试论所得税会计的理论结构 |
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引用本文: | 徐卫华.试论所得税会计的理论结构[J].江苏社会科学,1997(1). |
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作者姓名: | 徐卫华 |
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作者单位: | 南京经济学院会计学系!江苏会计教学研究会 |
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摘 要: | 本文旨在借鉴西方国家所得税会计理论基础上,探讨我国所得税会计的理论结构。一、所得税会计的属性界定为了界定所得税会计的属性,我们先从会计学的角度研究对所得税的性质进行分析。纵观世界各国的财务会计理论与实务,对所得税的性质有“收益分配观”和“费用观”两种不同的看法。“收益分配观”认为,向政府缴纳的公司所得税,与向股东分配股利~样,具有分配企业收益的性质,只不过分配的对象是国家而且。“费用观”则认为,在会计报表中,公司所得税可视为企业为获取收益而发生的一种支出,如同企业经营中发生的各种支出一样,是费用…
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