献
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