税收负担、税制结构和产业结构优化升级——基于我国省级面板数据的实证分析

高质量发展背景下，分析税收负担、税制结构对产业结构优化升级的作用机理，对于加速产业结构转型，构建新发展格局，具有重要指导价值。将税收分为总量和结构两个方面，将产业结构分为高级化和合理化两个维度，基于我国31个省区市的最新面板数据，构建Tobit模型，就税收负担和税制结构对产业结构优化升级效应进行了实证检验。研究结果显示：整体上，中国产业结构合理化、高级化呈逐年上升的时序趋势；分地区看，东、中、西部地区产业结构合理化、高级化呈逐年上升趋势，且东部地区产业结构合理化和高级化水平优于中西部地区；减税背景下，直接税有利于产业结构优化升级，间接税则相反；分税种来看，降低各税种税负有利于产业结构的合理化，提升增值税、企业所得税和个人所得税比重有利于产业结构高级化。需要继续推进减税政策，在提高直接税和降低间接税的基础上优化税制结构。