程序文件与内控制度的区别 |
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引用本文: | 张桂梅.程序文件与内控制度的区别[J].管理科学文摘,2009(10). |
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作者姓名: | 张桂梅 |
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作者单位: | 河南天海电器有限公司内控审计中心; |
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摘 要: | 程序文件和内控制度在企业管理中充当着不同的角色,共同为企业的高效、良性发展起着不同的作用。它们之间在规范某些业务流程时虽有交集点,但多数方面存在着很大程度的不同。有些企业在实际应用中将程序文件与内控制度混为一谈,认为程序文件可以代替内控制度使用,这最根本的原因是对内部控制概念模糊,没有真正了解内部控制涵盖的内容、作用及设立的目标等。
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关 键 词: | 内控制度 程序文件 控制 关键点 |
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