浅析SOX法案有关财务报告内部控制的监管规则及模式 |
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引用本文: | 王卉.浅析SOX法案有关财务报告内部控制的监管规则及模式[J].经营管理者,2013(5):48-49. |
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作者姓名: | 王卉 |
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作者单位: | 北京大学经济学院 |
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摘 要: | 针对安然、世通等财务欺诈案件,美国国会出台了SOX法案,以加大对上市公司内部控制,特别是财务报告内部控制监管的力度。本文以安然事件的缘由为切入点,分析法案出台背景,总结法案内容,并重点关注法案的404条款。通过深入分析404条款的规定、意图以及条款带来的监管成效和成本,研究上市公司实施404条款的步骤,以及美国SEC上市规则和审计准则因404条款而做出的相应改变。在此基础之上,分析法案对提高上市公司财务报告信息质量的作用,评价法案的适用模式,探讨法案对我国建立上市公司财务报告内部控制标准的借鉴意义。
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关 键 词: | SOX法案 上市公司 内部控制 信息披露 |
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